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储蓄因为安全性高、变现性好、操作简易，成为投资品种中最稳妥可靠的投资工具。然而，近年来，尽管国家几度加息，但由于物价涨幅更快，储蓄存款似乎失去了原有的吸引力。其实，只要做到科学安排、合理配制，采取组合储蓄的策略，就可以找回储蓄的魅力。
组合储蓄是一种存本取息与零存整取相结合的储蓄方法。先存为存本取息储蓄，1个月后取出利息，再存为零存整取储蓄，以后每月照此办理。这样，存本取息储蓄的利息，再存入零存整取储蓄账户后又获得了利息。
组合储蓄的原则是兼顾收益和日常开支的需要。采用零存整取的方式处理每月的节余，到一定时期则转存成整存整取。这样，就可以获得更多的利息收入。组合储蓄可以把“死的”钱存成“活的”钱，这种全新的理财观念非常适合普通百姓的习惯，已经成为各银行吸引储户的新手段。
实例：王雪是一家动漫公司的设计师，月工资5000元左右。与其他同龄人一样，她原本打算每月存点钱，几年后买房，然而一来觉得麻烦，二来担心自己不能坚持，不经意间，她便成为了“月光族”。后来。在朋友的介绍下，她学会了组合储蓄，不仅生活有所改变，而且还付了20万元的首付买了一套房子。
原来，王雪与工资卡发放银行签订了组合储蓄协议，银行在账户中每月保留1500元供其零用，其余3500元按1000元3个月、1000元6个月、1500元1年的套餐自动转存到定期子账户。如果王雪需要取钱急用，则由银行系统按利息损失最小原则，从定期子账户中选择一笔或几笔最近的定期存款提前支取。当天如果补足取款，系统将对定期子账户不做处理，不会损失一分利息。这种理财方式的最大特点是将现在需要多次前往银行柜台办理的业务，简化为一次性协议的签订，委托银行代为理财。
编辑／吴彦群
集币走专项，事半而功倍
吴伟忠
近年来，随着各地集币热不断升温，钱币收藏圈涌现许多新手。但钱币市场鱼目混珠，尤其是高档古钱、银元、第一套人民币和第二套人民币中伪劣赝品泛滥，很多新手无所适从。其实，集币是一个循序渐进的过程，新手完全没必要四面出击，盲目追求“大而全”。集币新手应从实际出发，集中精力，选择容易入门、能够把握的币品进行收藏，如外汇兑换券、流通纪念币、第三套人民币和第四套人民币等。这些当代钱币图案漂亮、制作精美、价格适中，且赝品较容易识别，很适合初涉集币圈的新手玩赏。新手可先选择一两种钱币板块进行专项收藏，并锲而不舍地坚持下去，终将有所收获。
邮票、电话磁卡等大众化藏品的收藏实践证明，专项收藏能使藏品量更大、品更精、更易出成果。以流通金属纪念币为例，自中国人民银行1984年10月1日发行第一套“国庆35周年”流通金属纪念币起，至前不久发行的“环境保护”纪念币止，迄今共发行流通纪念币60多套。虽说近一两年来流通纪念币价格有所上涨，但目前这60多套流通纪念币的市场价也就1万余元。这一价格对于普通的工薪层集币者来说也是能够承受的。其中一枚高价币“建行”虽说售价达4600元，但还是很值得收藏的。又如第三套人民币大全套共有壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元和拾元七种面额，按照其印制方式(平版和凹凸版)、纸张(有水印和无水印)、冠号位数(二罗马字母和三罗马字母)、颜色(红色冠号和蓝色冠号)等不同，又可细分成20多个品种。这20多个品种中，绝大多数都是普通券种，售价在数十至数百元之间。但其中有一张被誉为“币王”的，即“背绿水印”壹角券价格很高，最新市场价竟高达4.5万元。作为第三套人民币大全套专项收藏不可或缺的珍品，拥有了它就提升了这个板块收藏的档次，应该说还是物有所值的。有些人觉得它的价格实在太高而不敢收集，其实大可不必。这张“币王”就好比邮票收藏中“庚申猴票”，这些年来其价格一直走在上升通道中，从没让买入它的投资者失望过。
