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经费支出流程审核管理制度篇一
《资金支出审批制度》
TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度
资金支出审批管理制度
第一章 总则
第一条 本制度主要为资金支出方面审批及审批权限管理规定与流程，其他未涉及规定均按相关制度执行，与其相配套的制度有本公司的《会计制度》、《财务管理制度》、《全面预算制度》、《出差公出管理办法》、《货币资金管理制度》等相关制度，本制度有规定的一律按本制度执行。
第二条 本制度适用于厦门天能电子有限公司。
第二章 预算内外资金管理规定
第三条 预算内资金支出管理规定
1．各级负责人应严格按照批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支；要严把审批关，掌握所管辖部门费用开支的实际情况，不得超预算开支，当月发生的费用必须在当月的30日之前及时报销，跨月原则不予报销，费用预算项目开支不能提前使用，只有在以前月份同一费用项目有节余的情况下，可调剂使用。
2．财务部负责人负责具体的预算资金运用控制与核算管理；
3．审批权限：按照本制度第九章《资金审批权限管理规定》规定执行
（1） 按照《预算内资金开支的审批权限》（附表1）执行，
（2） 若一次性费用支出额超过1000元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生。
（3） 若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月《物品申购单》（财管表2）提出申购要求，报主办
会计、管理部经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用；
（4） 若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照《物资管理制度》的相
关条例执行；
4. 预算内费用申请、物品请购管理流程：
第四条 预算外资金支出管理规定
未列入年度费用预算内的开支，原则一律不予开支。若确实需要开支的项目，必须事前以书面报告形式，上报财务部，经过调查研究，报总经理批准后，方可列支。若费用或购置物品、设备未列入在预算计划内，则由每个部门在每月15日前由每个部门填制《费用申请单》（财管表3）或填制下月设备配件及用具《请购单》提出申购要求：
1、 如为生产使用的设备由设备管理部门统一填制设备《申购单》，注明其用途、理由，由设备管理部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，待公司资金核准后，方可购买或发生；
2、 如为办公设备、其它设备或其它突发性的大项开支，每月15日前由各部门单项填制《签呈》（财管表4），注明其请款开支事由及用途，由财务部负责人审核签字，报总经理批准后，方可购买或发生；
3、 如为费用由各部门统一填制《费用申请单》，注明其用途、理由，由其部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，方可购买或发生；
TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度
4、 预算外费用申请、物品请购管理流程，先以申请部门填制《签呈》（财管表4），再按以下流程运作：
备注：具体规定详见《物资管理制度》。
第三章 各项开支报销审批管理规定
为了加强经营管理，确保生产经营所需资金的及时供给，提高工作效率，对费用开支、报销审批手续，特作如下规定：
第五条 公司各部门根据公司批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支控制；只有在没有编制年度预算的情况下，应编制月份预算；
第六条 财务部门按批准的预算进行控制，未列入费用预算内的开支，各级财务部门一律不予列支；确实需要开支的项目，由费用开支部门必须事前以书面报告形式申请资金开支追加计划报公司财务部，经过调查研究，报总经理批准后可开支。
第七条 生产经营所需的各项资金支付，按公司核准的价格和标准据实列支（按审定的合同协议、订单约定），如：运杂费、采购原辅材料、包装物、生产用具配件等。
第八条 投资项目资金的使用，根据公司批准的投资项目，由项目管理部门根据项目进度与投资项目合同（或协议）提出资金使用计划，经财务部审核，报常务副总、总经理批准后拨款。
第九条 在费用预算内，除工资、招待费[一次性开支超过10000元的(包括1000元)]必须经过总经理或其授权人审查批准外，其它费用开支实行归口管理，各部门所需费用开支，部门经办人申报，部门经理同意，财务负责人审核、常务付总批准则可。若一次性费用支出额超过10000元的项目，必须经过总经理或其授权人批准。报销时，经办人填写报销手续，部门经理审核，再由财务负责人审核、常务副总经理审查签字后，到财务报销，如超过规定的额度必须经总经理或其授权人审批后方可报销。财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。为严格控制业务招待费的开支，实行先申请后开支的办法，对招待费一次性开支在1000元以下的由部门经理审核，常务副总核批；1000元(包括1000元)以上的总经理或其授权人批准。具体执行标准与规定参照本制度的第四章的第十四条的相关条例执行；
第十条 公司的各部门所需的各种物品，实行集中采购，由行政部门统一办理，未经常务副总批准各部门不得随意采购。物品领用发放归口核算。
第四章 主要费用报销标准
以下费用的报销标准，是编制预算与费用报销的标准，在日常经营管理过程中，各部门在列支以下费用时，是在各项费用项目月预算总额控制下，按以下标准执行。
第十一条 公差公出报销标准
按照本公司制定的《公差公出管理办法》执行；
第十二条 市内交通费报销标准
1、 交通费按实际路程报销，报销表必须填写交通费明细表，填写时间、起讫地点、车种、票价、事由等项目。
2、 因公出外办事，在市区内的原则上公司能够派车，统一派车，若未派车可以按照职务级别乘坐公交车或的士；原则上部长级别（包括部长级别）因公外出公差可以乘坐的士，其他人员一律乘坐市内公交车。
3、 若职务级别不能乘的士，因业务需要确需乘的士，应事先经申请批准。否则，事后不予另行报批。
4、 公出的交通费均按公共汽车标准的原始凭据报销，严禁用其他交通工具的凭据或用其他项目的凭据代替。 第十三条 医疗费用管理规定：
按政府有关规定参加医疗保险，不再报销任何医疗费用。
第十四条 业务招待费管理规定：
一、业务招待费管理规定
1、 因工作或业务需要宴请、招待的标准，参照《预算内资金开支的审批权限》执行，在费用发生之前须提前填制《业务招待费申请单》（财管表5）报告批准：
2、 金额在人民币500元以下，应事先经总经理批准；
3、 金额在人民币500元（含500元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同；
4、 金额在人民币1000元（含1000元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同；
5、 业务招待费预算分入各部门支配及分担；
6、 员工不得收取公司有业务往来的外单位礼品、回扣、佣金等，无法推辞的，上缴处理；
7、 业务招待费申请内容包括对外需应酬的所有项目：主要包括：（1）用餐；（2）赠礼；（3）其他；
8、 在填制《费用报销单》时应该附《业务招待费申请单》，作为附件。
9、 接待标准：客户的用餐标准和住宿标准根据来客的身份 、级别和与公司接洽业务的性质，由公司负责人确
定具体陪同人员和接待费用标准。
第五章 项目立项/在建工程的资金支出管理规定
第十五条 凡是投资额在3000元以上的项目，都属于本规定的范围。
第十六条 立项之前，申请部门要提出项目可行报告，并附上资金预算方案。
第十七条 项目立项申请审批流程：
第十八条 项目款项应专款专用，申请部门在实施当中要节省费用开支，造成浪费的要追究当事人责任。 第十九条 财务部和物资部跟踪实施过程，并进行监督，发现问题及时上报领导。
第二十条 在建工程相关的管理规定
1、在建工程包括内容：本公司所进行的基建工程、安装工程（包括安装价值）、技术改造工程、大修理工程等。
2、在建工程的资金支出依本处理程序办理。
3、按《工程承包合同》、《工程进度结算单》的工程进度80%，确定预付款和付款时间；
4、出包工程竣工验收后，按照承包单位转来的《工程竣工验收单》《工程竣工结算单》，并按《工程承包合同》结算款的80%，确定付款和付款时间，待3个月后再付清除预留保证金外的余额；
