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公司电脑资源使用管理制度
一、总则
为了保证公司电脑资源的安全正常运行，便于公司电脑硬件系统的有效控制和维护，同时保证公司日常业务和管理的顺利进行，特建立本制度。
1、本管理制度适用于公司所有直接或间接使用电脑的员工。
2、公司电脑资源（以下简称“设备”）特指：公司采购并配发使用的各类电脑、移动存储设备、移动通信设备、打印设备、网络设备、安防监控设备等硬件设备，以及这些硬件设备中存放的电子信息。
3、员工使用的设备，其所有权归公司所有。员工签字领用后拥有使用权，公司有权随时收回及重新调配。员工有义务保证自己所使用的设备始终处于正常工作状态，直接责任人为签字领用人（以下简称“责任人”）。
4、设备只能用于工作相关，原则上不得用于处理私人事务。
二、设备的领用与收回
1、设备领用流程：
2、需要更新或添置配件、外设（例如U盘，移动硬盘等）时，参考上述流程。
3、属于部门或公司公用的设备，由相关部门领导或公司领导指定责任人，负责相关设备的管理并监督使用。
4、当公司员工因内部调动或离开公司需要归还设备时，由人力资源部通知信息化部对照领用清单进行验收后收回，或者由部门指定新的责任人，重新签字领用。验收中如发现实际状态与领用清单不符将上报公司领导进行处理。
三、设备的使用规范
1、公司所有设备由信息化部负责管理、维护，并提供技术支持。
2、公司所有设备均为公司所有，除已借用的笔记本电脑、移动存储设备、移动通信设备外，一律不得擅自拿出公司。
3、如因工作需要要将设备带出公司，须到公司办开具出门条，经相关领导签字认可，在信息化部备案后，方可带出。
4、在使用笔记本电脑、移动存储设备、移动通信设备时应注意轻拿轻放，尽量减少震动以避免
电池及其他板卡接口错位，开启显示屏时不要用力过猛以防接口断裂。
5、不得私自搬动设备、乱拉乱扯电源线、网线，禁止擅自打开机箱进行作业。
6、禁止在设备旁边堆放杂物，以保持设备正常通风散热。
7、对设备的外部进行必要的清洁，只能使用干燥、柔软的毛巾或毛刷，同时必须拔出电源线，禁止带电操作。禁止使用任何液体、湿润的物品对设备进行清洁。禁止私自打开设备机箱进行清洁。
8、每天下班前，必须关闭电源，以免造成设备损坏。
9、使用公用设备，必须得到指定的责任人允许。责任人要监督公用设备被使用的过程，确认使用前后设备的完好性。
10、设备出现故障时，禁止私自处理，必须第一时间通知信息化部。
11、设备因达到是使用年限需回收报废的，禁止私自处理，必须及时通知信息化部验收并收回，后由信息化部统一上报公司领导审批，进行报废处理。
四、设备的损坏、丢失处理
1、设备损坏报修流程：
2、设备损坏的性质及损坏程度，由信息化部与维修单位共同鉴定后，报公司领导审定。 自然损坏包括以下几种情况：
⑴ 因设备原有的质量问题而造成损坏。
⑵ 因设备超过使用年限，机型过于陈旧而出现故障，无法正常使用。 ⑶ 因设备内部及外设配件的自然消耗、损坏、磨损及老化而无法正常使用。 ⑷ 因自然灾害或其它不可抗力（如火灾、水灾、地震、雷击等）而导致损坏。 ⑸ 其他可判定的非人为原因损坏。
人为原因损坏包括以下几种情况：
⑴ 因擅自拆卸设备进行更改或自行维修不当而造成损坏。
⑵ 因非正常外力，如摔打、坠落、挤压、磕碰、撞击、进水等而导致的损坏。 ⑶ 因在非正常（如高温、粉尘、腐蚀、强电强磁等）环境使用而导致的损坏。 ⑷ 因为操作不当或野蛮操作而造成的损坏。
⑸ 其他可判定的人为原因损坏。
3、经鉴定，属自然损坏的，维修费用全部由公司承担。
4、如经鉴定属人为原因损坏的，维修费用的一部分将由责任人承担。承担额度视损坏设备的行为的具体情况，为维修费用的10%～100%（如果按百分比计算的赔偿金额低于10元时，个人免于承担），具体比例由信息化部与责任人所在部门共同评估，上报总经理最终审定。
5、如公用设备被人为损坏，由损坏人承担责任；如果由于责任人监管不当，无法确认损坏人，则由责任人自行承担责任；也可由相关多人协商共同承担责任。
6、如设备丢失，对丢失负有直接和间接责任的部门及个人，要承担采购价格扣除折旧后价值的10%～100%的赔偿责任（如果按百分比计算的赔偿金额低于10元时，个人免于承担），具体比例由信息化部、财务部与赔偿人所在部门共同评估，上报总经理最终审定。
7、赔偿款项自当月起，逐月从责任人工资中扣除，每月扣款不超过工资总额的20%。如果责任人离职，则离职前一次性向公司赔付。
8、由于损坏、丢失设备给公司造成的间接损失（工作延误、资料损失、泄密等）参照公司其他制度及国家的相关法律法规执行，未计算在上述赔偿责任内。
五、其他
本制度解释权归信息化部，本制度自颁布之日起执行。
1．目的
为了确保公司环境达到6S基本要求，应对专职保洁清理和各部门自主保洁清理做出规定，以作为专职保洁人员和各部门的遵循。
2．适用范围
适用于本公司专职保洁及各部门自主保洁管理。【毛刷企业管理制度】
3．职责
