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河北广播电视大学
社会实践报告评审表
题目： xxxx财务管理调查报告
姓 名 xx 教育层次 开放教育专科
学 号 xx分 校 xx
专 业 会计 教 学 点 xx
指导教师 xx 日 期 2013.9
目录
一、概况 .................................................................................................... 1
二、实践调查的目的 .............................................................................. 1
三、实践调查的内容与过程 .................................................................... 1
四、实践调查的结果 ................................................................................ 2
五、实践调查的总结与体会 .................................................................... 3
（一）改进建议 .................................................................................. 4
（二）调查体会 .................................................................................. 5
参考文献: ................................................................................................... 6
关于xxx财务管理的调查报告
一、概况
xx建于2000年4月，有员工三十余人，质检员2人，高级技工4人，中级技工7人，初级工4人，从管理人员到维修技工均来自各4S店。恒强汽车修理厂属于二类维修企业，设备齐全，拥有业务接待室，客户休息室，维修厂房，停车场。企业管理制度完善，实行车辆进出厂制度，客户回访制度，车辆接待结算电脑管理，能优质进行各类车型的维修作业，如发动机、底盘、空调、钣金、油漆、24小时服务等业务。 恒强汽车修理厂遵循守法经营、诚信经营、尊重客户。以规范化的服务，现代化的设备，高技术的员优惠的价格来给客户用心服务。企业坚持以车辆维修服务为主营业务，以市场为向导，坚持“顾客至上，质量第一，用心服务”的经营宗旨，在创建一流设施和服务质量的同时，注重提高企业服务的整体素质，执行工艺规范操作，严格维修质量检验，符合管理标准的要求。坚持以顾客为中心，狠抓质量求生存，不断提高顾客满意度。
二、实践调查的目的
提高我们的实际应用水平.在实践过程中，使我们能够系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于2013年5月—2013年7月在xx的进行了实践调查。
三、实践调查的内容与过程
我们将修理厂的人员设置、现金管理等为主要调查，具体如下：
1、人员管理，财务管理。
2、日常现金流量的管理，营运资金。
3. 成本管理严重弱化。
4. 资金筹集和使用缺乏科学性。
5、5. 财务利益分配滞后。
根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:
首先，在第一个周的时间里，我对修理厂先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟修理厂出纳人员学会了如何开支票、银行汇票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了修理厂的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、办理其他会计事务。
四、 实践调查的结果
1. 管理者素质低下，财务管理意识不强修理厂内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2. 不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大修理厂缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生
变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
3. 成本管理严重弱化修理厂的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
4. 资金筹集和使用缺乏科学性客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
5. 财务利益分配滞后
修理厂的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。
五、实践调查的总结与体会
一、改进建议
1. 提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
2. 实现财务制度规范化和财务管理预算化企业财务部门要按照现行法规制度的要
目 录
一、调查单位基本情况............................................... 2
二、调查内容....................................................... 2
1、固定资产管理.................................................... 2
2、流动资产管理.................................................... 3
3、债务债权管理.................................................... 3
4、收益管理........................................................ 3