5、计算并结转已完工工程成本，将竣工验收的固定资产交付使用，按实际成本计账：
6、如已完工程虽已交付使用但尚未办理竣工决算，应在交付使用时，按工程合同估价入账，并按规定计提折旧。待办理完竣工决算后，再按工程实际成本调整固定资产原估价值及计提的累计折旧。
第二十一条 在建工程的资金支出管理流程：
第六章 费用支出报销流程
1. 报销时必须取得正式的发票或收据，(即有税务局发票监制章，并加盖清楚的公司发票印章)；
2. 报销时应按费用的项目分别填制《费用支出报销凭证》、《市内交通费报销单》、《差旅费报销单》，由经办人签名、报部门主管、主办会计（负责专项费用审核）、财务部负责人审核、总经理审批；未填制或未按规定填制以上《报销单》或未经审批的《报销单》，一律不得予以报销；
3. 填制以上报销单时，参照预算费用项目，分别按照部门与责任人分费用项目填列各项《报销单》；
4. 白条或其它非正式收据不能报销，如因工作需要，须由经办人填制支出凭证，签注事由，经部门主管核实，由主办会计、财务部负责人确认签名后，方可办理报销手续；
5. 如为物品或设备采购，应同时附《物品（设备）申购单》(须注明品名、数量、以及货比三家的单价)、合同、《采购清单》(须列明品名、数量、单价)、《验收单》(须附有验收人、保管人签收)；
6. 报销应及时，原则为：当月费用当月报销；在费用发生后的一星期内，到财务办理报销手续；
7. 报销审批时间：每周的星期一、星期五为报销票据统一呈总经理签批时间，其余时间原则上不予受理。
8. 财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。
9. 如部门负责人外出不在公司驻地时，可由部门负责人指定其他临时负责人审核，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。
10. 财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。
11. 任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。
12. 费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚：
（1） 报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额1-3倍的罚款。情节严
重的将给予警告、记过处分或除名。
（2） 处罚：伪造、涂改发票，牟取私利以及假公济私者，一经查明，严厉处罚(罚款或开除)，处于以一罚十
的罚款，当总金额达1000元，处于开除处分和以一罚十的处罚。
第七章 备用金管理规定
第二十四条 备用金是指公司员工因出差、业务需要向公司财务部借用的现金；
第二十五条 备用金可分为以下二类方式进行管理：
一、第一类备用金：是针对公司员工因公购买物品、业务招待、预付费用、差旅费等需要向公司财务部借用的现金；
1、 本项借款采用“一次报销制”进行管理，即使用后报销时一次结清，前账不清，后账不借。
2、 出差归来后7个工作日内报销或还款，未报销者不得再次借款。如有特殊情况，需再次借款的，须公司常
务副总经理审批。
3、 借款包括借用现金和支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以
外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）
4、 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超过一
个月。
二、第二类备用金：是公司员工因公司业务活动或经营过程中对一些频繁发生的日常小额零星支出，向公司财务部借用的现金。
1、 本项借款可采用“定额备用金”进行管理；所谓定额备用金制度，是指企业的会计部门协同使用备用金的单位，根据日常零星开支的需要，事先核定备用金定额，由使用备用金单位填制借款单，一次领出现金(或现金支票)，报销时由会计部门根据审核后的报销凭证，用现金(或现金支票)补足备用金定额。
2、 定额备用金按每比核批，按照需要核定最高限额，其最高限额一般不得超过2000元。超过2000元者需常务副总经理或总经理批准方可。
3、 经营业务人员需周转备用金由业务人员提出申请，各部门经理签字批准，总经理审批，财务部核定后，可采用“定额周转制”使用后报销补足定额，不需用或每年终（春节放假）时收回。
4、 财务部每年对“定额周转制”的备用金使用者实行书面核定确认并备案。
5、 每年春节放假前，财务部应将所有备用金收回，节后再重新办理定额备用金借款审批手续。
6、 备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。发票应由备用金使用者的审核人的签字。在某些情况下，备用金支付必须得到事先批准。
7、 各备用金余额应定期与控制该备用金的总账余额相核对。
第八章 资金审批权限管理规定
为了加强资金计划管理，提高资金使用效率，确保企业资金安全，特制订本规定以规范资金使用的审批权限。 第二十六条 固定资产购置审批权限
1、 固定资产的购置必须做到事先有计划、有预算批准（须经总经理或其授权人批准）。在此基础上由财务对照采购管理制度进行审核，报常务副总签批后支付货款。
2、 不允许无计划随意购置固定资产。如因生产急需临时决定购置，应先报常务副总并取得常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。
第二十七条 货款的支付
1、各种预算内的原材料、辅助材料、工具设备配件、包装物等购进由公司财务对照采购订购单和资金预算安排，按照采购管理制度和合同管理制度进行审核后，30000元以下由常务副总签批后支付，30000元以上应报常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。
2、预算外或无订购单的采购，如确因生产急需或增加采购的，必须取得常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。
第二十八条 预付定金
1、 各种预付款项必须有经审批的预算及合同、协议书、订购单。原则上不预付定金，确因生产经营所需，定金总额不得超过合同总价款的30%，在此基础上由财务对照计划和合同按有关采购管理规定和合同管理制度审核，由常务副总与总经理（或其授权人）核准后，方可支付。
2、 不允许无计划、无合同支付定金。
第二十九条 担保贷款
未经董事长签署书面许可，公司不允许为任何单位和个人担保贷款。
第三十条 管理费用的审批
管理费用是指企业为管理企业生产经营所发生的期间费用。
经费支出流程审核管理制度篇二
《财务费用报销制度及审批流程》
财务费用报销制度及实施细则
为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及原则
一、报销流程
1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）
经办人――本部门经理（或上级主管）——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付
2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）
原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：
经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程
（一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付 （特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付 二、审批原则
1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人
员审批直接提交公司总经理审批。
3. 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规
操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任
经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写
报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报
销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。