3.1综管部是保洁清理管理的归口部门，负责安排专职保洁员进行清理，同时负责检 查各部门自主保洁的执行情况并纳入考核。
3.2专职保洁员应按综管部规定范围实施具体保洁与清理工作。
3.3各部门应按“卫生区域分担图”实施自主保洁与清理。
4．规定内容与要求
4.1 本公司的保洁清理原则：
4.4.1实施专职保洁与自主保洁相结合，确保厂区、楼道、卫生间、会议室、食堂等场所，没有灰色地带。
4.4.2综管部应对保洁清理做出规划，并绘制“卫生区域分担图”，明确专职保洁员、各部门自主保洁的责任划分，并传递到位。
4.2 专职保洁员的工作要求
4.2.1 作息时间应比正常作息时间提早10分钟上班、提早10分钟下班。
4.2.2 负责总经理室的保洁工作
A、包括：玻璃窗、桌面、水具、地面、垃圾等擦拭、清理、清扫等，每天早上7：30分前完成保洁任务。
B、室内擦拭用的抹布、拖布一定要清洗干净并拧去多余的水分然后擦拭，确保擦拭质量，擦拭后将文件、物品原样摆好。
C、玻璃窗可视情况每个月擦拭一次。
4.2.3负责楼内卫生间的保洁工作
A、每天完成总经理保洁后，对楼内卫生间按如下步骤进行清理、清扫、擦拭等保洁。首先清理并倒掉纸篓，然后用废报纸将纸篓围起来备用，禁止使用塑料袋。
a) 然后用毛刷与无磷洗衣粉或洗洁精刷洗便池并冲洗，确保无残留痕迹并无常流
水、或无不流水、无异味等。
b) 第三步用前一天洗干净的拖布擦拭地面，将纸篓放在原处并配放卫生纸。 c) 第四步清理洗手台、擦拭镜面,待全部工作完成后，填写“卫生间保洁点检表”。
B、每天下班前由保洁员将卫生纸、香皂、洗手液等收回放在指定柜内，遇有来宾需要延迟使用的由综管部负责收回放在指定柜内。
C、保洁员有权考核各卫生间的使用情况，如发现员工不文明使用的应讲解说明，如仍不改的，可通知综管部纳入当月的考核。
D、综管部应通过班前会议或日常培训，向员工灌输争做文明员工的基本要求，使员工养成保护环境的意识，养成文明意识。
4.3各部门自主保洁要求
4.3.1所有部门应坚持轮流值日的保洁清理机制，负责本部门卫生分担区域的清理、清扫、擦拭工作。
4.3.2部门主管应带头实施自主保洁清理并确保达到如下要求：
A、厂区的清扫、垃圾箱的整理、花草的浇水，如未达到要求，由综管部按“卫生区域分担图”考核责任部门，每次50元。
B、车间的卫生间由生产部安排保洁清理，步骤可参考本规定4.2.3条款进行。
C、楼道、楼梯包括扶手由各科室负责按划分区域进行清理清扫并擦拭。
D、食堂由炊事员负责保洁清理。
E、仓库由保管员负责保洁清理。
4.4 通用管理要求
4.4.1不得直接将车间产生的废油倒入下水道，不得将用过的卫生巾丢入便池内，应将其卷好放在纸篓内，发现违规者每次考核100-500元。
4.4.2 不得将泡过的茶叶直接到如下水道，应将其过滤后倒在指定的容器内。
4.4.3用于保洁的抹布、条扫、苕把、撮子等应放在指定的卫生洁具区，不得乱放。
4.4.4不得将剩饭剩菜倒入水池内，应道在食堂指定的容器内。
4.4.5不得在洗手池内清洗擦地用的拖布，应在指定的池内清洗拖布，如发现水道堵塞应按管辖区域由责任部门清理，确保畅通。
5、形成的凭证性记录
5.1 卫生区域分担图/卫生间保洁点检表 （通用）综管部提供
企业安全用电管理制度 转载。。。。。 总则 第一章、用电安全的技术措施 第二章、保险防护用品的作用取治理 第三章、高空作业的通常规定
第四章、低压带电作业
第五章、隐场配电装置及检查
第六章、用电管理赏罚制度
总则
第一条：替确保职工在熟产工作中的安全与衰弱，依据国度和市政总私司的无关规定并联合尔私司的师产理论情形，制订标私司用电管理制度，看各双位组织有关人员认假教习。 用电工作必需贯彻“安全第一”跟安齐师产预防替宾的圆针，平安死产，我我无责。各级止政第一责免己非危全熟产第一义务者，各级引导必需言传身教，各级危全治理部分及职员要认假背责，严厉按规程入止监视检讨。
第二条：电工作职员必须具备上列条件：
１、电气工作人员必须具备必要的电气常识，按其职务和工作性量，熟习安全操作规程战运行培修操作规程，并经测验分格获得操作证前方可加入电工工作。
２、凡带电作业人员应经博门培训，并经测验及格，引导同意方可加入带电作业。 ３、名习人员跟长期参减电工工作的人员须经引导同意圆可加入带电作业。
４、求电工作人员应增强自尔保护意识，盲目遵照供电，安全、培修规程，领隐违背安全用电并脚以安及人身安全、设备安全及重大显患时应即时禁止。
５、电气工作人员应控制触电拯救法
第一章、用电安全的技巧办法
第三条：电器设备安装规矩：
１、依据求电局和市政总婆司的无关武件规定，在安装电器设备西必须使用三相五线制回代替三相四线制，工作零线与保护零线离开使用。
２、必须采取二级以上漏电开关，保护第一级漏电电淌〈１００毫安，静作时光〈0.1秒；第二级漏电电源〈动作时光〈0.1秒〉。
３、维护整线或保护接地线时，其线路上不准卸有刀闸、熔断器并多处干有沉接地，所有的电器设备里壳战人身所接触到的金属构造上皆必须采用保护接零或掩护接地。