有些资金实力尚可的集币者，在进行专项收藏的同时，还可进行规模系列收藏，规模系列收藏有时会产生更大的收益率。规模系列的专项藏品与单件藏品的价值明显不同，在钱币收藏领域，它的价格不是简单相加，有时会高出许多。最典型的就是一卷流通纪念币的每枚单价比零星单枚的散币售价要高很多。这对于以币养币的集币爱好者来说，看准品种，进行规模系列收藏，往往会有事半功倍的效果。随着集币者的鉴赏能力和收藏品位的不断提高，有些集币者会根据自己的喜好和实际情况，开展以某一个档次更高的品类作为专项收藏。他们调整收藏次序，缩减钱币收藏项目，对藏品进行“精兵简政”，将过去收集起来的杂乱藏品“下岗”投放市场，以保证主藏项目的顺利进行。一些功力深厚的聪明藏家有时看到能够赚钱的藏品尽管不属于自己的收藏门类，也会及时买下，适当时候再出手，但其目的还是为了更好地“养”自己的专项收藏。
编辑／吴彦群
近日，嘉丰瑞德理财师从权威媒体了解到：目前，低收入阶层的社会养老数额已低到形同虚设，加之不可以随人转移，从而出现社会上一些低收入人群不愿参保，甚至想退保的现象。为了避免自己老年“老无所依”，低收入者究竟该如何做好养老规划呢？针对这样的问题，国内知名的第三方理财机构嘉丰瑞德理财师认为低收入人群养老可以靠自己，科学理财，早理财，早受益。
理财，不是有钱人才有的专属权，人人都可以。特别是低收入人群，更需要认真理财。但是低收入人群要想做好理财，积攒巨额财富，让老年无忧，是需要花更多的时间和精力的。不过，低收入者理财不可乱，需要有计划性地进行，嘉丰瑞德理财师认为低收入者理财只要做到四点:
1、加强理财意识
有些低收入者理财意识不强，认为“努力工作赚钱就是理财”、“没钱理财”、“有钱人才理财”......如果有这种想法，只能说这类人永远只会处于底层。所以，嘉丰瑞德理财师认为低收入者首先需加强理财意识，保持正确的理财心态，不存在一夜暴富的心理，做到合理消费，强制储蓄，考虑进行适当投资，必要的保险需购买。
2、为投资存好本钱
一般来说，低收入者每月的收入都是固定的，5000-6000元左右，除去每月的生活开支，能存在的钱所剩无几。所以，低收入者除了再增加新的收入来源外，最好在不影响家庭生活质量的前提下，理性消费，压缩开支，减少购物、娱乐等消费项目的支出，计划每月能存在一笔资金，为投资存好本钱。
3、多元化投资
根据嘉丰瑞德理财师的经验分析，低收入者的风险承受能力比较低，因此不建议选择那些高风险的理财产品，可以以储蓄、货币型基金、国债、银行短期的理财产品、以及一些知名理财机构的固定收益类产品，如年化收益率9.6%起的宜盛月月盈，月月拿到固定收益等为主，这些投资方式相对来说，安全性较高，适合低收入理财。不过，嘉丰瑞德理财师建议根据自身情况建立一个稳健的投资组合，比如储蓄、银行短期的理财产品、固定收益类产品，按照2:4:4的比例，有助于分散风险，也能获得较高的收益，为养老积累资金。
4、保险不可少
保险对于低收入者来说不可少，能有效应对意外风险，比如意外事故，重大疾病等。但是，嘉丰瑞德理财师提醒，保险并不是越多越好，而应少而精，而且还需根据个人经济条件来，如果前期收入和储蓄不多，可以购买意外险和重大疾病医疗保险，选择短期的，不至于保费很高。如果经济条件好，可以先购买定期寿险，附加意外险和重大疾病险，来形成比较完整的保障计划。
低收入者理财如果做到以上这四点，不仅财富日渐增多，个人保障也提高了，老年生活基本无忧！
金融管理TECHNOLOGYANDMARKET
Vol.16,No.7,2009
银行存款组合最优化模型分析
邓庭俊
西南财经大学工商管理学院
成都
611130
摘要：不同的存款方式收益不同，存蓄方式的选择应与家庭的收入来源、支出状况及消费需要直接相关。本文以一个家庭单独进行银行存款为例，建立适当的定量分析模型分析最优组合银行存款，实现收益最大化。
关键词：存款方式定量模型最优化
doi:10.3969/j.issn.1006-8554.2009.07.020
1.模型假设