财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合
相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的
分公司的费用报销。
第二部分：报销原则
1. 预算内的费用方可直接报销。
2. 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的
行为。
3. 严禁报销虚假费用的行为。
4. 无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后方可列支。 5. 每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额
大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。
6. 所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核
和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。 7. 关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须
在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。 8. 跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得
报销上年度费用。
9. 大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销
时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。
10. 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，
本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。
第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求
1. 因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的
原始单据一律不予报销。
2. 报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及
预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
3. 各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴
混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
4. 原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，
经财务部签署意见后方可报销。
5. 报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经
办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。
第四部分：主要费用管理规定
费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。 一、公关费
1. 凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申
请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。
2. 报销时必须提供已经审批的申请报告（ 元以内除外，报部门负责人备案即可），
财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。 二、会议费
1. 此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具
体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。
2. 经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会
主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。
3. 在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报
销。
4. 超预算或无预算举办会议，一律不予报销。
5. 会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 三、活动费、招待费及奖励费用
1. 经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，
参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。
2. 经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励
签收清单，提供不完整的一律不予受理。
3. 经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，
招待地点。
4. 活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 5. 以上（二）至（三）的费用统一控制在上月业绩 %内，超支部分直接在分公司高管
人员当季度的在职分红中予以扣减（详见工资制度）。 四、市内交通费
1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，如有特殊情况需
乘坐的士，应事先获得总经理批准。
2. 发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。
3. 对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背
面写上起止地点并签名。
4. 连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。
5. 对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。
五、差旅费
1. 差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通费、住宿费等，除此
类活动外分公司高管（总经理、副总经理）另行有出差活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理审批，否则费用自理。
2. 经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知或的出差申请单，并注明出差人数，财务
人员根据集团通知或出差申请审批单的费用报销标准审核。
3. 集团组织人员调动而发生的差旅费一律由当事人在新入职公司予以报销，副总经理以上
（含）高管可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。
六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费
文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由营运部门/行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明才可报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！ 七、汽车费用
1. 分公司自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实
销：A（一级城市）： 元；B（二级城市）： 元；C（其它区域）： 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（ 元以上的车辆维修必须专项报经集团行政部/营运中心批准）(无车时本条暂不执行)
2. 分公司总经理拥有车辆并经常用于分公司公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：
