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银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的 14 个财务指标：
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%（房地产企业可大于 80%）； 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余 额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于 70%，最好低于 55%；资产负债率=负债总额/资产总 额 X100%。
（2）偿债能力：
3、流动比率在 150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在 100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80%；速动 比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账 款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流 动资产。
5、担保比例小于 0.5 为好。
6、现金比率大于 30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在 85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85~95%
以上。
（4）经营能力：
9、主营业务收入增长率不小于 8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果 该比率低于 5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主 营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企 业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应 收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额 +应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余 额）。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平 越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货 平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
12、营业利润率应大于 8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管 理费-销售费)/销售收入×100%。
13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投 资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率× 权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营 业收入；总资产周转率（次）=营
业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷ 所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于 400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费 用中的利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行 上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占 合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核。
1、审计报告的形式审核。 ①标题是否为“审计报告”； ②收件人是否正确； ③是否有注册会计师签字及盖章； ④是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤是否签署了报告日期； ⑥是否有会计师事务所的执业许可证； ⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误； ⑧是否为标准的年度审计报告； ⑨报告内容是否完整齐全。
2、审计报告结论审核 ① 无保留意见； ②带强调事项段的无保留意见； ③保留意见； ④无法表示意见； ⑤否定意见。
3、会计师事务所的形式审核。 ① 受过注册会计师协会处罚； ② 受过国家证券监督管理部门处罚； ③ 受过财政税务审计等公安机关处罚； ④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告； ⑤ 有过其他不良记录。
4、会计报表及附注的形式审核。 ①报表名称是否符合规定； ②报
表编制单位是否盖章； ③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章； ④资产负债表是否为账户式； ⑤利润表是否为多步式。
5、验资报告的形式审核。 ① 标题是否为“验资报告”； ② 收件人是否正确； ③ 是否有注册会计师签字； ④ 是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤ 是否签署了报告日期。
6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容： ① 是否为汇总会计报表； ② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性； ③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目； ④损益表是否有少数股东权益科目。
（2）、财务会计报表间勾稽关系的审核。 主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应 关系的审核。
1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资 金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经 我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金” 并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应 向企业了解原因，并作说明）。 2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润” 勾稽关系通过以下公式进行审核： 期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-提取的盈余公积 公益金 、 （或 提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股 利或转作资本部分 如通过上述公式进行测算的“期末未分配利
润”数据与会计报表实际数据 不符，应要求企业解释并作出说明。 3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润 表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核： 经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х主营业务收 入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务收入净额+其他业务利润+应收账 款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+其他应 收款（期初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期核销的坏账 其中，X1、X2 分别为当期商品销售中增值税销项税率为 17%、13%的商品的 占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上 述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中 的实际数据在 20%以内可以认定为勾稽关系相符。 4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利 润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核： 经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用 （期 初－期末）+预提费用（期初－期末）+财务费用－投资收益+存货（期初－期末） +应收账款（期初－期末）+应收票据（期初－期末）+预收账款（期初－期末）+ 其他应收款（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+应付票据（期初－期末） +应付福利费（期初－期末）+应付工资（期初－期末）+未交税金（期初－期末） +其他应付款（期初－期末）+其他应交款（期初－期末）+预付账款（期初－期 末）－（营业外收入－营业外支出）×80% 因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，
银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求
本文为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习饮用者请注明出处。
（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
（1） 财务结构
1. 净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。【银行贷款报表指标】
2. 资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债表=负债总额/资产总额*100%。
（2） 偿债能力
3. 流动比率在150%-200%较好；流动比率=流动资产/流动负债*100%。
4. 速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产.
5. 担保比例小于0.5为好。
6. 现金比例大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债.