假设一对夫妻2002年元旦结婚，婚后没有积蓄，每年每月有固定收入与支出，婚后在2005年8月要利用家庭已有资金购买一辆价格为14万的小轿车。分析夫妇俩的最佳存款方式，使目前，
）夫妇俩拥有的资金最多，存款未到期时，存款现值=（2009年4月
本金+预提利息。我们利用现实的银行存款利率进行分析。
2.问题分析【组合储蓄】
把本期资金分为本期可用资金K（到期存款现金）和本期不可用资金U（银行的存款和预提利息）。
用xij表示每期选用存款的类型的可用资金比例和时间，从而建立这个问题的规划模型，借助现成的数学软件求解。
选择最佳存款方式，使到期日存款利息最大化，需要考虑以下几点假设：
1)夫妇俩对未来银行存款利率能充分正确地预测。2)月中调整，如果是存款利率就从第二个月开始变化，纳税利率月中调整从当月开始变化。
3)夫妇俩每月的月收入、其他收入都于月初获得，年终奖金发放日期为次年一月月初，每月的支出已在月初全部计提，每月初可投资总额等于当月所有收入与当月计提的支出之差。
3.模型建立
考虑利息税后，记调整后的活期存款、三个月、半年、一年、两年、三年、五年分别为类型j=1,2,3,4,5,6,7；记存款时间分别为时期i=1，2，3…88。记时期i选取的第j种存款方式为rij。即：
…riji=1i=2i=3i=88…j=10.7920.7920.5760.360…j=21.5841.5841.3681.710…j=31.7281.7281.5121.980
……
…j=72.3042.3042.2323.600
目标函数：设到2009年4月夫妇俩的目前收入为Z，由于我们在前面假设每月的收入和支出都在月初进行，所以，到4月1日，当期的可用资金已经全部用于银行存款。故Z=U'88。
约束条件：3.1投资比例
根据存款方式的选择要求，xij应满足一个约束条件：每种存款方式占用当期可用资金的投资比例和为1，即Σxij=1,j=1,
i=17【组合储蓄】
期未到期的银行存款来源。即当i在29到53中间时，只能存五年期
定期存款才能保证在银行存款一直保持到第88期以后。
这样我们可以得到期末的自有资金。
3.4买车资金
在第44期有140000元买车支出，为了使有足够的钱买车，可以得到K44≥0。
3.5非负约束xij均不能为负值，即xij≥0。
2,3,4,5,6,7
3.2可用资金
Qj表示第j种存款方式的存款期限，例如第四种存款方式的存
通过以下数轴我们可以款期限为一年。Ki代表第i期可用的资金，
充分了解到在第期资金的来源情况。如：当在第75期时，资金的来源有7种，有活期存款、三个月、半年、一年、两年、三年、五年存款。这样我们可以得出Ki的分段计算方法。
3.3最后资金
第88期的自有资金包括在第88期的可用资金K88和银行存款现值U88（本金和预提利息），通过以下数轴我们来了解和计算第88
综上可得
4.结果分析
通过解出决策变量xij，可以得到每期投资每一种存款方式的投资比例。通过分析一年期定期存款的基准利率在这几年的变化情况。由于利率在1、2期后下降，一直到2004年12月才恢复原来水平，为了规避利率风险，在1、2期选择了3年期的银行存款，在3-44期分散投资存款，使总收益最大，并且在44期能够偿付14万的买车费用。在63期过后，利率的波动较大，由于已知这几年的利率变化情况，做出最优投资存款方案，获得高额利息，在44期后会适当存一批短期定期存款，然后在银行利率的高峰区到期，进行转存。通过xij，我们可以知道70期之后，受全球金融危机的影响，全球经济萧条，利率也持续下跌，于是银行存款方式全部选择5年期的存款方式。
(下转65页)
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技术与市场专题研究
第16卷第7期2009年
学者们对财务学科建设方向进行了新一轮思考，力求解决新环境下财务学的本质定位、基本理论框架构建、专业课程体系范畴、理论指导与实务操作的联系等核心问题，继续推动学科建设的有序进行。这方面的文章几乎几年都有论述，例如《财务学科定位与发展研究》、《财务学的基本理论框架》、《关于等。财务管理专业课程构建与实施的几个问题》