元，该车所有费用不再报销。
3. 汽车使用费每月由分公司司机或总经理提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停
车票等），以报销方式领取。
第五部分：附则
1． 本制度自颁布之日起生效。
2． 本制度与《财务管理制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关
文件一同实施，解释权归公司财务部/集团财务中心。 3．
××××公司/集团 二○○九年××月
以上条款未规定事项，由总裁决定后出台临时规定以做说明。
××××集团分子公司资金审批流程及权限一览表
（10万以下资金调动由总经理负责，10万以上资金调动需经董事长签字）
经费支出流程审核管理制度篇三
《付款流程审核制度》
江苏永鸿巴布洛电子商务公司
付款工作流程规定
（征求意见稿）
目录 第一条 目的与宗旨 P1
第二条 适用范围 P1
第三条 付款工作流程分类 P1
第四条 经营采购付款 P3
第五条 费用报销付款 P4
第六条 筹资活动付款 P5
第七条 投资活动付款 P6
第八条 其他专项付款 P6
第九条 违规责任 P7
第十条 定义、生效、解释与争议 P8
附件： 付款工作流程图 P9-10
第一条 目的与宗旨
为适应本公司业务发展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确岗位责任，防范经营管理风险，提高工作效率，促进降本增效，制定本规定。
第二条 适用范围
本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位，适用本规定。受本单位客观条件限制需要调整执行的，在报经本公司总经理批准生效之前，应当执行本规定。
第三条 付款工作流程分类
3-1 付款工作流程分类
3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。
3-1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进行：第一个子程序是请付内容合规性审批流程，第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。
3-1-3用款额度：为平衡资金供需矛盾，充分提高资金使用效率和效益，公司实行资金预算和用款额度管理办法。在上述第二个子程序中，各单位按照以下程序与办法编制资金预算和确定用款额度：
一是各单位根据年度绩效考核目标编制年度业务预算，并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个部分，涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资（含社保和公积金）、应交税费、运营费用六项内容，其中运营费用包括场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费用等八类要素。
二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表，并附主要会计政策和财务指标编制方法说明，如按产品分类的收入和成本结构、生产成本的料工费结构、共同费用的分摊办法和计算依据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费（或增值税）及所得税的计算公式和指标口径等等，做到统一标准，规范表述，避免年终绩效考核时产生分歧和误解。
三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵循资金收支平衡原则，合理控制内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，避免过度负债，在积极维护客户关系确保收入预算按时实现的同时，主动做好供应商管理工作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度，提升公司履约能力和商业信誉。
四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周用款额度，按照“周末集中+周初反馈”流程，各用款单位与公司财务部门提前商定每周资金预算和用款额度，根据预算收入可实现程度和收支差额融资可靠性，分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额度，并及时通报供应商，避免对供应商的资金计划造成不利影响，预防供应商过度催款风险。
【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目标按照空间和时间维度进行简单的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工程，需要综合应用业务知识、实操经验和预测能力，运用统计、会计、预测等专门方法和管理工具，按照特定程序和流程，基于相关性、有用性和可计量性，对市场环境、资源条件、运营要素及其对经营结果的综合影响程度进行持续不断地测量、分析、归纳、总结、判断、修正和再评估，通过信息、计划和指令作用于运营流程，提高运营流程对环境变化保持充分的敏感性和
互动性，最大程度地降低信息不对称风险和内控失效风险，保证决策过程和执行过程的科学性、合理性和有效性，促进降本增效、开源节流和全面实现公司运营目标。具体而言，一方面，在预算编制过程中，业务和财务团队要分工协作，兼顾理想状况和现实条件的实际差异水平和可能偏离程度，进行科学合理地分析和预测，对考核目标中的销售规模等关键指标的可实现程度，作出富有经验和前瞻性的预计和估算，再基于指标之间的内在联系和相互影响关系，对其他相关指标进行因素分析和综合测算，形成可以合理预期的可实现区间，编制弹性预算，避免预算过度和预算不足两类风险；另一方面，在预算执行过程中，要根据销售预算的实际变动情况，及时修正材料采购、生产成本、运营费用等相关预算指标，按照变化了的实际情况调整各项资源准备计划，既要避免资源准备过度，也要防止资源准备不足，促进实现开源节流和降本增效目标。
3-2付款工作流程分类说明
3-2-1经营采购付款流程，是指经营单位为履行销售合同和实现产品销售计划，按照相关原辅材料、加工和运输劳务采购合同约定的内容，向本单位申请办理对供方单位支付货物或劳务采购成本的内部工作过程。这些货物或劳务采购成本通常能够直接地或采用适当标准间接地按照销售合同或产品销售计划进行明确区分。
3-2-2费用报销付款流程，是指各单位或岗位为履行工作职责，开展各项经营、管理和内部服务活动，按照规定程序、标准或授权，向本单位申请办理报销有关消费或劳务等非经营采购性费用支出的内部工作过程。这些费用支出具有公共性、辅助性特征，通常不能按照销售合同或产品销售计划加以明确区分。在本公司，此类非采购性费用主要指差旅费、通讯费、办公经费、招待费等日常开支性费用支出、筹资及投资活动费用支出，以及经营单位不属于上述经营采购付款范围的费用支出。
3-2-3筹资活动付款流程，是指向贷款机构偿还借款本息，以及向公司外部单位临时拆借资金付出款项的内部工作过程。除偿还金融机构到期贷款本息和内部关联单位之间划拨款项采用由公司财务部门报经总经理审批后直接办理付款的简便付款流程外，外部拆借付出款项、存出保证金、筹资性短期证券投资付出款项等筹资目的相关付款，应当遵循第六条规定的筹资活动一般付款工作流程。
3-2-4投资活动付款流程：指长期股权投资和固定资产、在建工程投资项目付款。
3-2-5其他专项付款流程，是指上述四类付款以外的付款流程。
第四条 经营采购付款流程
4-1请付内容合规性审批流程
1) 提出申请：采购业务经办人填写《付款申请单》，随单附送：①采购预
算/计划/通知单，②采购合同，③收货凭证（包括收货单、装箱单、第三方代签收货单，合同约定带款提货的，不迟于付款次日提交），④采购发票/农产品收购凭证等相关证据(合同预付款可暂无)，⑤按一单一清要求，注明该项付款所属销售合同/电商订单号或产品销售计划单号(以下称订单)。
2) 部门审核：经营单位负责人对《付款申请单》及其所附证据的内容真
实性、合规性及是否经授权进行审核，在本单位当期用款额度范围内签署核准意见。超过本单位当期用款额度并确需向公司财务部门提出内部借款的，应先行或同时办理内部借款申请手续。
3) 会计审核：公司财务部门成本会计岗位（或指定岗位）对《付款申请单》