４、在共一个求电体系外坚定不容许采取一局部维护接整，而另一全体接地掩护。
第四条：在停线路上工作防触电的技术措施：
在停电领线路上工作防触电的技巧措施：
在停电线路下工作避免触电的基础安全技巧办法；
Ａ 停电 Ｂ 验电 Ｃ挂接地线
便“三措”，如不接待以上进程安全技术措施的线路，论是可有电均应望替带电线路。【毛刷企业管理制度】
一、停电：
线路停电农息须推合以高断路装备：
１、与未停电工作的线路穿插的线路，如：停电施工的线路；在此线路下面且需栓线或挂线时，则当线路的断路设备应推开停电；
２、断启安及线路，停电作业的并行战共杆并架线路的谢闭和刀闸；
３、断合有可能正回矮压电源的启闭跟刀闸；
４、与停电工作的线路异杆的路灯线和是电源的低压线也应停电，确切不能停电的，应
采舍预防触电措施；
５、留神防起误停、漏停电源拉开刀闸，就检查刀闸，开变位安装、拉开开关、油闸应检查，“切”、“进”或“通”、“迎”，标志地位并采与防行误动措施，如添锁、栓双位把把等，跌落保险管应拉停，断离反复保夷器，应将侧胜管完整断开；
６、在线路施工人员从行断谢的谢关或刀闸跌降保夷器的上处应悬挂“制止分闸”线路上有人工作的标记牌，操作完先应将标记牌弃上，电缆尾杆挂有“电缆在实验西，禁起攀缘”标记牌时不许在标杆上作业；
二、验电：
１、在停电线路工作地段卸接天线前要后验电，验暗线路确未有电压圆否交地线。验电时应摘尽缘手套并有博己监护，验电时应应用相应电压等级及格专用的验电器，验电使用前应无从言测验；
２、异杆架设的多层线路验电时应先验低压后验高压，先验上层后验下层；
３、联系启闭、刀闸、主动空气合关检验时，应在二侧验电在共一停电工作范畴无附近仄行穿插的带电线路时，教训电挂差第一组地线前，其它地线挂接时否不再验电； ４、验电时发现有电或其它疑难应查明起因。
三、挂接地线：
１、线路验暗无电疑前在工作背责人的监护高由纯熟工人挂第一组地线，搭除最初一组地线也应在工作胜责人监护上由纯熟工人退行；
２、挂搭地线时，工作职员应使用及格的尽缘杆或博用绝缘绳，地线不许撞触我体，在电缆及电容器上挂地线时应搁电；
３、挂地线程序应先接接地线端，后接导线端，多层线路挂地线时，先挂低压后挂低压，先挂“地”先挂“尾”，先挂上层前挂下层，装地线时与上述程序相同。
四、辅帮保安线：
１、辅助保安线由卡子及缺路线组败，用吐防止老发电，低压正电源及感应电，辅助保安线应由多股软铜线组败截点不老于10仄方毫米；
２、该工作线路上有感应电压时，应在工作地点减挂帮助保安线；
３、配电线路停电工作在次地线邻近利杆或惦念杆无地线时，应添挂辅助保安线，防上返电源；
４、高压停电工作穿梭标杆的低压线时，应后将帮助保安线封挂在矮压线上，低压否不另挂，高杆时搭除；
５、挂辅帮保安线程序，先挂地、后挂头，用于预防感应电时应接歹地端后接导线端，拆时与上述程序相同；
６、严禁用辅帮保安线或其它导线取代25仄方毫米的宾地线。
７、帮助保安线由集体保存，工作西随挂随装。
第二章 保险防护用品的作用取治理
第五条 设备运行检验人员用安全防护用品有：工作手套、绝缘鞋、少袖工作服、电工所使用的工具等。
第六条 安全防护用品设专人保存并胜责监视检查，保障其随时处于备用状况，防护用品应寄存在干净、湿燥、晴凉的专用柜中。
第七条 设备运行人员及检验人员要退行业余安全防护教导及安全防护用品使用练习。
第三章、低空作业的普通规定
第八条：高空作业时不许无关人员在工作地点上面停留或通过。进入现场工作人员应摘安全帽，高低层穿插作业时工作应错开，或设不影响上层作业的安全防护措施。
第九条：在屋底、杆塔架设、导线或有防护栏的手手架下等高处作业非必需使用安全带
或安全绳。
第十条：低空作业应使用工具袋或绳索传递工具，传递资料或设备时不得用高低扔掷方式。
第十一条：低空作业前应先检查手扣、梯子等登高工具和安全带、安全绳非可完整、牢靠，大绳工具袋是可全全。
第十二条：己在导线或磁瓶串下农作，应应用危齐带或保险绳（大红绳）或采用其它避免导线坠降的办法，平安带、绳应衔接在坚固的构造上。
第十三条：禁起登在不牢固的构造上（如石棉瓦）工作，必须时应采弃展板子等防坠措施。
第十四条：沿瓷件（瓷套或柱式瓷瓶）或瓷瓶串登、瓷裙进进工作天点应脱无钉硬顶鞋，沿瓷瓶串到导线下工作时必须后在架构上栓差安全绳，在退行外应检讨瓷瓶串弹簧销子无无脱降，发明有穿涨时应剜全再后退。
第四章、矮压带电息业
第十五条：低压带电工作应设专人监护,高空作业证，使用绝缘柄的工具工作时应站在湿燥的绝缘物上或脱低压绝缘鞋进行，并摘绝缘手套和安全帽，必须穿少袖衣工作服，严禁作用锉刀、金属尺和带有金属物的毛刷、毛掸等工具，低压接户应随身携带低压验电笔。 第十六条：高、低压同杆架设在低压带电线路上工作时应先检查与高压线的距离，采取防行误撞带电高压设备的措施，在低压带电导线未采与绝缘措施时，工作人员不得穿梭在带电饮泣吞声低压配电安装上工作时应采取防止相间欠路和单相接地的隔离措施。
