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固定资产管理制度
一、总 则
1 目的 为了加强固定资产的保管、使用，提高其利用效率、延长其使用期限，明确固定资产管理部门、使用部门、使用人员的职责，现结合本公司实际情况，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于深圳市安子新家政服务有限公司
3 固定资产定义
本制度所称的固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备等其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。 4 固定资产分类
4.1.公司将固定资产分为五大类和十二小类：
4.1.1、房屋及建筑物：非生产用房
4.1.2、运输工具：客车（含小轿车）
4.1.3、电子及附属设备：电脑、服务器、交换机、通讯设备、软件系统、其他电子设备
4.1.4、办公家具及设备：电器设备、家具设备、行政事务设备、通讯设备
4.1.5、其他：清洁卫生设备等
5 固定资产编码
固定资产编码要保证编码的唯一性、实用性和及时性。具体编码的方法和使用请见《附件一.固定资产编码规则》。
6 固定资产管理组织体系
为了更好的利用固定资产，加强对固定资产的维修与保养，避免因管理不善，造成的固定资产遗失，破损。按照集中领导、归口管理的原则，结合本公司实际情况，公司设立固定资产管理小组，由行政部，财务部和IT负责固定资产管理小组的相关人员组成。
财务部作为固定资产的监督管理部门，应建立健全固定资产的明细帐卡，及时做好固定资产变动的登记管理。启动固定资产定期与不定期的盘点清查及监督管理工作。
与经营相关的电子及附属设备（如服务器、交换机等）的安装、修理、使用、调拔、报废管理由IT部门归口管理.
房屋及建筑物、运输工具、办公家具及设备、与办公相关的电子及附属设备、其他的购建、安装、修理、使用、调拔、报废由行政部进行统一管理。
如固定资产管理中有两个管理部门都涉及的类别，由固定资产管理小组划分，具体各分管部门管理的实物，以各自的固定资产台帐明细为准。
7 固定资产管理制度体系
固定资产管理制度体系包括固定资产计划和审批制度；固定资产使用制度；固定资产核算方法；固定资产报告制度；固定资产盘点制度。
二、固定资产计划和审批制度
8 固定资产购置计划
各使用部门按年根据公司的战略发展规划并结合本部门固定资产需更新升级的情况，将本部门所需要购置的固定资产进行统计，上报固定资产管理部门。由各固定资产管理部门汇总后上报固定资产管理小组。经固定资产管理小组讨论一致通过，上报总裁办审批通过，方可按期执行。
如遇临时性的固定资产大额申购，需由固定资产管理小组报总经理批准后，方可执行。
9 固定资产购置
各使用部门要购置固定资产，需根据审批通过的固定资产购置计划，填写《固定资产采购申请单》（格式见附件一），并由固定资产管理小组安排专人在此表中详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价，以便合理采购。该申请表需报经固定资产使用部门领导、固定资产管理部门领导、财务部门领导及总经理批准，方可交行政部门进行采购。
《固定资产采购申请单》一式三联，分别交给固定资产管理部门、财务部门、采购人员。 购入的固定资产必须取得合法的产权凭证，如发票、合同、产权证书、技术合格证、生产许可证等。
10 固定资产验收与领用
固定资产收到后，由固定资产管理管理部门和使用部门负责安装、调试并进行验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》一式三份（格式见附件二）。相关经手人（部门）各执一联存档。
固定资产验收合格后，由使用部门或使用人填制一式三联的《固定资产领用单》（格式见附件三），在领用单中应详细填写固定资产名称、规格、型号，固定资产编码等内容。在明显位置贴挂固定资产卡片。《固定资产领用单》一联由使用部门留存，一联交财务部进行相应的帐务处理，一联交固定资产管理部门留存建档。
固定资产有关的文件、合同、图纸、合格证、使用手册、《固定资产采购申请单》、《固定资产验收单》、《固定资产领用单》、《固定资产报废单》等固定资产管理部门需指定专人保管，建立完善的固定资产档案。
11 固定资产保险
为减轻发生意外事故对固定资产，尤其是对公司运营有着重大影响的固定资产所造成的重大损失，固定资产管理部门应定期编制固定资产保险计划，统一由行政部报公司总裁办批准后执行。
12 固定资产处置
公司的固定资产报废处理时，需使用部门提出申请，由固定资产管理部门填写一式三联的《固定资产报废单》（格式见附件四），一联交财务部门进行相应的帐务处理；一联交固定资产管理部门留存建档并进行台帐调整及固定资产卡片管理；一联交使用部门存档。财务部根据帐上固定资产折旧余额填写《固定资产报废单》上的报废损失。固定资产报废需经总经理批复后，方可办理报废的相关手续。
凡符合下列条件可申请报废：
超过使用年限，主要结构陈旧，耗能高，且不能改造利用的。
不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
因更新升级发生的后续支出大于设备更换，且使用性能不能大大提高的。
凡经批准报废的固定资产不能继续使用，由固定资产管理部门与使用部门应及时作价处理。处理后的固定资产由固定资产管理部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时，由固定资产管理部门提出处理意见，经财务部核实后，报总经理批准，方可做出处理，变价收入上交财务部。
凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写一式三联《固定资产启封单》（格式见附件五），固定资产管理部门同意后，方可使用。
三、固定资产使用制度
13 固定资产调拨
凡列入公司固定资产管理的资产，未经固定资产管理部门及财务部门批准，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。
内部部门员工之间转移调拨，需填写一式四联《对内固定资产转移申请单》（格式见附件六），送交固定资产管理部门签字确认后方可办理。并将第一联由管理部门留存，更新固定资产档案及台帐，第二联送交财务部门归档，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。固定资产管理部门将固定资产转移登记情况按月汇总书面通知财务部，以便进行帐务处理。注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，固定资产管理部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价。原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值。 对外处理固定资产必须由固定资产管理部门提出处理价值，填写一式三联《对外固定资产转移单》（格式见附件七），一联交财务部门进行相应的帐务处理，一联交固定资产管理部门留存建档并进行台帐调整及固定资产卡片管理，一联交使用部门存档。财务部根据帐上记录，审核相关折余价值、折余年限，报总经理签字批复，方可处理，办理相关财务手续。
14 电子及附属设备的使用
电脑、服务器、交换机等相关电子及附属设备的使用、维护、保养需根据相关说明书上的说明进行。