三、调查流程....................................................... 4
1、第一阶段2011.7.12 .............................................. 4
2、第二阶段2011.7.15 .............................................. 4
3、第三阶段2011.7.26 .............................................. 4
四、企业财务管理中出现的问题....................................... 5
1、各项规章制度执行不严格，材料保管不健全.......................... 5
2、财务人员能力较低，财务管理水平低................................ 5
3、产品成本管理不严，没有建立完善的成本核算制度.................... 6
4、银行存款存在管理漏洞............................................ 6
5、对现金管理不严，对应收账款缺少控制措施.......................... 6
五、改进建议....................................................... 6
1、严格执行各项规章制度............................................ 6
2、提高财务管理人员的综合素质，提高财务管理水平.................... 6
3、建立建全各项成本管理制度，建立完善的成本核算制度、目标成本制度.. 7
4、加强银行存款管理................................................ 7
5、加强对现金的管理，提高资金利用效率.............................. 7
六、社会实践调查的总结与体会....................................... 7
1、理论和实践的差异................................................ 7
2、社会实践的总结.................................................. 9
参考文献：........................................................ 10
关于A企业财务管理状况的社会实践调查报告
为了了解企业财务管理的实际情况，我于2011年7月12日在A企业就企业
财务管理状况这个问题展开调查。现将调查结果汇总如下：
一﹑调查单位基本情况
A企业成立于2008年初是专门从事毛纺织加工的企业，单位财务会计机构
内部工作岗位设置是根据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算企业所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、调查内容
我将企业单位财务管理工作作为主要调查内容，具体内容包括为：
1、固定资产管理
（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每
月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折
旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
2、流动资产管理
（1）库存现金情况
该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名。 日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章
由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。
（2）银行存款情况
企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理。
（3）中恒企业主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达140万元。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由企业向商家供货，经过一定的周期，财务人员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费用。
3、债务债权管理
该企业在实际操作中根据应收账款的数额计提了坏账准备金，当应收账款发生三年后还未收回，或因债务人破产、死亡，发生确实无法清偿的事由，就在财务处理上作为坏账准备，予以冲销。欠款发生后采取协商、调解、仲裁和诉讼等方式进行解决。
该企业融资内部主要依靠自身内部积累，外部主要以向银行借款为主。获得的流动资金和固定资产更新资金比较多，但长期发展资金较少。
4、收益管理
在该企业为了更好地管理收益方面的情况，大多数商家都是提前预订产品数量以避免货物积压，由于该企业主要从事毛纺织加工，根据原材料的等级生产出的产品也分等级，价格也就按相应的产品分等级，其核心仍然是以市场基准价格定价。通过在合适的时间以适当的价格将产品出售给合适的客户，从而达到收益最大化的目的。该企业在实际工作中，存在销售退回、销售折让、销售折扣事项，
有财务人员冲减营业收入形成营业净收入。
三﹑调查流程
1、第一阶段2011.7.12
我前往被调查单位A企业了解基本情况和收集进行财务管理状况调查工作所需的财务方面的证据。
（1）企业财务现状
“A企业”于2008年初成立，从事毛纺织加工，现有注册资本120万元。至2011年7月止该公司累计盈利261万元。经营期间，累计实现销售收入490万元，销售成本120万元，财务费用20万元，销售费用8万元，管理费用80万元，产品销售税金及附加1万元。2010年12月末资产总额450万元，负债130万元，所有者权益320万元，资产负债率28.8％，目前处于盈利的状况。
（2）获得关于财务管理状况的资料
营业执照、公司章程、银行对账单、收入合同、职工工资单、固定资产盘点单、票据、原始凭证取样、现金日记账、银行存款日记账、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