第十七条：上杆前应总浑水、地线路灯线，选歹工作地位，断劝导线时应先断开前线先断开地线，庞杂的工作应先干恶相位记载，拆接导线时次序相同，应先将二个线头接名后缠绕，人体不得异时接触两根线头，一颗杆上只许一人断、接导线，上杆断接户线时不许在逝世头杆上大搁，并应照看行人、车辆。
第十八条：在变台或有关式刀闸上装拆接户线应指定纯熟工人操作，坚持错带电体的安全距离。【毛刷企业管理制度】
第十九条：在带电的电度表和断电器回路上工作时，电压互感器和电源互感器的二次绕阻应牢靠接地，断开电淌回路时应将电淌互感器二次专用端子欠路，不许带背荷拆进表首线。
第五章、现场配电安装及检查
第二十条：施工现场和生涯设施以及添工厂地的供、用电工程，凡设破期限超过半年以上的，均应按侧式工程安装。
第二十一条：柱上变台宜卸设围栏，室本地上变台必须装设围栏，围栏要周密，并应在显明复位悬挂“低压安夷”正告牌，围栏内应设有操作台。
第二十二条：变台围栏内应坚持零净，不得种植任何动物，变台里廊4米之内不得码拿资料、沉积纯物等。
第二十三条：位于言讲树间的变台，在最小风偏时，其带电部位取树梢间的最老间隔应不大于2米。
第二十四条：火泥电杆不应掉灰含筋，环裂或曲折；木杆、木竖担不应糟朽、劈裂；电杆不得有歪斜、停浮及杆基积水等景象。
第二十五条：沟槽沿线的架空线路，其电杆根部与槽、坑边缘应保持安全距离，必要时应采与无效的加固措施。
第二十六条：塔式伏沉机邻近的架线路，应在臂杆回转半径及吊物1.5米以里，达不到此请求时，应采用无效的维护措施。
第二十七条：各种绝缘导线均得架空敷设，无条件干架空线路的工程地段，应采弃护套缆线，缆线难蒙伤的线段应采舍保护措施。
第二十八条：高层建造施工用的能源照亮支线垂曲敷设时，应采用护套缆线，该每层设有配电箱时，缆线的固定间距每层不长于两处，间接引至最高层时，每层不应多于一处。 第二十九条：逢小风、大雪及雷雨气象时，应即时入行配电线路的巡查检讨工作，发明答题及时处置。
第三十条：所有电气设备的金属内壳以及和电气设备衔接的金属构件必须采舍妥当的接地或接零保护。
第三十一条：电气装备的接天线或交整线应作用多股铜线，制止使用独股铝线。 第三十二条：接地线或接零线蹭不得有接尾，与设备及端子衔接必须坚固牢靠，接触良差，压接点个别设在显明处，并绝缘掩护，导线不应随推力。
第三十三条：凡已经检查分格的电气设备均不失装置使用，使用外的电气设备应坚持畸形工作状况，相对制止带故障运行。
第三十四条：凡含地使用的电气设备，应有良歹的防雨性能或有妥当的防雨措施。 凡被雨淋、火淹的电气设备应进行必要的湿燥处置，经撼测绝缘离格后，方可再行使用。 第三十五条：三相胶盖闸普通只可人微言轻断路开关使用，使用三相胶盖闸时，应减装熔断器胶盖闸内不许设置熔丝。
第三十六条：涨地式配电箱的设置地点就平坦，预防撞碰、物体挨击、火淹及洋埋，配电箱邻近不得堆搁纯物。
第三十七条：用电装备至配电箱之间的间隔，个别不应小于5米，固定式配电箱至固定闸箱之间的间隔最大不应超功40米。
第三十八条：电焊机一次电源线宜采用套缆线，其少充普通不应大于3米，该采取个别绝缘导线时，应脱塑料硬管或胶皮管保护。
第三十九条：凡挪动式设备及手持电动工具，必须装设漏电保护安装。
第四十条：各种电动工具使用前，均应进行严厉检查，其电源线件不应有破损、嫩化等景象，其本身附带的开关必须安装坚固，动作敏锐可靠，禁行使用金属丝绑扎开关或有带电体亮含，拔头、拔座合乎相应的国度尺度。
第四十一条：部分照亮灯、行灯及标灯，其电压不应超功36伏，在特殊湿润的场合及金属容器，金属管讲内工作的照暗灯电压不应超功12伏，行灯电源线应使用护套缆线,不失使用塑料硬线。
第四十二条：是业余电气工作人员严禁治静电气设备。
第四十三条：任何复位、免何集体不得指派无电工执照人员进行电器设备的装置、检建等工作。
第四十四条：各级不失以免何理由弱言电农入止奉章息业。
第四十五条：触电急救：
１、脱离电源，假如触电者尚已穿离电源，救护者不应间接交触其基身材。应想法敏捷使其脱离电源，并避免触电者摔伤。
脱离电源的方式：
（1）、断开电源开关；
（2）、用相适应的尽缘物使触电者穿离电源；
（3）、现场可采用欠路法使开关掉闸或用绝缘杆挑劝导线等。
２、急救：触电者吸呼结束，口脏不跳静，假如不其余致命的内伤，只能以为是假逝世，必须即时进行挽救，让总秒是要害，请医师和迎医院进程中，不准间断挽救，挽救以人工吸呼法和口脏推拿为宾。
第四十六条：其余已列名目履行《婆司平安管理造度》及国度无关规定。
第六章、用电管理赏罚造度
第四十七条：嘉奖造度
１、错严厉履行操作规程，认假涨名电工班消义务制，年度内无义务事变的双位给夺用电安全惩励2000元；
２、对各项从检记载齐齐，标牌全全，能支撑按规定应用逸保用品的有奉章行动的复位每年嘉奖2000元；
３、对可能及时发明重大奉章行动打消沉大用电显患的集体一次性嘉奖1000―5000元； 第四十八条：处分制度
１、每领现一次违背操作规程的行动，用电管理制度履行不严格的操作者赏款100元； ２、错于隐场或办婆室、宿舍电器线路安装分歧规格者奖款100元；