各使用责任人日常使用中，需打扫表面灰尘，保持机体干净。启动设备时，需观察是否正常运转，有无异常声音，如发现异常，需立即关闭设备电源，通知固定资产管理部门安排专业人员进行维修。因电压不稳定，造成的突然停电关机，各使用责任
人需等电压恢复正常后方能开机。定期检查电源线、插座，避免因其老化失修等原因对设备造成的损坏。
任何部门及个人在未经固定资产管理部门同意的情况下，进行相关设备的拆卸及组装。
固定资产管理部门应定期指定专人对固定资产的使用、维护情况进行检查、登记。 15 运输工具的使用
固定资产管理部门和司机不能“以车谋私”、公车私用、不能擅自将公司车辆借予他人，如需外借必须经公司副总以上领导同意。
司机必须持有驾驶证谨慎驾驶车辆。司机驾驶车辆必须严格遵守《道路交通安全法》，确保人身和车辆的安全。
固定资产管理部门应做好车辆行使、车辆修理和车辆年检等记录，归入固定资产档案。 16 办公家具及设备的管理
固定资产管理部门应安排专人培训使用人掌握办公家具及设备使用和维修保养的相关知识，并定期安排专人对执行情况进行检查登记。
办公家具及设备不能擅自外借，如确需外借须报固定资产管理部门备案。办公设施不能随意拆卸和维修，如出现故障应报固定资产管理部门组织专业人员进行维修。
固定资产管理部门应将办公家具及设备使用和维修保养等记录，归入固定资产档案。 17 其他固定资产的管理
固定资产管理部门应制定其他固定资产使用、维修保养和保洁的相关制度，并检查执行情况。
对有专门使用部门和使用人的参照上述办法进行管理，没有指定专门使用部门和使用人的直接由固定资产管理部门进行管理。
四、固定资产的核算
18 固定资产核算的账户设置
财务部门应设置如下账户对固定资产进行核算：
18.1、固定资产：核算固定资产原值。下设房屋及建筑物、运输工具、电子及附属设备、办公家具及设备、其他等五个二级账户。另按每项固定资产设置明细账户，记录每项固定资产的原值、累计折旧和减值。
18.2、累计折旧：核算计提的固定资产折旧。下设房屋及建筑物、运输工具、电子及
固定资产管理制度
(2010年11月实行，2012年11月第一次修订)
一．关于固定资产的定义
1.固定资产：使用年限达到一年以上的建筑物、家具、生产设备、办公设备、科研仪器、车辆、工具、用具等资产。
单位价值在100元以上1000元以下（含1000元）的为一般固定资产，单位价值在1000元以上的为重要固定资产，一般固定资产与重要固定资产分别采取不同的管理方式，重要的固定资产需要严格管理。
2.花帝公司固定资产：来源于花帝公司并未分配到个人的资金购置的固定资产均属花帝公司固定资产，。
3.花帝公司所有固定资产，均按照本制度进行管理。
4.事业部以自己可支配的资金购置固定资产的审批程序另行规定。各事业部以自己可支配的资金购置固定资产，在机构不发生重大调整的前提下，由事业部自行安排使用，不参入其他部门的统一调配。
二．固定资产管理中的职责分解
（本制度所述职责是针对各部门在固定资产管理中的职责作出规定，并非本部门的全部职责）
1．总务科职责
负责管理部门办公设备和用品、生产车间的办公设备和用品、各种车辆、房产的使用和管理等。
1.1负责编制办公和生活用固定资产配置标准（配备标准需要履行审批程序后执行）。
1.2负责所管辖固定资产购置申请的审核、固定资产的统一调配。未经总务科审核同意，其他部门和人员不得擅自购置、移动、转移、调换固定资产。【车辆等固定资产管理制度】
1.3负责所管辖固定资产的登记管理，建立健全办公和生活用固定资产和房屋的登记表、卡（单价在5000元以上的办公固定资产和房屋、车辆要求每项一卡），及时反映固定资产状况。
1.4至少每年进行一次与财务部对账，每年进行一次对所管辖固定资产的清查盘点，保持固定资产账、卡、物相符。
2．财务部职责
2.1建立重要固定资产的明细账，综合反映重要固定资产的原值、折旧和净值增减变动情况。
2.2 协助总务科、设备科执行固定资产的购置申请的审核、登记等流程；
2.3 牵头组织有关部门进行固定资产清查盘点；固定资产明细账与总务科、设备科登记表、卡定期核对，保持账表相符。
2.4 对固定资产购置过程中的付款、结算情况进行监控：
（1）选择恰当的付款方式，防范因付款方式不当带来的风险。
（2）固定资产购置过程中大部分属于预付货款和分期付款，须严格执行付款审批手续。每次支付货款前要审核往来账款，杜绝超付款。对于已经发生的超付款要及时通知有关人员追回。
（3）监督控制固定资产购置计划的执行情况。
（4）监督控制固定资产的验收及决算情况。
3．设备科职责
3.1负责编制生产设备购置和更新改造计划和投资预算。
3.2负责生产设备的统一调配；未经设备科同意其他部门和人员不得移动、调换固定资产。
3.3负责生产设备的登记；建立健全固定资产的登记表、卡，及时反映生产用固定资产分布状况。收集、整理、保管设备档案。
3.4至少每年进行一次与财务部对账, 每年进行一次对所管辖固定资产的清查盘点，保持固定资产账、卡、物相符。
3.5负责培训设备操作人员。
3.6负责制订设备操作规程，并对执行操作规程进行检查。
3.8负责生产设备维护保养制度的制订和检查。
3.9负责对生产设备进行安全检查。
3.10负责生产设备的修理。
4．经办部门和经办人职责
4.1负责对供应商的考察、询价、商谈、签约、验收等过程中的具体工作。
4.2及时与供应（建筑承包）商进行联系和沟通，掌握工程进度，督促供应（建筑承包）商按合同期限交货（交工）。
4.3收集、保管图纸、说明书、保修证等文件资料并及时归档。
4.4办理应付款项的支付申请，项目验收、决算及移交工作中的具体工作，办理相关手续。
4.5协助有关人员及时完成固定资产的登记。
6．使用部门和使用者的责任
6.1必须具备国家规定的上岗证；无相应证件者不得操作设备和驾驶公司车辆，否则后果自负。导致公司固定资产发生损坏的要赔偿损失。【车辆等固定资产管理制度】
6.2使用前认真学习使用说明书及相关知识，掌握设备的性能、特点、操作规程，严格按照操作规程（交通法规）操作或驾驶；
6.3按规定维护、保养所管辖的固定资产，防止丢失和损坏。凡是指定给个人专用的固定资产，使用者为责任人；未指定给个人专用的固定资产，部门负责人为责任人。责任人未尽职尽责保护自己所管辖的固定资产，导致公司固定资产发生丢失、损坏等事故要赔偿损失。
6.4人员内部调动和离职时，必须到总务科办理固定资产交接手续。
三．固定资产购置和更新改造的控制
1．固定资产购置和更新改造的申请
生产车间所需的设备、工具由设备科负责提出购置计划申请。
办公及生活用固定资产由使用部门申请，总务科进行统一调配、提出（或审核）购置计划。（《固定资产、其他费用开支事前控制审批表》的格式附后）。
申请人必须对固定资产购置的必要性进行分析，至少符合以下条件之一的准予购置：
（1）满足法律法规所要求，（2）能够提高工作（生产）效率,（3）能够提高产品质量，（4）完成工作任务所必须配备，（5）能够节能降耗。理由不充分的不予批准，
大型固定资产建造投资计划由董事长或总经理组织有关人员进行经济、技术论证。
2．固定资产购置和更新改造计划的审批
按照《财务审批授权》制度的规定权限进行审批。
3．固定资产采购
供应部（或工程科）接到采购计划单后首先进行询价，考察筛选供应商（建筑承包商），重要的固定资产供应（建筑承包）商的确定应执行一定的审批程序。供应部（或工程科）与供应（建筑承包）商商谈签署合同，合同按照《财务审批授权》制度规定的权限审批后盖章生效。
4．固定资产付款
供应商或建筑承包商索取设备款或工程款，应先与本公司主办单位联系。主办单位确认应当付款的，填制“付款审批单”申请付款。“付款审批单”先由公司财务部长从以下方面进行审核：
（1）属于支付前欠工程款：账面确已记录欠款数，且本次付款额不大于账面数。