2、第二阶段2011.7.15
再次来到被调查单位我认真、仔细学习了日常财务操作的全过程。跟出纳人员学会了如何开支票等票据、如何根据原始凭证编制记帐凭证、登记现金、银行日记帐、如何根据银行对帐单与帐户进行核对，及时编制调节表，向会计学习了财务报表的编制。
3、第三阶段2011.7.26
根据这段时间所取得的资料审核凭证、原始单据、报审制度等，就具体的财务管理工作进行确认、对数据进行核实，核对和执行具体的实质性测试。了解理论和实践的差异发现了该企业在财务管理过程中出现的一些问题：
（1）2010年4月11日凭证，汇出存款250万元，付给兰州华泰羊毛制品公
司，没有清款单、没有经办人、没有领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达14个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2010年6月25号76号凭证中发内蒙羊毛毯8000条，成本价格为2，870，00元，2003年10月底结存594，267，67元，共销售175000条，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规定。
（2）虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，没有及时记入财务费用，毛纺品销售20万元。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务没有任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，将会给企业带来一个潜在亏损的危险信号。
四、企业财务管理中出现的问题
在调查过程中，我发现了一些A企业财务管理中出现的问题，除去第三阶段分析得出的结论，现将其他财务管理漏洞列举如下：
1、各项规章制度执行不严格，材料保管不健全
材料领料单填制不规范，有的没有申领人、没有写用途；有时还会出现库管员代填发料单；记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据；借款单、收据、报销单的报批制度没有严格执行。
2、财务人员能力较低，财务管理水平低
该企业的关键财务人员由企业决策者信任的人来担当，有的人员的自身素质很难胜任企业财务管理的工作，使得财务内部控制制度如同虚设。此外，经营者出于节约成本的考虑，财务人员还兼有其他职位，而且没有得到应有的培训，随着企业的发展和规模的扩大，这些财务人员的能力不足以运作企业的业务，导致会计基础工作薄弱,财务管理水平低。【有关财务管理的调查报告】
3、产品成本管理不严，没有建立完善的成本核算制度
对企业生产用固定资产维修费用花费的金额较大，不利于产品成本的管理。 很多产品品种都没有实行目标成本制度，成本责任制度。没有建立成本考核奖惩
题 目：
姓 名：
系 别：XXXXXXX电视大学 调 查 报 告 关于XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX财务管理情况的调查报告 XXXXX 学号：XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX 专业：会 计
关于XXXXXXXXXXXXX财务管理情况的调查报告
21世纪是一个变化难测的世纪,是一个催人奋进的时代。科学技术飞速发展,知识更替日新月异。希望、困惑、机遇、挑战，随时随地的会出现在每一个社会成员的生活中。抓住机遇，寻求发展，迎接挑战，适应变化的制胜法宝就是学习——将所学专业理论与实践联系，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。
我于21013年3月30日—2013年7月30日在乌鲁木齐金豪森克建材有限公司进行了实践调查与学习。
一、调查单位的基本情况
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX是众多品牌在XXXX地区的代理公司，其中代理包括陶瓷产品、各类墙砖地砖、各类防盗门、防火门、卫生洁具、外墙涂料、防水材料、新型保温材料、各类水电水暖电器、各类照明灯具，其业务范围以设计施工及其他领域。
自成立以来，公司的管理团队就意识到技术服务的重要性，并始终致力于建立本地化的技术应用支持及售后服务，以满足迅速发展的工业市场和建筑市场的需要。
公司内部机构设置：总经理办公室、财务部、办公室、工程部、营销部、质量安全部、会议室、档案室共8个，不同部门分工明确，相互配合 。其中财务室设有财务负责人一名，会计一名，出纳一名，财务记账员一名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整的记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、调查内容
我将单位的财务人员岗位的分工、人员是否有专业证书、是否专职、
是否遵守财务人员的职业道德、账册设置情况、财务制度设置及日常发票管理作为主要调查内容。
三、调查结果
通过这次调查，发现该公司账册（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账）设置齐全，记载及时，基本可以做到账帐、账证、帐实相符，财务做到日清月结。财务人员均取得专业证书，财务人员都为专职人员，并能够遵守会计职业道德，没有相关违法行为发生。在调查中还发现几点好的做法。
（一）岗位分工明确，
会计的主要是编制和报送各种报表，办理工商、税务的年检工作，负责往来账款的核对，及时收取应收账款，负责公司的发票管理工作和档案保管工作。出纳主要是管理现金、管理支票并积极配合银行做好对账、报账工作、及时编制银行余额调节表。财务记账员主要审核记账凭证的科目运用是否恰当，审核原始凭证的准确性，及时完成账簿的登记工作，打印装订凭证，完成会计归档工作，负责账务的查询工作及其他事务。他们合理的分工，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制贯彻执行。
（二）支票、汇票、发票管理
1．支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2．支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