及其所附证据内容一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括：①证据之间的一致性，②数字及计算正确性，③累计已付款项正确性，④付款账期合规性，⑤收货情况可靠性，⑥发票合规性，⑦对账回函及时性，⑧订单信息比对一致性，以及⑨风险预警信息跟踪与反馈，其中第③-⑨项应当在审核记录中注明。
4) 财务复核：财务部门负责人对《付款申请单》及其所附证据总体规范
性和用款额度进行复核，签署复核意见。
5) 总经理审批：总经理对《付款申请单》进行程序合规性审核，签署审
批意见。建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范围内负责履行此项审批职责。
按照职责分离原则，经办人为各部门负责人、子/分公司总经理的费用报销事项，须报经总经理审批，不列入授权审批范围内。
4-2财务系统办理款项支付流程
6) 出纳付款：公司财务部门按照资金管理办法，在申请付款单位的可用
资金额度内，根据准予付款的《付款申请单》，顺序、及时办理付款手续。
请付单位当期无用款额度或额度不足，并且需要向财务部门内部借款的，办妥内部借款手续后方可付款。
公司财务部门因资金不足等原因不能及时付出款项的，财务部门相关岗位应当立即通知请付单位，采取相应风险应对预案，避免发生业务风险和信誉风险。
第五条 费用报销付款
5-1请付内容合规性审批流程
1) 提出申请：经办人填写《费用报销表》，随表附送发票等相关证据，
注明该项费用所属单位。
2) 部门审核：费用所属单位负责人对《费用报销表》及其所附证据真实
性、合规性及是否经授权进行审核，按照《差旅费、通信费报销管理制度》等相关规定签署核准意见。
3) 会计审核：财务部门主办会计岗位（或指定岗位）对《费用报销表》及其
所附证据一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括：①证据之间的一致性，②数字及计算正确性，③经办人或其所属单位借款情况，④票据合规性。
4) 财务复核：财务部门负责人对《费用报销表》及其所附证据进行总体
规范性复核。
5) 总经理审批：总经理对《费用报销表》进行程序合规性审核，签署审
批意见。建立总经理授权审批制度的，被授权岗位在授权范围内负责履行此项审批职责。
按照职责分离原则，经办人为各部门负责人、子/分公司总经理的费用报销事项，须报经总经理审批，不列入授权审批范围内。
5-2财务系统办理款项支付流程
6) 出纳付款：公司财务部门按照资金管理办法，在申请付款单位的可用
资金额度内，或在非经营部门的费用预算额度内，根据准予付款的《费用报销表》，顺序、及时办理付款手续。
第六条 筹资活动付款
6-1请付内容合规性审批流程
1) 提出申请：经办人填写《付款申请单》，随单附送与请付款项相关的
借款协议等证据。
2) 部门审核：部门负责人对《付款申请单》及其所附证据真实性、合规
性及是否经授权进行审核，签署核准意见。
3) 会计审核：财务部门主办会计岗位（或指定岗位）对《付款申请单》及其
所附证据一致性、合规性进行审核，签署审核意见。审核内容包括：①证据之间的一致性，②数字及计算正确性，③票据合规性，④对账回函及时性。
4) 财务复核：财务部门负责人对《付款申请单》及其所附证据进行总体
规范性复核。
5) 总经理审批：总经理对《付款申请单》进行程序合规性审核，签署审
经费支出流程审核管理制度篇四
《费用报销审批制度及流程》
费用报销审批制度及流程
总则
第一条： 为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
第二条： 本制度中所称费用的是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通信费、办公费及其他费用等。
第三条： 本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。
备用金借支程序
第四条： 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。
第五条： 备用金借支程序：借支人填制借支单，按规定权限由总经理审批后交会计编制记账凭证，由CFO会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金。
第六条： 管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员不能有拖欠公司款项的不良记录，须经财务和总经理认可。
第七条： 备用金借支人须在公务完毕后及时按照审批程序到财务部结清备用金，不能及时结清的，借支人必须按规定时限结清备用金，前款不清后款不借。 每年12月31日前，除12月下旬借支的备用金外，其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
第八条： 借支单是财务部门处理账务依据之一，除当日借支７日内报清的以外，报销费用时借支单不予退还；声明归还借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。
第九条： 备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。 费用报销程序
第十条： 费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定权限审批后交会计编制计账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金金额；出纳
收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。
第十一条： 所有票据必须是合法的正式发票。除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（税务机关干部监制的票据除外）及白条不予报销。公务中因个人原因违章的罚款单不予报销。
第十二条： 原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相领票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
第十三条： 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
第十四条： 除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。
第十五条： 不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
第十六条： 费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总裁审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。
审批权限
第十七条： 备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务部经理复核后，报总裁审批。 第十八条： 备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总裁审核，财务总监核准后，报总裁审批。
第十九条： 部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总裁审核确认，按第十七、十八条规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总裁审批。 第二十条： 总监或副总裁的费用报销由财务总监审核后，报总裁审批。 第二十一条： 财务总监和总裁、董事长的费用报销交叉审批。
出差补贴标准
第二十二条： 公司员工出有效期应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。
第二十三条： 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
第二十四条： 长途出差交通工具乘坐标准，如表9-1所示。
表9-1长途出差交通工具乘坐标准表
第二十五条： 出差补贴实行全额包干制。
第二十六条： 宾馆或酒店标准，如表9-2所示。
表9-2宾馆或酒店标准表
除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。
考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于包干住宿标准的，如住本条上表现定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆或酒店住宿，以减少开支。