（2）属于预付工程款和按工程进度付款：审核本次付款是否符合合同规定。
（3）固定资产开支事前是否已获得批准。
5．购入固定资产验收和价款决算
5.1购入固定资产必须办理验收。
购入生产设备由生产部组织验收、建筑物由开发部（工程科）组织验收，办公及生活设备由行政部（总务科）组织验收，办理验收手续（《固定资产验收报告》的格式附后）。大批量和大型设备（总额在5000元以上）按本制度进行验收，办理验收手续；小批量和小型设备，如工具、家具等，验收手续可以简化。
大批量和大型设备验收人员不少于3人。生产设备一般由采购人员、设备科、使用者进行验收；建筑物由工程科及董事长指定人员进行验收。
5.2价款决算
购入设备以采购合同金额作为确定决算额的依据。
建筑及装饰装修，以合同价格作为价款决算依据，未签订合同的其决算价格由董事长批准；工程量由工程科与财务部共同进行核实，在核实工作量的基础上办理决算手续（附《建筑工程决算定案报告》）。
四．固定资产的登记【车辆等固定资产管理制度】
1．固定资产的统一编号：为了便于管理，做到账卡物相符，公司对于重要固定资产进行统一编号，编号的规则为：最前面为两个字母代表使用部门，（管理部门用GL、汽车用Q、房屋及建筑物用F、其他共用设备用GY、甜味生产设备用TW、咸味生产设备用XW、骨汤生产设备用GT、酱料生产设备用JL）后面用两位数字代表购入年份，再后面两位数代表购入月份，再后面的面两位数代表同一月份中购入固定资产的顺序。如GL090801 - 表示管理部门使用的2009年8月购入的的第一台设备。
一般固定资产（单位价值≤1000的）的编号由设备科、总务科自行确定，不作统一规定。
2．固定资产登记表、登记卡：
2.1固定资产登记表的主要内容包括：名称、规格型号、数量、购置成本、使用部门、使用人或者使用部门负责人签字等内容。通过固定资产登记表总体了解固定资产的分布情况，为统一调配资源提供方便，同时也是人员调动移交资产的依据。包括一般固定资产在内所有的固定资产都要登记。（《固定资产登记表》格式附后）
2.2固定资产管理卡的主要内容包括：资产统一编号、卡号、名称、制造商、供应商、购置成本、质量、购入日期、主要性能指标和技术参数、大修理记录等。通过固定资产登记卡可以了解每一项固定资产的详细情况。重要的固定资产每一台设备或每一建筑物设置一张登记卡片（一般固定资产无需用管理卡）。
3．固定资产登记的流程
3.1总务科所管辖固定资产登记流程：
购入后由总务科通知使用部门领取固定资产，并同时办理登记手续。
已经办理完登记手续的，总务科在购买发票中注明“资产编号”（一般固定资产注明“已登记”字样）并签名。未经登记的不予报销。
3.2设备科所管辖固定资产登记流程：设备达到可使用状态后，设备科通知使用部门到设备科办理使用和登记手续。
酱料分公司，花帝商贸公司购置的固定资产仍到设备科、总务科登记。
五．固定资产维修、变卖、报废
1.固定资产维修
1.1维修审批
设备维修凡是需要更换或采购备件的维修项目，由设备科提出申请并编制维修费用预算；房屋及办公、生活设施维修由总务科提出申请并编制维修预算，费用预算按照《财务审批授权》制度的要求分别由生产部长、行政部长、董事长批准。
1.2维修实施及验收
固定资产维修在自己有能力维修的情况下不得外包，如需要外包必须在编制预算时说明外包的原因。
固定资产维修结束后均需办理验收，其中外包项目到财务结算时必须提供验收手续，1000元以上的应当签订维修合同，如未签订合同承办人应当进行说明。
2.固定资产报废、变卖：
2.1允许报废、变卖的条件
①无法使用的固定资产；②虽然能使用但使用成本高，已失去经济性的；③高能耗、高消耗；④影响产品质量，⑤二年以上未使用，预计将来也不可能再使用的。
2.2.固定资产报废、变卖的审批。
生产设备由设备科提出申请、固定资产净值在0.5万元以下的由生产部长批准，0.5万元以上由董事长批准。
房屋及建筑物、车辆由总务科提出申请，由董事长批准。
办公及生活用固定资产由使用部门提出申请，由行政部长批准。
五．附则
1．固定资产购建、改造投资较大，对公司的经济效益影响大，财务部将固定资产投资纳入审计计划，从程序和投资效益两方面进行审计，保证本制度有效运行。
2．对于未按本制度规定的程序进行工作的对直接责任人和相关领导处以100至1000元罚款；给公司财产造成损失的，给予500元以上至10000元的罚款，并赔偿全部或者部
Q/OPJT
广东欧派家居集团有限公司企业标准
Q/OPJT 2185- 2013
欧派集团资产管理制度
JTTY-017
2013-10-12发 布 2013-10-12实 施
广东欧派家居集团有限公司
发 布
前 言
本制度起草、解释部门：财务部。 本制度起草人：赵志刚。 本制度终批人：张金良。 本制度为第5次修订发布。 修订说明：见《制度履历表》
目 次
1.目的 ................................................................................ 1 2.适用范围 ............................................................................ 1 3.主要内容 ............................................................................ 1
3.1定义及分类 .................................................................... 1 3.1.1公司资产 .................................................................... 1 3.1.2资产分类 .................................................................... 1 3.2管理总则 ...................................................................... 2 3.3公司本部资产实物管理 ........................................................... 2 3.4外设分支机构资产实物管理 ....................................................... 3 3.5帐册管理 ...................................................................... 3 3.6资产管理相关人员的规定 ......................................................... 3 3.6.1各部门负责人为本部门资产的第一责任人 ......................................... 3 3.6.2各部门资产管理员的工作职责 ................................................... 3 3.6.3资产使用人 .................................................................. 4 3.8资产折旧、摊销 ................................................................. 6 3.9资产变动管理 .................................................................. 7 3.10资产盘点 ..................................................................... 8 3.11资产盘点的后续处理 ............................................................ 9 4.生效执行 ............................................................................ 9 5.相关记录 ............................................................................ 9
