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篇一:《银行贷款涉及的相关财务指标及报表》
银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的 14 个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%（房地产企业可大于 80%）； 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余 额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于 70%，最好低于 55%；资产负债率=负债总额/资产总 额 X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在 150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在 100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80%；速动 比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账 款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流 动资产。
5、担保比例小于 0.5 为好。
6、现金比率大于 30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在 85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85~95%
以上。
（4）经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于 8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果 该比率低于 5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主 营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企 业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应 收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额 +应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余 额）。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平 越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货 平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
12、营业利润率应大于 8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管 理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投 资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率× 权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营 业收入；总资产周转率（次）=营
业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷ 所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于 400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费 用中的利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行 上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占 合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。 ①标题是否为“审计报告”； ②收件人是否正确； ③是否有注册会计师签字及盖章； ④是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤是否签署了报告日期； ⑥是否有会计师事务所的执业许可证； ⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误； ⑧是否为标准的年度审计报告； ⑨报告内容是否完整齐全。
2、审计报告结论审核 ① 无保留意见； ②带强调事项段的无保留意见； ③保留意见； ④无法表示意见； ⑤否定意见。
3、会计师事务所的形式审核。 ① 受过注册会计师协会处罚； ② 受过国家证券监督管理部门处罚； ③ 受过财政税务审计等公安机关处罚； ④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告； ⑤ 有过其他不良记录。
4、会计报表及附注的形式审核。 ①报表名称是否符合规定； ②报
表编制单位是否盖章； ③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章； ④资产负债表是否为账户式； ⑤利润表是否为多步式。
5、验资报告的形式审核。 ① 标题是否为“验资报告”； ② 收件人是否正确； ③ 是否有注册会计师签字； ④ 是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤ 是否签署了报告日期。
6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容： ① 是否为汇总会计报表； ② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性； ③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目； ④损益表是否有少数股东权益科目。
（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。 主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应 关系的审核。银行贷款财务报表指标。
1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资 金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经 我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金” 并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应 向企业了解原因，并作说明）。 2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润” 勾稽关系通过以下公式进行审核： 期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积 公益金 、 （或 提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股 利或转作资本部分 如通过上述公式进行测算的“期末未分配利
润”数据与会计报表实际数据 不符，应要求企业解释并作出说明。 3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润 表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核： 经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收 入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账 款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应 收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账 其中，X1、X2 分别为当期商品销售中增值税销项税率为 17%、13%的商品的 占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上 述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中 的实际数据在 20%以内可以认定为勾稽关系相符。 4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利 润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核： 经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用 （期 初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货（期初－期末） +应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+ 其他应收款（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+应付票据（期初－期末） +应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金（期初－期末） +其他应付款（期初－期末）+其他应交款（期初－期末）+预付账款（期初－期 末）－（营业外收入－营业外支出）×80% 因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，
篇二:《银行贷款财务报表要求》银行贷款财务报表指标。
如想贷款财务报表制作会有什么要求
银行比较看重的是财务指标
一、速动比率及流动比率
二、现金净流量最好是正数
三、资产金额及营收收入逐年递增银行贷款财务报表指标。
四、利润率
五、资产负债率
六、存货周转率
上述的指标根据不同的行业要求不一样，如工业，要求速动或是流动比率大于1 银行比较看重的是财务指标 (工业企业）
一、速动比率及流动比率大于130%
二、经营活动现金净流量大于0银行贷款财务报表指标。
三、销售收入增长率大于11%
四、利润率大于12%
五、资产负债率小于70%
六、存货周转率大于300%
七、总资产报酬率大于8%
八、净资产收益率大于12%
九、利润率增长率8%
十、利息保障倍数大于4
篇三:《银行贷款财务报表指标》
向银行贷款企业要把握好的财务指标：
(1)财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
(2)偿债能力：
3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。
(3)现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
(4)经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。
(5)经营效益：
12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。
14、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)
(二)银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部(母公司)和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
(1)、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。
①标题是否为“审计报告”;
②收件人是否正确;
③是否有注册会计师签字及盖章;
④是否已注明了会计师事务所的地址;
⑤是否签署了报告日期;
⑥是否有会计师事务所的执业许可证; ⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误; ⑧是否为标准的年度审计报告; ⑨报告内容是否完整齐全。
篇四:《企业向银行贷款的财务报表怎么做》
银行会关注的财务指标本文来源：http://www.guakaob.com/jianzhugongchengkaoshi/326287.html