３、对不按请求安装电器设备制败电气设备破坏或存在重大显患的人员奖款1000元； ４、无证人员擅自安装或拆除带电设备的人员及违章指挥人员各奖款2000元。相关的主题文章：
公司安全用电管理制度
发放部门：□管理者代表 □文 控 □业务部 □采购部 □工程部
□工模部 □生产部 □品管部 □仓 库 □行政部
公司安全用电管理制度
总则
第一章、用电安全的技术措施 第二章、安全防护用品的作用与管理 第三章、高空作业的一般规定 第四章、低压带电作业 第五章、现场配电安装及检查 第六章、用电管理奖惩制度 总则
第一条：为确保职工在生产工作中的安全与健康，根据国家和市政总公司的有关规定并结合我公司的生产实际情况，制定本公司用电管理制度，望各单位组织有关人员认真学习。 用电工作必须贯彻“安全第一”和安全生产预防为主的方针，安全生产，人人有责。各级行政第一责任人是安全生产第一责任者，各级领导必须以身作则，各级安全管理部门及人员要认真负责，严格按规程进行监督检查。 第二条：电工作人员必须具备下列条件：
１、电气工作人员必须具备必要的电气知识，按其职务和工作性质，熟悉安全操作规程和运行维修操作规程，并经考试合格取得操作证后方可参加电工工作。
２、凡带电作业人员应经专门培训，并经考试合格，领导批准方可参加带电作业。 ３、实习人员和临时参加电工工作的人员须经领导批准方可参加带电作业。
４、供电工作人员应加强自我保护意识，自觉遵守供电，安全、维修规程，发现违反安全用电并足以危及人身安全、设备安全及重大隐患时应立即制止。 ５、电气工作人员应掌握触电解救法 第一章、用电安全的技术措施 第三条：电器设备安装规则：
１、根据供电局和市政总公司的有关文件规定，在安装电器设备中必须使用三相五线制来取代三相四线制，工作零线与保护零线分开使用。
２、必须采用两级以上漏电开关，保护第一级漏电电流〈１００毫安，动作时间〈0.1秒；第二级漏电电流〈动作时间〈0.1秒〉。
３、保护零线或保护接地线时，其线路上不准装有刀闸、熔断器并多处做有重接地，所有的电器设备外壳和人身所接触到的金属结构上都必须采取保护接零或保护接地。 ４、在同一个供电系统中坚决不允许采用一部分保护接零，而另一部分接地保护。 第四条：在停线路上工作防触电的技术措施： 在停电发线路上工作防触电的技术措施：
在停电线路上工作防止触电的基本安全技术措施； Ａ 停电 Ｂ 验电 Ｃ挂接地线
即“三措”，如没有招待以上过程安全技术措施的线路，论是否有电均应视为带电线路。 一、停电：
线路停电工作须拉开以下断路设备：
１、与已停电工作的线路交叉的线路，如：停电施工的线路；在此线路上面且需栓线或挂线时，则该线路的断路设备应拉开停电；
２、断开危及线路，停电作业的并行和同杆并架线路的开关和刀闸； ３、断开有可能反回低压电源的开关和刀闸；
４、与停电工作的线路同杆的路灯线和非电源的低压线也应停电，确实不能停电的，应采取防止触电措施；
５、注意防止误停、漏停电源拉开刀闸，就检查刀闸，开变位装置、拉开开关、油闸应检查，“切”、“入”或“通”、“送”，标志位置并采取防止误动措施，如加锁、栓单位把把等，跌落保险管应拉下，断合重复保险器，应将正负管完全断开；
６、在线路施工人员自行断开的开关或刀闸跌落保险器的上处应悬挂“禁止合闸”线路上有人工作的标志牌，操作完后应将标志牌取下，电缆头杆挂有“电缆在试验中，禁止攀登”标志牌时不许在本杆上作业； 二、验电：
１、在停电线路工作地段装接地线前要先验电，验明线路确已无电压方可接地线。验电时应戴绝缘手套并有专人监护，验电时应使用相应电压等级合格专用的验电器，验电使用前应有自行检验；
２同杆架设的多层线路验电时应先验低压后验高压，先验下层后验上层；
３、联络开关、刀闸、自动空气开关检修时，应在两侧验电在同一停电工作范围无邻近平行交叉的带电线路时，经验电挂好第一组地线后，其它地线挂接时可不再验电； ４、验电时发现有电或其它疑问应查明原因。 三、挂接地线：
１、线路验明无电信后在工作负责人的监护下由熟练工人挂第一组地线，拆除最后一组地线也应在工作负责人监护下由熟练工人进行；
２、挂拆地线时，工作人员应使用合格的绝缘杆或专用绝缘绳，地线不许碰触人体，在电缆及电容器上挂地线时应放电；
３、挂地线程序应先接接地线端，后接导线端，多层线路挂地线时，先挂低压后挂高压，先挂“地”后挂“头”，先挂下层后挂上层，拆地线时与上述程序相反。 四、辅助保安线：
１、辅助保安线由卡子及短路线组成，用吞防止小发电，低压反电源及感应电，辅助保安线应由多股软铜线组成截面不小于10平方毫米；
２、当工作线路上有感应电压时，应在工作地点加挂辅助保安线；
３、配电线路停电工作在主地线附近本杆或想念杆无地线时，应加挂辅助保安线，防上返电源；
４、高压停电工作穿越本杆的低压线时，应先将辅助保安线封挂在低压线上，高压可不另挂，下杆时拆除；
５、挂辅助保安线程序，先挂地、后挂头，用于防止感应电时应接好地端后接导线端，拆时与上述程序相反；
６、严禁用辅助保安线或其它导线代替25平方毫米的主地线。 ７、辅助保安线由个人保管，工作中随挂随拆。 第二章、安全防护用品的作用与管理