欧派集团资产管理制度
1.目的：为了加强公司资产的管理，掌握资产的构成与使用情况，规范申购、验收入库、折旧摊销、实物管理、账册管理、调拨变动、责任人落实等环节，确保公司财产不受损失，保证公司资产的安全完整，提高资产利用率，特制定本制度。
2.适用范围：本制度适用于欧派集团各事业部、各部门。 3.主要内容： 3.1定义及分类
3.1.1公司资产：本制度所述的公司资产仅指非直接用于销售的资产，主要包括：固定资产、低值易耗品、保管品等资产，不包括原材料、自营电器、功能配件、自制半成品、产成品等存货。存货资产的管控由各部门根据实际需要制定相应管理制度或按公司相关制度执行。
3.1.2资产分类：
3.1.2.1按价值大小分类，是主要标准：
①固定资产：指单位价值2000元（含）以上、使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、空调、电脑及其外部设备（新购的电脑主机、显示器无论价值多少均作为固定资产）、投影机、音响、照相机、工具等。
②低值易耗品：指单位价值500元或以上、但低于固定资产标准的资产,如某些电动工具、传真机等。
③保管品：指单位价值低于500元的资产，如风扇、计算器、电话机等。 3.1.2.2按用途分类，是辅助标准：
①生产设备：指各生产厂所有用于生产的设施设备及工具。
②交通运输工具：指公司所有用来解决交通运输的机动车辆及非机动车辆，包括汽车、叉车、摩托车、自行车（含电动自行车）、电动车及其它人力车辆。
③生活福利设施：指公司提供给员工解决生活需要的主体设施及其配套设施，包括公共业余文化生活场所及公司宿舍内所配置的电器、家具、生活用品等娱乐、生活设施，如电视机、洗衣机、空调、热水器、风扇、沙发、桌子、床、煤气瓶、炊具、木柜、凳椅等。
④办公设施：指提供给办公场所，对办公有直接或间接辅助性的设施及其附属性设备，如复印机、传真机、电话、沙发、办公桌椅、柜子、地毯、空调机、电脑、室内外绿化物等。
⑤通讯工具：指根据工作需要提供给相关岗位的手机、对讲机等。
⑥其他专用设施：除上述设备外的工具，如照相机、摄像机、投影机、音响、工具等。 3.1.2.3其他标准
①实物资产:指具有固定形态能够用于交换的资产，如：机器设备、办公设备、运输工具等。
②递延资产:指不具备固定形态，以特殊目的存在的各类资产，如：展厅装修，工程维修，展厅样品等。
1
3.2管理总则
3.2.1公司资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高资产的利用率，尤其是确保公司固定资产的保值和增值。
3.2.2各事业部、各部门应配合财务部完善资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种资产台帐、档案。
3.2.3对资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、增减、调拨转移、租赁、报废封存等审批手续。资产实物管理由各使用部门负责，而账册管理则实行财务部总帐册与各部门分帐册相结合的办法。
3.2.4各事业部须加强资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的资产。 3.2.5定期进行清查盘点，每年由财务部组织各部门实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门、总经理室批准，及时进行帐务处理。
3.2.6各事业部、各部门须及时对资产的购进、出售、清理、报废和内部调拨等办理有关手续，并应设置资产明细账，次月及时与财务部下发的资产明细核对清楚。
3.3公司本部资产实物管理
3.3.1除交通运输工具、通讯工具、生活福利设施之外的所有固定资产、低值易耗品、保管品的实物管理：由各使用部门负责，购入固定资产、低值易耗品由财务部统一编号（保管品价值较低，财务部不统一编号，由各使用部门自行建立台账进行管理），财务部每月统一将各部门新购资产入账同时给予编号，次月12号前把新资产编号下发至各部门专管资产责任人，各部门资产责任人每月对新购设备统一按财务部下发编号加以贴编号标识；资产编号属终身编码，不能随意更改，如调拨另一部门，只需办理调拨手续，编号一直不变。
3.3.2交通运输工具和空调：由内务部负责建帐管理，财务资产管理员只负责与内务部资产管理员核对相关账目。
3.3.3通讯工具、生活福利设施：由内务部管理。 3.3.4公司本部展厅：由集团公司电商运营部负责管理。
3.3.4.1电商运营部负责展厅资产的添置审核和资产（包括固定资产，如空调）日常的保养维护管理工作。
3.3.4.2电商运营部在展厅装修投入使用前建立资产档案，资产要细分为厨柜、家具、电器、配件、灯具、饰品等（这些资产台帐也作为报账的依据），并报总经理室和财务部备案，实物增减的同时也要在账册中进行增减同时注明增减的原因；在装修整改前将资产档案报总经理室，按总经理室审批意见合理处置展厅资产，处置展厅资产的净收入（处置收入与费用相抵减）冲抵未摊完净值。具体按照《欧派集团直属商场、展厅、展会装修工程管理制度JTTY-76》最新版相关条款执行。
3.3.5集团所有计算机硬件及软件系统（包括不限于电脑、笔记本、打印机、扫描仪、软件）由行政部信息技术线负责管理，财务资产管理员只负责与行政部信息技术线的资
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[篇一:学校固定资产管理制度]
为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。
(一)、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。固定资产管理制度。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
(二)、验收入库制度
1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。教育局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。
2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。固定资产管理制度。
3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
(三)、造册登记制度
1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。
2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验(专用室)账册。