3.2
财权配置成为公司财务治理研究的热点内容
人、消费者、供应商等交易伙伴，也包括政府、媒体、环保主义等压力集团，甚至包括自然环境、人类后代等受经营活动影响的客体。
3)契约理论。契约理论使人们视企业财务为一种规定各种索取权人之间的基本关系、利益冲突及其治理机制的契约组合，其目的在于明确各利益主体在财权配置和分割中所处的地位和作用。
4)权变理论。权变理论启发人们不再从静态、孤立、片面的观点思考财务问题，而是从动态、系统、全面的角度探寻财务任何环境的最好行动方案，而规律，不再寻求适用于任何条件、是寻找一定条件和情景下的最优解。
运用上述理论探讨财务问题的文章主要有：《论利益相关、《财务冲突及其纾解:一项基于契约者利益最大化财务目标》
理论的分析》、《非财务指标采用的业绩后果———代理理论VS权变理论》等14篇。
伍中信教授在其博士后出站报告《现代公司财务治理结构论》中认为：“公司财务治理，应该是一种企业的安排机制，通过。财权这种财权安排机制来实现内部财务及利益与约束机制”作为现代公司财务的核心概念，在财务理论中起着基础性的作用，是整个财务理论体系的主线。鉴于财权在公司财务治理中的核心地位和我国企业财权配置的改善空间，近几年对财权优化配置的研究也大量涌现。学者们从不同的角度出发，探寻企业最有效的财权安排模式，对财权安排的基本前提、客观基础、主要特征、影响因素、配置原则和实现机制等方面进行了深入《论企业财权配置》、《最的分析和思考。这方面的文章主要有
优财权配置论纲》、《企业财权安排的几个基本理论问题》等。
3.3
“独立董事”占据董事会研究的半壁江山
3.5财务研究新课题层出不穷
为了在经济上赶超先进国家，针对人力资源的开发和运用，我国不仅积极促进人力资源会计的研究、推行，并且十分重视人力资本价值的衡量和人才的有效激励。因此，学术界开始《智力资本与财务资本：谁对了对人力资本的研究和探讨。如：
企业价值创造更有效》、《国有企业CEO声誉评价体系设计》、《管理层业绩报酬敏感度、内部现金流与企业投资行为》等。
现代企业的资本，不仅包括货币、实物等财务性资本，还包括关系、结构等知识资本。企业网络理论渗透到市场理论和组织理论的研究领域，为知识性资本的配置提供了新思路，形成了市场、网络和企业组织的三分法，从而引发了世界范围内对网络化配置方式的高度重视。对资本网络配置进行研究的论文如《资本网络化配置下的财务学思考》。
价值链管理思想的引进，预示着财务管理活动将渗透到价值链的每一个环节中，对整个价值链的运作和衔接产生深刻的影响，这为我国财务研究展示了令人欢欣鼓舞的前景，是极具开发价值的新课题。这方面的研究有《从价值链管理的视觉构建财务业务一体化核算模式》。
对于出现的新课题，有些方面研究比较频繁，而有些问题研究成果微乎其微，而这些少有人问津的课题更应得到重视，不断完善相关理论，为企业管理和经济发展提供理论支持。
参考文献：
2001年8月，证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》正式出台，要求上市公司强行实施独立董事制度。过去三十年来，西方学者、监管当局和公司治理专业组织等不断呼吁增加外部独立董事的比例，西方把独立董事在董事会中比例迅速增长的现象称为“独立董事革命”。而我国在独立董事制度实行后，其后期效应便成为近几年来董事会研究领域的关注焦点，更有人戏称“独立董事是外国的革命，中国的花瓶”，为了验证这些舆论的声音是否有其存在的合理性，独立董事的设立依薪酬设计、制度思考、监督力度、独立性、有效性等范畴都纷据、
纷进入人们的研究视角，掀起了一阵独立董事的研究热潮。《独、《独立董事制度的理性思考》、《独立董事：代理问题之一部分》
立董事监督力与盈余稳健性》等论文便是其中的代表。
3.4其他学科理论大量引入财务研究领域