第五条：设备运行检修人员用安全防护用品有：工作手套、绝缘鞋、长袖工作服、电工所使用的工具等。
第六条 安全防护用品设专人保管并负责监督检查，保证其随时处于备用状态，防护用品应存放在清洁、干燥、阴凉的专用柜中。
第七条 设备运行人员及检修人员要进行专业安全防护教育及安全防护用品使用训练。 第三章、高空作业的一般规定
第八条：高空作业时不许无关人员在工作地点下面停留或通过。进入现场工作人员应戴安全帽，上下层交叉作业时工作应错开，或设不影响下层作业的安全防护措施。
第九条：在屋顶、杆塔架设、导线或无防护栏的脚手架上等高处作业是必须使用安全带或安全绳。
第十条：高空作业应使用工具袋或绳索传递工具，传递材料或设备时不得用上下抛掷方法。
第十一条：高空作业前应先检查脚扣、梯子等登高工具和安全带、安全绳是否完好、可靠，小绳工具袋是否齐全。
第十二条：人在导线或磁瓶串上工作，应使用安全带或安全绳（小白绳）或采取其它防止导线坠落的措施，安全带、绳应连接在牢固的结构上。
第十三条：禁止登在不坚固的结构上（如石棉瓦）工作，必须时应采取铺板子等防坠措施。
第十四条：沿瓷件（瓷套或柱式瓷瓶）或瓷瓶串登、瓷裙进入工作地点应穿无钉软底鞋，沿瓷瓶串到导线上工作时必须先在架构上栓好安全绳，在进行中应检查瓷瓶串弹簧销子有无脱落，发现有脱落时应补齐再前进。 第四章、低压带电作业
第十五条：低压带电工作应设专人监护，使用绝缘柄的工具工作时应站在干燥的绝缘物上或穿低压绝缘鞋进行，并戴绝缘手套和安全帽，必须穿长袖衣工作服，严禁作用锉刀、金属尺和带有金属物的毛刷、毛掸等工具，低压接户应随身携带低压验电笔。
第十六条：高、低压同杆架设在低压带电线路上工作时应先检查与高压线的距离，采取防止误碰带电高压设备的措施，在低压带电导线未采取绝缘措施时，工作人员不得穿越在带电忍气吞声低压配电装置上工作时应采取防止相间短路和单相接地的隔离措施。
第十七条：上杆前应分清火、地线路灯线，选好工作位置，断开导线时应先断开火线后断开地线，复杂的工作应先做好相位记录，搭接导线时顺序相反，应先将两个线头接实后缠绕，人体不得同时接触两根线头，一颗杆上只许一人断、接导线，上杆断接户线时不许在死头杆上大放，并应照看行人、车辆。
第十八条：在变台或有闭式刀闸上拆搭接户线应指定熟练工人操作，保持对带电体的安全距离。
第十九条：在带电的电度表和断电器回路上工作时，电压互感器和电流互感器的二次绕阻应可靠接地，断开电流回路时应将电流互感器二次专用端子短路，不许带负荷拆入表尾线。 第五章、现场配电安装及检查
第二十条：施工现场和生活设施以及加工厂地的供、用电工程，凡设立期限超过半年以上的，均应按正式工程安装。
第二十一条：柱上变台宜装设围栏，室外地上变台必须装设围栏，围栏要严密，并应在明显单位悬挂“高压危险”警告牌，围栏内应设有操作台。
第二十二条：变台围栏内应保持整洁，不得种植任何植物，变台外廊4米之内不得码放材料、堆积杂物等。
公司行政事务管理制度
总 则
为进一步适应公司质量、环境体系双认证的实施，规范公司行政事务管理行为，提高办事效率，特制定本规定。本制度汇编了公司内部的行政事务类文件，以加强行政管理的有效性，并在公司内部形成办事有程序，工作有标准，事事有人管，人人有专责的工作局面。
第一章 会 议 管 理 制 度
一、公司会议主要包括总经理办公会议、工作调度会议、各种专题会议、全体员工大会、部门会议及临时会议等。
二、公司级会议的组织者为行政人事部。
三、会议通知形式主要为电话通知，部门经理、主管以上人员应通知到本人，其他人员通知到部门，由各部门自行通知。
四、因故不能参加会议的，必须亲自向行政人事部说明理由。
五、会议决议事项，与会人员应在会后立即执行，不得拖延或敷衍了事。
六、各部门要把每次调度会及其它会议精神传达到基层，也可根据自己部门的实际情况，定期召开部门级会议传达会议精神。
七、部门有关会议如需行政人事部协助的应提前通知，以便做出统一安排。
第二章 办 公 电 话 管 理 制 度
为了提高公司办事效率，节约办公经费，保证通讯联络，结合公司实际，特制定本规定：
一、公司电话主要用于办公业务。禁止在电话中闲聊，严禁拨打声讯和信息电话。
二、各处室负责人及员工要切实负起责任，以主人翁的态度管好、用好电话。员工因公或特殊情况需要拨打长途电话者，统一到办公室登记后，方可拨打。
三、由办公室定期到电信局对各处室及部门电话使用情况进行查询监督，并予以公布。
第三章 公 文 管 理 制 度
根据有关规定并结合公司实际情况，文件收发、传阅管理办法规定如下：
一、公文草拟。根据需要和领导指示初步拟定文稿。公司发文由综合处草拟，涉及各处室职责，需要由公司统一行文的，由各处室、部门草拟文稿。
二、公文审核。指对草拟文稿的审核，由行政人事部负责。审核的主要内容是：看是否的确需由公司统一行文、行文方式是否妥当、是否符合行文规则和拟制公文的有关要求等。不需由公司统一行文的公文，由部门自行发文。
三、公文复核。指公文正式印制前对文稿的校对、核稿，重点是看：审批、签发手续是否完备，附件材料是否齐全，格式是否统一、规范等。