3、按时完成上级部门布置的各种报表。
(四)、领用、借用及赔偿制度
1、仓库存放物品，
[篇一:公司财务管理制度范本]
第一章总则
第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理制度范本。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，shuì(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
2。1。2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。
2。2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的<转账通知单>，<转账通知单>由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的<内部往来调节表>，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间 差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。
3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
四、发票管理制度
为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定
1。1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1。2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。
1。3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
1。4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。
1。5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
1。6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
1。7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增zhí shuì发票的规定
对外开具增zhí shuì发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定:
2。1、增zhí shuì专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增zhí shuì专用发票。
2。2、需要开具增zhí shuì专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
2。3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确;由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
2。4、开出的增zhí shuì专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。
2。5、开票申请单要附增zhí shuì专用发票记账联入账。
2。6、对于增zhí shuì发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。
2。7、退货发票的处理:对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的<销售退回及折让证明单>(购货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。
3、接受发票的管理规定
3。1、接受发票要严格按照国家关于<违反发票管理的处罚>的条款进行审核。
3。2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。
3。3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
3。4、对于接受的增zhí shuì专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续;
3。5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。
3。6、业务人员取得符合抵扣条件的增zhí shuì发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。
3。7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
3。8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。
4、违反公司发票管理规定的处罚
对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。
五、存货管理制度
1、分公司要货申请
1。1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则，尽可能降低库存风险。
1。2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。
1。3根据上述要求，分公司计划员要填好<要货申请表>，<要货申请表>经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。
2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容:
产品品种货位号数量()单价金额(元)备注
申请人持填写好的入库单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。
3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种:客户自提、委托发货和公司送货。第一种:客户自提。是客户自己 派人或派车来公司的库房来提货;第二种:委托发货;第三种:公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容:发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表:
发货单位:出库日期
产品品种产品数量金额备注
出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货
运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款
出库单(或销售单)也是一式四份:第一联，存根;第二联，成品库留存;第三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。
4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。
六、销售分公司财务人员管理制度
1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。