第二十七条： 出差人员的住宿费在住宿标准内据事报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
第二十八条： 出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出
租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费，并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。
第二十九条： 出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减云一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。
第三十条： 出差人员超标准乘坐交通工具须经总裁签字同意方可报销，并须事先请示；飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。 第三十一条： 公司员工出差夜间（指晚8时至次日晨7时）连续乘坐硬座火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。
第三十二条： 长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。
第三十三条： 公司员工随同主管及以上级别人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级别人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。
第三十四条： 司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。
第三十五条： 公司员工出差途中，经批准可绕道回家控亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。 公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。
第三十六条： 公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。
第三十七条： 出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部相关文件执行。 市内公共交通费标准
第三十八条： 市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。
第三十九条： 市内出租车费报销标准。
表9-3市内出租车费报销标准
限额以下凭票据实报销，差额不补。
第四十条： 凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。
第四十一条： 年有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
第四十二条： 报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追邀当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。 通信费标准
第四十三条： 通信费指因公使用通信工具而发生的费用，包括移动电话等。通信费一律实行凭票限额包干报销制。
第四十四条： 移动电话通信费指到营业厅交费凭正规票据报销，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。 第四十五条： 通信费报销标准如表9-4所示。
表9-4通信费报销标准表
经费支出流程审核管理制度篇五
《费用报销流程及管理制度(2011版)》
费用报销流程及管理制度
为严格控制费用支出，加强费用管理，为规范本公司报销程序，提升报销流转速度和精确度，充分发挥会计核算及监督职能，提高管理效益，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
一、借款管理制度
1、借款审批流程
根据工作需要，公司员工因公出差或业务活动等可预先向公司借支借款（现金或支票），借支人应填写《借款单》，借支额度根据实际情况确定，并注明借款事由及行程，由部门经理审签后，并送副总经理、财务总监及总经理签批。
2、借款申请要求
（1）现金借款：员工因公参加会议、学习、办理业务需要借现金的，应填写《借款单》，详细注明借款的内容、金额；并依照审批流程签批后，方可交财务部记账存档。员工每次借款原则上不得超过人民币5000元，员工须在工作完毕后的当月将合法的报销单据整齐粘贴后，填写报销单，依照审批流程签批后再交财务部办理报销，结清借款。对借款未还清者，不得再借支款项，对超过一个月不归还的借款，从该员工下月工资中扣回。
（2）其他预付款项：如购买办公用品、维修费、加油费等，通过填写《领用支票审批单》，写明用途、金额，办理审批手续后，财务予以支付。实行定额备用金的借支人须每年结清一次。
注：实行定额备用金制度的人员须经财务总监和总经理签批认可。
3、借款流程：经办人预借现金时，填制借款单，按审批流程签批后交由费用核算会计编制记账凭证，由财务负责人复核、签章，出纳根据复核后的记账凭证，向经办人支付现金，同时经办人须在记账凭证上签字。如需领用支票，经办人按审批流程签批后直接到出纳处领取支票。
现金借款流程：经办人→部门经理→总经理→费用核算员→财务经理→出纳；
支票、电汇申请流程：经办人→部门经理→财务经理→总经理→出纳→费用核算员。
二、差旅费报销管理制度
1、因公出差审批权限
员工因公出差（包括参加工作会议、学习、培训等），应事先填写“出差审批单”。凭审批后的“出差审批单”到财务部办理差旅费借款及差旅费报销手续。
（1）部门经理出差必须经主管副总经理或总经理批准；
（2）部门副职及普通员工出差必须经部门经理同意后，呈总经理批准；
（3）总经理外出时，员工出差由副总经理批准。
2、出差人员的交通费标准
（1）公司班子成员公出可乘火车软席、轮船二等舱位、飞机普
通舱位、乘坐其他交通工具按实报销；
（2）部门经理及员工出差使用交通工具为长途汽车、火车硬席、二等座、轮船等普及工具按实报销，乘坐交通工具8小时以上可乘坐火车硬卧，超标准的费用自行承担；
（3）出差人员乘坐飞机要严格控制，因工作需要或遇出差任务较急的，经批准后可以乘坐飞机的普通舱位，，由办公室相关负责人统一询价后订票。
3、出差人员的住宿费标准
（1）出差人员的住宿费用在规定的限额标准内凭据报销，实际住宿费超过规定的限额标准部分需经财务总监审批，并将酒店的结算清单附在住宿费发票后面，否则不予报销；
（2）住宿费的限额等级标准：
（3）出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费发票的，一律不予报销住宿费；
4、出差补贴标准
（1）公司员工到外地执行公务按自然天数可享受差旅费补贴，每天30元；
（2）经批准参加各种会议的人员，可凭据报销会务费、宿费、交通费，但其他杂费及补助不予报销；
（3）如出差人员由接待单位免费招待，一律不予发放差旅费补贴；
（4）如出差人员发生招待费，招待期间不发放相应差旅费补贴；
（5）出差期间餐费及交通费补贴规定如下：
a、交通费补贴：
①工作人员出差期间，不分职务高低，一律按自然天数，每人每天发给市内交通费10元，包干使用，不再凭票据报销交通费； ②经批准乘坐飞机的，其乘坐往返机场的专线客车及民航客车的费用，可凭票据报销，不再发给交通费补助；
③公出期间不得乘坐出租汽车，如情况特殊，需乘坐出租汽车的，必须经总经理批准，可据实报销，但不再发给交通费补助； ④下列人员不实行交通费包干办法：
★参加各种培训班、学习班的人员；
★自带交通工具或接待单位提供交通工具的人员。
b、餐费补贴：
①工作人员出差的餐费补助，不分途中和住勤，每人每天补助标准为20元；
②工作人员经批准外出参加各种会议，会议期间不再报销餐费补助。
5、差旅费包干的开支标准
（1）包干开支标准
凡符合上述条件的业务员经批准公出的，可按下列标准报销差旅费:
①到省内的抚顺、鞍山、辽阳、铁岭、本溪五市及沈阳市所辖的辽中、新民、康平、法库四县，当天往返无住宿的，每人每天包干补助30元；
②到省内地区有住宿的，市级每人每天包干补助120元；县级以下100元；
★上述包干补助费包括宿费、伙食费、市内交通费、夜餐费及其他附加费，不再另行报销住宿费，但必须附住宿费发票；
（2）差旅费包干的报销办法
①享受差旅费包干的人员，不分途中和住勤，一律按出差的日历天数，以到达地的标准为准，报销差旅费；