四、公文签发。将经审核的文稿交领导签字，批准发文。公司级公文由总经理签发，各部门或某特定业务范围的行文，由部门负责人签发。
五、公文的印刷、用印。 经审核无误后的公文的即可印刷与装订。如需加盖公章的按《印章管理办法》加盖公章。
第四章 办 公 用 品 管 理制 度
为进一步开源节流，规范办公用品管理，特做如下规定：
一、职责及范围
1、本制度所指办公用品是指日常办公用品及一些低值易消耗品
2、办公用品的采购、保管及发放归口行政人事部管理。各部门办公用品计划、领取、使用、保管等由各部门负责人或指定专人负责。
二、办公用品计划、采购、保管及发放管理办法
1、每月15日以前，各处室、部门自行统计本处或部门的办公用品需求状况，并列出详细计划，计划本着“节省、实用、必需”的原则，经部门负责人审批后统一提交行政处。
2、根据实际情况给予审核并制定采购计划及预算，报经行政部审核，总经理批准后进行采购，并于每月25日至30日发放。
3、公司新到工作人员的办公用品，根据各部门负责人提供的名单和用品清单，为其配备必要的办公用品，以保证新到人员的正常工作。
4、除正常配给的办公用品外，若还需用其它日常办公用品的，由使用部门填写书面申请，须经行政部批准方可领用。
5、各部门物品领用人应本着勤俭节约的原则使用办公用品，适合以旧换新的用品要以旧换新，行政部有权对各部门的领用情况予以审核与监督。
第五章 办公设备（软件）更新、维护、使用制度
一、职责及范围
1、公司办公设备包括：电脑、复印机、打印机、传真机、电话、照相机、摄像机、移动存储设备、多功能厅彩电、音响、投影仪及各部门配备的空调等各种贵重物品。办公软件是指各类因办公需要而购买或专业制作的软件。为了保证各项办公设备的正常使用，各类办公软件的安全操作，发挥办公设备及办公软件的最大功效，特制定本制度。
2、传真机、照相机、摄像机、多功能厅（会议室）内彩电及VCD、DVD均由行政人事部指定专人保管、使用，定期进行检查，发现问题应及时报告，由行政人事部通知定点维修公司的技术人员前来检查、维修、保养。
3、各部门配备的计算机，由各部门指定专人定期负责清洁工作。
二、更新、维修及维护保养
1、办公设备的更新是指办公设备的升级或更新、移动存储设备的采购、各类耗材的补给、特殊配套设备的购置。办公设备发生各种故障不能使用时即可进行维修。办公软件的更新是指由于工作而需新购置或升级的各类应用软件。
2、需要进行办公设备更新时，由部门人员申请，部门负责人审核、总经理批准，由行政人事部负责采购。综合处根据市场报价做好新购置办公设备的预算，经总经理审批后购买、发放。
3、各部门要妥善保管本部门或分管的办公设备保修、维修、使用说明书等资料。
三、办公设备使用管理规定
1、计算机及外设使用时要注意防尘、防磁、防静电、防水、防腐。
2、计算机软件使用时，要按照要求步骤进入或退出，以免造成软件的损坏。禁止在公司计算机安装其他软件，以免病毒传播。
3、计算机的清洁与维护实行谁使用谁负责清洁的原则。每周清洁外部两次，不得使用湿抹布，内部每季度必须打开机箱清洁一次，用毛刷或专用工具吹净尘土。清洁由各部门自行负责，行政人事部进行不定期抽查。
4、各类办公设备严禁外借、外用。严禁上班时间在计算机上玩游戏、处理与工作无关的文件，严禁用微机看VCD盘，严禁使用计算机从事不健康活动或不符合国家政策法规的活动，严禁利用网络传播淫秽及危害国家安全的信息。
第六章 传 真、 复 印 制 度
一、办公复印、传真的管理部门为行政人事部。
二、复印、传真承办范围为行政管理文件、合同及各类相关资料，私人资料恕不接待。
三、各部门在进行复印时，需登记复印纸张的规格和数量。
四、行政人事部每月25日根据使用纸张的实际数量，按成本汇总后报财务处。
第 七 章 印 章 管 理 制 度
印章是公司经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，为防止不必要事件的发生，维护公司的利益，特制定如下规定：
一、公司总经理授权由办公室全面负责公司的印章管理工作，发放、回收印章，监督印章地保管和使用。
二、印章必须由各保管人妥善保管，不得转借他人。
三、公司各级人员需使用印章须按要求填写印章使用单，将其与所需印的文件一并逐级上报，经公司有关人员审核。经有关人员审核，并最终由总经理批准后方可。
四、涉及法律等重要事项需使用印章的，须依有关规定经法律顾问审核签字。
五、财务人员依日常的权限及常规工作内容自行使用财务印章无须经上述程序。
六、印章原则上不许带出公司，确因工作需要将印章带出使用的，应事先填写申请，载明事项，经公司总经理批准后由两人以上共同携带使用。
七、印章保管人必须妥善保管印章，如有遗失，必须及时向行政人事部报告。
八、任何人员必须严格依照本办法规定程序使用印章，未经本办法规定的程序，不得擅自使用。
九、违反本办法的规定，给公司造成损失的，由公司对违纪者予以行政处分，造成严重损失或情节严重的，移送有关机关处理。