2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。
3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。
4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。
5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。
6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。
七、岗位职责
分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。
1、分公司财务经理的岗位职责
1。1在股份公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度，要随时检查各项制度在分公司的执行情况，发现违反财经纪律的行为给予制止，并及时书面报告股份公司财务部。
1。2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
1。3审核上报股份公司的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。
1。4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。
1。5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
1。6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。
1。7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。
1。8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
1。9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。
1。10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
1。11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。
2、分公司会计的岗位职责
2。1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。
2。2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2。3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。
2。4根据有关资料编制会计报表的附表。
2。5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。
2。6负责税务申报及税控系统的维护。
2。7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
3、分公司出纳的岗位职责
3。1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
3。2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。
3。3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。
3。4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。
3。5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。
3。6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。
3。7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
3。8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
3。9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。
3。10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
3。11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
注:销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。
八、会计档案管理制度
1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。
2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。
3、会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。
7、会计档案保管期限
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
(一)会计凭证类:
(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年
(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年
(二)会计帐簿类:
(1)、日记帐15年
其中:现金和银行存款日记帐25年
(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年
(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年
(三)会计报表类:
(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年
(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年
(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久
(四)其他类:
(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久
(2)、财务成本计划3年
(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久
九、附则
1、本制度从二零零三年开始执行。
2、本制度解释权属股份公司财务审计部
[篇三:公司财务管理制度标准范本]
第一章总则
1。1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计制度>，特制定本财务管理制度。
1。2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员的管理
2。1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2。2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