随着学科间融合和渗透的趋势愈演愈烈，研究财务的学者们也开始引入其他学科的观点，从全新的角度来探讨经典财务问题和挖掘新的研究领域。近几年，被引入财务研究领域的理论主要有：
1)代理理论。代理理论引入后，大量研究从委托代理理论出发，分析代理理论产生的代理冲突与代理成本，剖析企业代理关系，并就现代代理理论在企业财务管理活动中的实际应用进行了探讨。
2)利益相关者理论。该理论的引入，将理财活动延伸到企业外部，财务活动考虑的对象不仅仅局限于企业的股东、债权【组合储蓄】
[1]郭复初.财务理论研究与发展[J].会计研究，1996,(2).[2]李心合.财务管理学的困境与出路[J].会计研究，2006,(7).[3]张先治.财务学科定位于发展研究[J].会计研究，2007,(6).[4]张凡.关于独立董事制度几个问题的认识[J].管理世界，2003,(2).
(上接第26页)
当然，这个模型成立的前提是夫妇俩对银行的利率波动需要有很准确的预测，才能利用此模型，使存款最优化。
参考文献：
[1]姜启源.数学模型（第三版）[M].北京:高等教育出版社，2003.
[2]中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会组织.金融理
财原理[M].北京:中信出版社，2007.
[3]蒋金山，何春雄.最优化计算方法[M].广州：华南理工大学出版
社，2007.
[4]庞皓.计量经济学[M].北京：科学出版社，2007.
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三种存钱方法让你赚取更多利息 学习利用储蓄组合理财
当前，银行储蓄在居民理财的投资组合中依然占据着重要地位，但不少居民不知道如何利用不同的储蓄组合来赚取收益。
居民可以通过以下三种储蓄组合来赚取更多的利息收入。
一是阶梯存储法。
以10万元为例，4万元存活期，便于随时支取；另外6万元分别存1年期、2年期、3年期定期储蓄各2万元。1年后，将到期的2万元再存3年期，以此类推，3年后持有的存单则全部为3年期，只是到期的年限不同，依次相差1年。中信银行重庆分行理财师说，阶梯存储使储蓄到期额保持等量平衡，既能应对储蓄对利率的调整，又可获取3年期存款的较高利息。
二是连月存储法。
"连月存储法又称为'12张存单法'，即居民每月存入一定的钱款，所有存单年限相同，但到期日期分别相差1个月。"中信银行重庆分行理财师说，这种存储方法能最大限度地发挥储蓄的灵活性，一旦急需，可支取到期或近期的存单，减少利息损失。
三是组合存储法。
"组合存储是一种存本取息与零存整取相结合的储蓄方法。"中信银行重庆分行理财师说，先存为存本取息储蓄，1个月后取出利息，再存为零存整取储蓄，以后每月照此办理。这样，存本取息储蓄的利息，在存入零存整取储蓄账户后又获得了利息。
一、整体解读
试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中，强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。
1．回归教材，注重基础
试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。
2．适当设置题目难度与区分度
选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。
3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察
在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力，让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。
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