②报销差旅费时，必须将公出期间实支的住宿发票贴在报销单上，作为原始单据保存；同时，在报销火车票时，必须将标明乘车日期、车次及时间的原车票一同贴在原始单据上，作为公出起止日期的证明。上述2种原始单据不齐全的，不予报销差旅费；
6、补助天数：计算补助的天数按出差期间的工作日计算。出差期间天数，以乘交通工具所取得的有关凭据上注明的离开区域所在
经费支出流程审核管理制度篇六
《资金支出审批管理制度》
资金支出审批管理制度
（试行）
第一章总则
第一条 为了进一步完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务的监督职能，规范资金支出审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，根据《会计法》及国家有关政策、法规的规定，结合公司财务管理的实际情况，特制定本制度。
第二章 资金支出范围
第二条 公司各项支出包括：工程建设支出、设备材料支出、日常费用支出。公司各项支出需符合支出条件并经审批后方可执行。
第三章 工程建设支出
第三条 工程建设支出包括：机械设备租赁费、人工费、评审费及聘请专业工程队等费用。
第四条 工程建设款的支付必须以签订的经济合同作为依据，对无经济合同的款项，财务部不得支付。
第五条 费用支付时，主办人员需持相关主管领导审批批准的工程结算通知单和施工单位的工程进度报表及合法的原始凭证到财务部办理支付业务。
第四章 设备物资材料的采购
第六条 在材料设备采购活动中，应当遵循公开、公平、公
正和诚实信用原则。
第七条 物资设备采购的程序，使用部门提出采购计划，并填写采购明细清单，经公司主管领导签字后，作为采购的依据，在性价比比对、货比三家的前提下进行采购。
第八条 固定资产的购置、根据适用需要节俭的原则按程序办理，并到财务部办理固定资产入账等相关手续。
第五章 日常费用支出
第九条 公司日常费用支出包括：员工工资、福利费（养老、医疗、保险金）业务招待费、会议费、物业管理费、水电费、车辆费、固定电话费、差旅费、办公费、劳保用品、专家费用、培训费用等。
第十条 业务招待费的支出
1、 业务招待费的支出是公司为经营业务的合理需要而支付的应酬费用，在规定的限额内据实列入管理费用，其支出本着必须、合理、节约的原则进行。
2、 招待费的审批按先申请后开支的办法进行，未经审批自行发生的招待费用一律不予报销。
3、 招待费用的支出，在核定的额度内，接待部门负责人及承办人签字后由总经理审批报销。
第十一条 会议费的支出
1、 凡由公司或相关部门举办的各种会议，都必须在会前做出会议预算，列明各项费用的详细计划，总经理审批后
到财务部借款，财务部根据会议预算审批表、发票报销会议费和会议住宿费。
2、 评审会议费（含专家咨询费）由组织会议的部门做出会议预算，总经理审批后，财务部根据评审会议文件、通知、会议预算审批表进行报销。
第十二条 借款及报销审批程序
1、 出差人员借款必须先到财务部门领取借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额原则上按往返车票＋（住宿费—生活补助费）预计出差天数计算借款金额。填写好该凭证后，先经办公室审核，经总经理审批。出差返回后一周内，无故不报销者，不得再借款。
2、 临时性借款，如购置款、业务费、备用金等，审批程序按经办人填写借款申请单，由总经理审批（备用金的借款原则上不超过五千元），在原借款未还清前不得再借。财务部要严格把关，否则造成的后果自负。
第六章 资金（借）支出审批程序及流程
第十七条审批程序
1、 经办人填写（借）付款凭证。
2、 分管领导审核签字。
3、 总经理批准。
4、 财务会计审核，出纳（借）支出。
第十八条 支出流程
经办人填写借付款通知单及借款凭证并签名——分管领导审核签字——总经理审批——财务部会计审核并编制记账凭证——出纳付款（借款）。
第七章 附则
第十九条 财务部按本规范规定的内容与要求进行检查。 第二十条 本制度由财务部负责解释。
青海山地矿业开发有限公司 二〇一四年四月一日
经费支出流程审核管理制度篇七
《资金和费用审批管理制度》
经费支出流程审核管理制度篇八
《务费用审核审批制度(修改版)》
弘远益民
贵州弘远益民投资有限公司
财务费用审核
审批制度
（试 行）
2012年6月制订 （机 密）
贵州弘远益民投资有限公司 发布
财务费用审核审批制度
为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
费用报销流程
一、报销流程图：
二、报销说明：
1. “费用报销单”费用项目加总金额请与报销金额合计数保持一致，且
“费用报销单”有关金额处无修改。
2. 如相关费用产生时无发票可提供需用其它发票冲抵做账者，请在附件
中说明原因。
3. 关于费用单据的要求：
⑴所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，原则上不允许出现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上一级主管领导同意可以特殊处理。
⑵凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价，否则不予报销。
⑶发票上的要素要完整。
⑷对于丢失发票的规定，由丢失人写出详细情况（丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明），经所属部门负责人签字后按此程序报销。
合同签订手续完善后请交一份合同复印件与财务部存档备查，相应设备款、工程款支付后，此笔费用申请人负责追踪对方发票的开取情况，发票到达之后请于第一时间交予财务部。
三、借款的审核审批
1、员工因工作需要借款的审核、审批
（1）员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；
（2）2000元以下（含）借款由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批→凭签批后的借款单出纳处借款。公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。
（3）项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每月清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定。
（4）赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审核→汇总报总裁审批。
（5）借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元。部门负责人应及时督促借款人还款报销。项目部除固定备用金外，前款不清后款不借。
2、采购物资材料借款的审核、审批：
采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核。
（1）由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审批，（借款超过3万）→董事长或总裁审批→财务出纳借款。
（2）物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票→部门负责人核准→财务部门审核→分管副总裁审批（金额超过3万元材料物资采购款的）→总裁或董事长审批→财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算。
二、各项费用支出的审核、审批
1、公司发生的办公楼租赁费、物管费、水电煤费由公司人力行政部统一结算；人力行政部根据公司统一签订的合同及资金计划，按照合同条
款的规定付款，一次性结算金额在1,000元（含）以下的，由人力行政部负责人同意,财务部门审核，分管副总裁审核后付款；1,000元（不含）以上的，还须报总裁或董事长审批。
2、差旅费的审核、审批：
（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司《公司出差管理制度》执行；
（2）营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；
（3）公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；
（4）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批。
3、招待费的审核、审批：
（1）公司业务招待费实行接待报告单审批报销制度，公司性的接待由行政人事部统一办理，经主管领导及总经理审批。