2。3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2。4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
2。5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。
第三章流动资产的管理
3。1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
3。2现金管理
3。2。1现金出纳会计要认真执行<现金管理暂行规定>和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
3。2。2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3。2。3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3。2。4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3。2。5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
3。2。6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。
3。3银行存款管理
3。3。1会计人员要认真执行<银行结算办法的暂行规定>，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3。3。2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。
3。3。3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
3。4应收帐款及预付帐款的管理
3。4。1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入帐。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3。4。2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3。4。3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3。4。4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3。4。5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3。4。6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。
3。5存货的管理
3。5。1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
3。5。2存货的计价、按实际成本计价。
3。5。2。1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
3。5。2。2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3。5。3原材料的购入
材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
3。5。4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3。5。5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3。5。6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。
3。5。7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3。5。8材料出库管理
3。5。8。1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。
3。5。8。2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。
3。5。9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。
3。5。10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
3。5。11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。
3。5。12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
3。5。13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。
3。5。14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3。5。15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。
已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
3。5。16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
3。5。17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
3。5。18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。
3。5。19委托加工材料的管理
本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
3。5。19。1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。
3。5。19。2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。
3。5。19。3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。
3。5。19。4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
3。5。19。5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。
3。5。20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。
3。5。21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3。5。19。1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
第四章固定资产的管理
4。1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4。2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。
4。3固定资产的计价