（3） 现金流量
7. 企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85-95%以上。
8. 企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85-95%以上。
（4） 经营能力
9. 主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10. 应收账款周转速度应大于六次。一般将企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的素服也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）*2/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）
11. 存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2
（5） 经营效益
12. 营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）*100%=（销售收入-销售成本-管理费用-销售费用）/销售收入*100%
13. 净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数，其中营业净利率=净利润/营业收入；总资产周转率（次）=营业收入/平均资产总额，权益乘数=资产总额/所
有者权益总额=1/（1-资产负债率）
14. 利息保证倍数营大于400%
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中费利息支出+资本化利息）
（二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容
财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。
（1）、财务会计报表的形式审核
1.审计报告的形式审核
①标题是否为“审计报告”
②收件人是否正确
③是否由注册会计师签字及盖章
④是否已注明了会计事务所的地址
⑤是否签署了报告日期
⑥是否有会计师事务所的执业许可证
⑦是否已审核对审计报告的骑缝章无误
⑧是否为标准的年度审计报告
⑨报告内容是否完整齐全【银行贷款报表指标】
2.审计报告结论审核
①无保留意见
②到强调事项段的无保留意见
解析银行贷款报表几点标准
热度 2已有 202 次阅读 2012-7-22 15:49 | 银行贷款
公司需要贷款，一般银行要求提供近3年的财务报表，你力求报表漂亮，就必须使各项指标都要符合银行贷款的要求；
1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于100%（房地产企业可大于80%）。【银行贷款报表指标】
2、资产负债率。必须小于70%，最好低于55%。
偿债能力：
3、流动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。
4、速动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。
5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。
现金流量：
6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
经营能力：
8、主营业务收入增长率。一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。
9、应收账款周转速度。一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
10、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
经营效益：
11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
但是，企业实际情况很难全部达到，当然人为调解使报表达标并不难，难的是银行还要求必须经过会计师事务所的审计，而且事务所对贷款审计都是比较谨慎和严格的，这就需要你很好的去通融了。
[篇一:中国银行实习报告]
1、引言
根据学校的要求，本人在20xx年2月21日开始为期五周的时间在中国银行苏州吴中支行进行了毕业实习。在中国银行吴中支行实习期间，在单位指导老师的帮助、指导和教育下，我熟悉了中国银行的主要经济业务活动，系统地学习并较为深刻地掌握了中国银行各方面的实务工作，对关于银行经营和管理的理论知识和各方面实际工作能力都得到了不错地锻炼和提高。也明白了理论与实践相结合的重要性。现在就将这次毕业实习的具体情况及心得体会作一个系统的归总和小结。中国银行实习报告。
2、实习时间
20xx-02-21—20xx-03-27共5周
3、实习地点
中国银行苏州吴中支行
4、实习的目的
通过在中国银行实习进一步了解和巩固在学校期间所学的各门金融学课程的基本理论和基础知识，学会理论联系实际，增强自我解决实际问题的能力。
通过在中国银行的实习，达到学校的社会实践要求，并在单位指导老师的指导、帮助和教育下，熟悉中国银行的主要经济业务活动，较为系统地学习银行个人金融管理工作和日常业务的操作流程。
通过在中国银行的实习，学会如何更好的适应新的工作环境以及端正自我的学习及工作态度，为更好的走入社会打下坚定地基础。
5、企业概况
5、1中国银行介绍
中国银行，全称中国银行股份有限公司，
[篇一:银行贷款工资收入证明范本]
兹证明_________，_________(身份证/军官证/护照号码)，自_________年_________月至今年一直在我单位工作，目前担任_________职务，税后月收入为人民币_________(大写)。
特此证明。
我单位对本收入证明内容的真实性承担法律责任。
单位公章或人事(劳资)部门盖章
_________年_________月_________日
1、单位全称
2、单位地址
3、联系电话邮政编码
4、人事(劳资)部门负责人姓名
[篇二:贷款工资证明范本]
我单位正式职工____在我单位已工作____年，现从事____工作，学历_____，职称_____，职务_____，平均月收入人民币(大写)____元，配偶姓名________，此证明真实可靠，并对真实性承担法律责任。贷款工资证明范本。
特此证明
单位名称(公章):
日期:_________年_________月_________日
[篇三:银行贷款工资收入证明范本]
兹证明________是我公司员工，在________部门任________职务。至今为止，一年以来总收入约为__________元。
特此证明。
本证明仅用于证明我公司员工的工作及在我公司的工资收入，
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