3．支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。
（三）会计档案管理
1．凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料，均应归档。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由公司财务部保管一年，期满后，由财务室编制移交清册，移交公司档案室统一保管。
2．财务室和档案室的财务档案不得携带外出，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印财务档案的人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。未经批准不得私自翻阅。
（四）现金管理
1.支付1000元以上款项，应以支票或汇票支付，确需用现金支付的，应经负责人批准、主管会计审核后支付现金。
2.．公司业务人员需支用现金时，必须填制“现金使用审批单”由总经理审批、财务经理签字后支取；使用后由经手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。
3.．各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并签字后，由分公司（事业部）出纳到财务部办理取款手续。
4.．一切开支的单据，必须在三日内到财务部办理结算，否则一律不给予报销。特殊单据的费用超过三百元，须经当事人两人证明方可报销。
5.出纳员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日清点，帐款相符。
四、本人作业
在此调查活动中本人参与了公司财务作业的有：
（一）网上申报划税的三方协议第签订
（二）小规模安装开票系统及购买发票
（三）到银行领用转账支票
（四）负责伊犁文化艺术活动中心（伊利大剧院）项目的银行转账登记
（五）开具小规模发票
（六）对一般纳税人开具的增值税发票进行验证操作
五、参与作业的收获与感想
通过参与作业，我在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识；努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。从中我得到了一些收获和感想：
发现税款的划转方法分为两种，一种为纳税人自行划转（正划），就是说你自行申报并经由国库经收处（开户银行）划转税款至国库（人民银行），该项操作是你自己完成的，另外一种就是税务机关经你同意，通过税务局数据库把应缴纳的税款经国库经收处划转至人民银行（称之为倒扣）。国库经收处（你的开户银行）的划转凭证可以作为完税凭证进行记账，也可以到税务机关申请打印“税收电子转账完证”。 签署三方协议（纳税人、税务、银行）是方便纳税人的一种电子缴税形式，这样税务机构可以减少人力并且办事效率大大提高，也能保证税收的正常运转，对于纳税人来说不需要浪费大量的时间在税务大厅等候，也加强了纳税人的办事速率。各企业办理三方协议也不很困难的事情，只要带好税务局要求的证件就可以办理，所以说开户行自动划税扣款还是比较方便各企业对财务进行管理。
我对公司的开票系统进行了安装，从中学习了如何能够正确的录入发票和开具发票，开票系统里的数量一定是与纸质版发票数量相吻合的，对于发票管理又有了进一步了解。但是发现公司财务岗位配备人员的计算机电算化技术比较薄弱，给自己工作带来了麻烦，效率不高，增加了工作量。因此财务人员必须需要一定的计算机电算化知识，现在财务管理上不同机构都开始进行电脑操作，不懂得如何使用，会给以后自己进行财务作业造成困扰，并且带来不必要的麻烦。
我通过对伊犁大剧院的银行存款日记账进行登记以后，从中学习到了银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。这样整个项目的财务支出与收入就稳稳有序。
关于江苏浩明光电科技股份公司
财务管理情况的调查报告
本次调查目的和意义在于通过对高邮市瑞鸿纺织有限公司存货管理现状的调研，增进对结存货管理实践活动的了解，锻炼自己在存货管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力，加强自身在存货管理方面的专业素养；提高自我在存货管理方面的实际应用能力和操作技能，发现江苏浩明光电有限公司财务管理存在问题并为此提供良策；为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。
中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。为了更好地支持、帮助和服务中小企业，我们根据《会计法》和《中小企业会计制度》有关规定，对中小企业财务管理现状进行了调查。目的在于通过对高光财务管理现状进行调研，增进对企业财务管理现状实践活动的了解，将理论与实践相结合，锻炼自己在财务管理方面的相关能力，加强自身在财务管理方面的专业素养，提高自身在财务管理方面的实际应用能力和操作技能，正确把握企业财务风险的运行规律，加强对企业财务风险的管理。
一、 江苏浩明光电科技股份有限公司简介
江苏浩明光电科技股份有限公司（浩明光电），住所：高邮市高邮镇沿河路127号；公司类型：股份有限公司；注册资本：12320万人民币；实收资本：3280万人民币；经营范围：高科技产业目录中的机电产品 、照明电器 、节能机械设备 、电子产品、电动工具研发、制造、销售。自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止出口商品和技术除外)
二、江苏浩明光电科技有限公司财务管理中存在的问题
（一）财务管理职能欠缺
1．会计人员岗位设臵不健全
该公司会计人员往往身兼数职，超负荷工作，这种工作情况使得会计人员不能更好的处理财务管理和会计核算的关系，并且无法明确自己相应的会计职能。
2．财务管理职能欠缺
公司中没有健全的财务管理人才，高素质的财务管理人才缺失是影响该公司财力的核心问题。
（二）存货管理紊乱
公司至改制后一直停留在家族式管理模式上，存货的购入，消耗和销售没有健全、合理、完善的内部制度，积压的不少的资金，同时也没有充分的得到利用，造成了浪费。增加的资金成本和管理费用。没有确定合理的存货数额，存货余额过大。比如2010年期末存货239.50万元，其中原材料36.96万元、产成品202.54万元。存货周转率为3.22次，存货周转天数为113天, 高于同行平均值,存货中产成品就占84.57%,而且绝大部分是为江都长青股份有限公司所产,主要原因是江都长青股份有限公司近期销售出现一点问题,暂不要货,带来本企业库存积压,存货增加,存货周转过慢,这必然会增加企业资金占用量，加大了企业存货管理成本，使资金利用率降低，盈利能力降低，同时使得变现风险上升。