4。3。1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。
4。3。2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4。3。3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐。
4。4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。
4。5本公司固定资产残值率5%。
4。6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
第五章负债管理
5。1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5。2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
5。3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章成本费用的核算管理
6。1本公司按照制造成本法核算产品成本。
6。2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。
6。3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
6。4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
第七章收入、利润和税金的管理
7。1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。
7。2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。
7。3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7。4利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
7。5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
7。6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:
1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章财务报表、会计科目和发票的管理
8。1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午6:00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
8。2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。
8。3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。
8。4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8。5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8。6本企业根据2001版<企业会计制度>建立会计科目。
第九章会计档案管理
9。1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9。2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9。3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9。4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
第十章罚则
10。1对现金出纳会计违反3。2。1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。
10、2对违反3。3。1、3。3。2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。
10、3公司往来账会计违反3。4。2款，对责任人每次罚款20元。
10、4对仓储管理员违反3。5。5款，每次处罚责任人10元。
10、5对违反3。5。8。1、3。5。8。2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统
计员和仓储人员)。
10、6反3。5。10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10、7对仓储管理人员违反3。5。11之规定，处罚直接责任人每次20元。
10、8对车间统计员违反3。5。12之规定，处罚直接责任人每次20元。
10、9对会计报税人员违反7。3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。
10。10对违反8。1款之规定处罚直接责任人每日10元。
10。11对开票人员违反8。5款之规定，每次处罚责任人20元。
第十一章附则
11。1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
11。2本管理制度由公司财务部负责解释。
____________公司
_______年_______月_______日
[篇四:企业财务管理制度范本]
为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的<企业财务通则>和<工业企业财务制度>特制定以下企业财务管理制度范本。
第一章总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目
[篇一:办公室日常管理制度]
第一条为规范办公区域的管理，创造文明、整洁的办公环境，维护正常的办公秩序，树立良好的企业形象，提高办公效率，利于公司各项工作的开展，特制定本制度。
本制度适用于总公司、各子(分)公司、各管理处办公室。
第二条员工应严格遵守考勤制度，准时上班按时下班，上下班时间按现有规定执行。
第三条上班打卡后不得外出吃早点或办私事，如确有需要须向直管领导报备，午休后应准时上班。办公室日常管理制度。
第四条不得将可能影响办公环境的与工作无关的物品带入公司。
第五条员工上班时必须着装整洁、得体，不得穿军靴、露出脚趾及后跟的凉鞋及其他不适宜的装束，不准佩戴夸张、异类、过大的饰物上班。整体形象符合<基本服务礼仪标准>中的仪容仪表要求。
第六条办公时间因私会客需和直管领导报备，时间不得超过30分钟；因私打电话必须简短。
第七条上班时间内办公区不得大声喧哗、嘻笑打闹、聚堆聊天、玩游戏、浏览与工作无关网站；任何时候不得使用不文明语言和肢体动作。
第八条上班时间内不得用餐、吃零食；
第九条个人所属的桌椅、设备、垃圾桶由各使用人自行清洁；部门所属的存储柜、文件柜内部由各部门指定专人负责整理和清洁；
第十条办公室环境要求:环境整洁、摆放有序；随手清洁，及时归位；办公室内不得摆放鞋、雨伞等有碍形象和环境的杂物(鞋、雨伞存放于指定场所)；严禁随地吐痰、乱丢纸屑；垃圾桶不超过3/4满。
第十一条公司办公区域、公用区域严禁吸游烟，
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