公司行政人事部负责统一采购公司用香烟、酒水、茶叶等接待用品，经行政人事部负责人、财务负责人、主管领导审核，总经理审批后付款。各部门必须事先经主管领导签字同意后，方可到行政人事部领用酒水、茶叶等接待用品，单次领用金额在500元（不含）以上的，须报董事长或总裁审批。购买礼品的开支，必须报董事长或总裁审批。
（2） 在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。
4、办公费用、小车费用的审核、审批：
办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由行
经费支出流程审核管理制度篇九
《现金管理制度及审批流程》
现金管理制度
第1章 总则
第1条 目的。
为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。
第2条 加强现金管理的必要性分析。
1．从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。
2．从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。
3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。
第3条 现金管理的基本原则。
严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第4条 适用范围。
所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。
第2章 钱账分管
第1条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。
第2条 企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。
第3条 出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。
第4条 根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严格禁止办
理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第3章 现金收取、支付范围规定
第1条 现金的收取范围。
1．个人购买企业的物品或接受劳务。
2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3．无法办理转账的销售收入。
4．不足转账起点的小额收入。
5．其他必须收取现金的事宜。
第2条 本企业可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。
1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
2．依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支
3．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
第4章 现金收取与支出
第1条 现金收支工作总体规定。
1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。
3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。
4．出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。
第2条 有关现金收取工作的规定。
1．企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚
持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。
2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。
3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
4．企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
第3条 有关现金支付工作的规定。
1．企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。
2．对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
3．办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
5．支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。
6．任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款管理制度》的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。
7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《付款单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本
管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。
8．支付个人的临时工工资等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的《付款单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。
第5章 现金保管
第1条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员人应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。
第2条 超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行。
第3条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
第4条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
第5条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
第6条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。
第7条 出纳员向银行提取现金，应当填写《支票领用单》，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。
第6章 现金盘点与监督管理
第1条 出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
1．按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
2．按日清理的主要工作内容如下。
（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。
（2）登记和清理现金日记账。
（3）进行现金盘点。
（4）检查现金是否超过规定的库存限额。
第2条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对并编制《现金核对记录表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。
第3条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
第4条 财务经理应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
第5条 财务经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题应提出改进意见，报主管领导批准后实施。
第7章 附则
第1条 本制度由财务监管部部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。
第2条 本制度自 2014 年 06 月 01 日起生效。