（三）财务管理制度不完善
中小企业一般很少设立完善的、切合实际的会计规章制度。比如财务人员定期培训和考核制度。江苏浩明光电科技股份有限公司的领导法制观念虽然很强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，建账不规范，致使制度执行力度不够，有些方面形同虚设。
（四）经营权与所有权高度统一
该公司经营者就是最大的股东，自己出资，自己经营，使得公司在支配收益方面随意性和主观意思较大，不采用科学的方法进行分配，因此公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上有一定的随意性，不利于公司良性发展。
三、解决江苏浩明光电有限公司财务管理中存在问题的对策
（一）提高从业人员素质 引进高素质人才
人力资源管理是企业发展的巨大动力，该公司应该树立正确的人才观念，注意加强对员工专业技能的培训，建立有效的绩效评估和薪资体系，这样可以给员工公正、客观的评价，以激发员工的工作热情。另外应该对财务管理人员定期进行在职培训，使他们尽快更新观念，接受先进的管理理念，提高业务水平。
（二）建立健全存货内部控制制度
1．结合公司的生产经营特点，建立健全存货内部控制制度，从严采购、销售制度，规范存货采购、消耗、销售环节，建立、规范销售方面信息档案。 进一步明确各职能部门的岗位职责，发挥存货内部控制制的相互牵制作用。
2．结合公司的生产经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，做勤进少购，以免大量资金积压在存货上。【有关财务管理的调查报告】
3．采用现代的存货管理手段，及时准确的跟踪存货数量的变化，详细分析并尽量以能使存货的储存成本，成货不足引起的短缺成本，定货装运、和提货成本三者之和为最低时，确定企业合的进货批量和进货时间。
（三）完善财务制度 提高执行力
1．公司应该建立健全规章制度，使财务人员有章可循，并具备一定的约束力。明确一个完整的财务体系可以帮助财务人员规范各项财务操作，减少人为因素造成的管理问题。另外，公司财务从业人员中，有一些亲缘或其他社会关系的存在，会使财务制度的执行受到一定的阻力，所以公司领导者在制度的执行方面一定要有坚决的态度，这样才能使财务制度约束、控制、监督等职能的发挥。
2．要建立起岗位分工、轮换制度。特别对于不相容的岗位比如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一岗位，同一个人担任的，应该有个期限，定期轮换。这个有利于不同岗位之间的相互监督。
3．建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度包括审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接；审核各项财产物资增减变动和结存情况。并与账面记录核对，确定帐实是否相符；审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料合法、真实、准确等等。内部牵制制度主要
要规定涉及企业款项和财务结算、登记的任何一项工作，必须有两人或两人以上共同处理。以起到相互牵制作用。
（四）注重积累 合理分配收益
企业的留存收益也是企业的一种资金来源，这种筹资方式要比外部筹资成本低，比较容易操作，因此，建议江苏浩明光电科技股份有限公司的领导要注重对利润积累。通过努力降低成本，严格控制业务费、招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，支持公司的后续发展。同时要审批公司税后利润分配方案，监督利润分配去向，防止利润用于非生产领域。还要按规定提取公益金，用于职工福利方面的支出。
此报告是本人在对江苏浩明光电科技股份有限公司财务管理情况调查后，根据调查情况和自己的分析，并结合《会计法》和《中小企业会计制度》的有关规定撰写而成，通过这次深入的调查，使本人对财务管理的知识有了更深入的了解和认识。受本人水平和分析能力所限，报告中定有很多不足和片面之处。感谢江苏浩明光电科技股份有限公司给了我这次实践调查的学习的机会，同时也感谢指导老师在此过程中给予的热心指导。
关于中型股份制企业财务管理现状的调查报告
1 引言
中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。
通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。
2 调查方法与内容
2.1 调查方法
根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定，笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。
2.2 调查内容
我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：
（1）企业财务机构情况：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设， 是否进行会计电算化，是否执行企业会计制度等。
（2）企业财务人员情况：调查的内容有财务管理人员的文化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。
（3）企业会计核算情况 ：是否按照会计制度设立会计科目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用是否本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月结等。
（4）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。
（5）企业会计报表情况：在执行会计报表制度方面，是否能定期编制财务报表，编制财务情况说明书；报表是否做到帐表相符；会计报表是否上报等。 3 调查结果
3.1企业财务机构情况
在调查的33家企业中，有独立财务机构的企业11家；会计、出纳岗位分设的企业27家；实行会计电算化的企业5家；执行小企业会计制度的企业14家。
3.2企业财务人员情况
在所调查的企业中，会计总人数66人。其中：按文化程度分组，大专以上
14人，中专37人，高中（含）以下15人。按年龄分组，30岁以下28人，30－50岁32人，50岁以上6人。按技术职称分组，会计师3人，助理会计师13人，会计员40人。按有无会计证分组，有会计证的35人，无会计证的31人。按专兼职情况分组，专职会计38人，兼职会计28人。按从事会计工作年限分组，3年以下的16人，4－10年的42人，10年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。
3.3企业会计核算情况
按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业17家，所定税金依据合理企业15家；一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家；现金结算能做到日清月结的企业27家；采用借贷记帐法的企业26家，采用增减法记帐的企业10家，采用收付法记帐的企业2家；调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业5家，采用年数总和法的企业2家。
3.4营运资金管理情况
现金结算做到日清月结的24家；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的13家；帐物分管，有明确分管制度的18家。
3.5企业会计报表情况
在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业28家；编制财务情况说明书的企业23家；报表做到帐表相符的企业27家；会计报表上报的部门有6家（国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会）。 4 结果分析
从以上调查结果，可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：
4.1 财务管理职责混乱
部分法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业日常决策；企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。
4.2 日常操作不规范，工作落实不到位
有些单位人以简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物质和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法，处理违规活动中的资金收支情况。
4.3 机构及人员设置不合理，人员素质较低
调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员66人，具有大专及以上学历的仅占26.3%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%，专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。
4.4 内部监督控制体系不完善，力量薄弱
由于种种原因，如财务基础工作薄弱，受制领导等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不到位，出了问题无人
追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。
4.5 财务控制薄弱，缺乏科学性
当前，中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有17家，仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。
5 针对以上问题的解决办法和建议
5.1 转变观念
创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，是企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。
5.2 健全规章制度，落实工作职责
健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和实用性。同时，制定严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章可循违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。
5.3 加强财会基础工作，提高财会人员素质
加强财会基础工作，提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识，努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段，提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设，
牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到爱岗敬业。
5.4 增强内部控制，严格监督检查
增强内部控制，严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。
5.5 调整机构设置，压缩中间管理层，推行“扁平式”管理
在实际工作中，各员工要克服官僚主义，提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工曹家财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。
加强财务管理，必须增加企业的竞争力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。目前，社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理的现状，积极寻求对策，吸取先进的财务管理工作经验，有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。
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