第八章 车 辆 管 理 制 度
为了加强车辆管理，协调各部门对车辆的使用，对汽车的使用、保养、维修，特制定如下规定：
一、由行政人事部统一负责公司办公车辆、司机的管理及交通安全教育，单位所有的车辆及司机出车统一安排、调度。
二、汽车要定人、定车、定期保养、定期维修，使车辆经常保持良好的运行状态，单位因公用车要随叫随到，保证准时出车，不得延误工作。
三、公司汽车一般用于领导外出办公，取送机要文件，财务取送款项，护送工伤和急病号，部门联系业务、单位组织的事项和对单位个别体弱领导的接送等。一般用车要提前预约（通常提前半天时间），特殊情况急需用车时，经领导批准方可用车。
四、司机出车统一由行政人事部批准。凡私自用车要追究责任，所造成的一切车辆人身事故由责任人负责，单位概不负责。
五、司机要建立行车记录，车辆维修保养记录，内容包括：车辆行驶里程、技术状况、维修保养日期，大、中、小修日期，车辆损坏程度及原因，零件更换情况，维修费用等。
六、为了降低维修费用，单位车辆实行定点维修，车辆送修需要开具修车单，一式两份，证明修理内容，单位与修理厂凭修车单结算，外出遇急需修理时，可先与修理厂联系修理，回公司后，及时补办修车单。
第1篇：员工餐厅管理制度
第一章总则
第一条为了完善公司员工餐厅管理，给员工营造一个温馨、整洁、干净的用餐环境，提高员工餐厅的管理水平和服务质量，结合员工餐厅实际用餐情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司每位员工。
第二章餐厅岗位设立及岗位职责
第三条员工餐厅设立餐厅领班兼厨师1名、厨师5名、粗加工员6名。
第四条餐厅领班岗位职责
1、吃苦耐劳，端正服务态度，听从后勤部经理的安排。
2、搞好个人卫生，衣着整洁，勤理发、勤洗头、勤洗手、勤剪指甲，不得染指甲，不得留长指甲。工作前及便后必须洗手消毒。
3、每天参加原料的验收，严格把关，发现质量问题要坚决退回并上报后勤部经理，不得营私舞弊，谋取个人利益。
4、配合后勤部经理调剂员工餐伙食，虚心听取员工的意见或建议，不断改善伙食质量。
5、根据季节行情实际，控制成本，妥善制定员工餐食谱。
6、监督指导厨师认真执行操作规程，根据不同原料、要求进行烹调制作，保证菜肴和面食的质量，适合员工需要。
7、监督指导厨师搞好食品卫生，生熟分开，用具要定期消毒。
第五条厨师岗位职责
1、负责厨房烹调制作，增加花色品种。
2、计划用料，精工细作，提高烹调技术，改善制作方法，做到色、香、味俱佳。
3、做好厨房工作，参与每周菜谱的制定。
4、虚心听取员工对伙食的意见，研究改善伙食的措施。
5、保证员工能按时开饭。
6、原材料的验收、核对数量及品质，并由两个厨师和组长一起在发票上签字。
7、搞好饮食卫生，定期检查食堂仓库物品质量，防止食物中毒。
8、协助组长一起做好安全防范工作，定期消毒。
9、完成后勤部经理临时交办的其他任务。
第六条粗加工员岗位职责
1、负责蔬菜类原材料的挑选、清洗。
2、负责餐具的清洗、消毒。
3、负责餐厅的卫生工作。
4、协助厨师搞好厨房的卫生。
5、按照后勤部经理的安排，完成临时性工作。
第七条录入员岗位职责
1、负责员工餐卡的录入；
2、负责餐厅卫生的保洁；
3、负责公用餐具的清洗及消毒；
4、负责餐厅座椅的摆放。
第三章厨房的管理
第八条食品验收
1、每天由厨房负责人专门验收，确保不短斤少两，蔬菜感观好、新鲜。
2、荤菜不变质。
3、调料符合规格要求，在保质期内。
第九条食品置放
蔬菜、荤菜全部上架，不直接落地。荤菜放进冰箱，未加工食品和已加工食品分开摆放，并定点、整齐。按照卫生标准，有明显标识登记，生产日期。食品存放实行“三隔离”：
A、生熟隔离；
B、食品与杂物、药物隔离；
C、成品与半成品隔离。
1、肉等易腐食品的保存必须低温冷藏，食品化冰之后严禁二次冷冻。
2、大米、干货等易霉食品的储存注意干燥防潮。
3、油盐酱醋等调味品，加盖加罩。
4、食品储存按入库先后、生产日期和类别，按“先进先出”原则摆列整齐。
第十条食品加工
按类进行加工、切配，蔬菜先挑出黄、烂叶子，荤菜按要求加工。
第十一条食品清洗
荤、素菜清洗池分开；蔬菜做到先浸泡30分钟，再清洗然后过净，荤菜在固定的池里清洗，按类摆整齐、挑清、洗净全部上架。
第十二条食品烹饪
食品烹调过程严格防止污染，半成品二次烹调时注意煮透。严格遵守食品配备、烧煮及保存时间和温度标准。
A、烹饪需注意煮透煮熟；
B、尽可能缩短烹饪后的菜肴周转时间，烹饪后的菜肴必须加盖以防污染。
C、如有确实需要储存冰箱的食物，必须待彻底冷却后才能放入冰箱。
D、上浆腌味的食物如果要隔天使用，不可以加入料酒、蛋，防食物变质。
E、同类食品烹饪多样化。
第十三条剩余食品的处理
剩余食品能继续食用的必须存放在冰箱内，不得随意倒掉。
第十四条开餐服务
1、二次更衣，洗手消毒，穿戴好整洁的衣、帽、手套和口罩。
2、放置好熟食，并加盖。
3、开餐中保持良好的服务态度，主动询问员工选择菜样，热情微笑服务。
4、开餐中派专人负责餐厅及餐桌的卫生工作。
5、开餐时间内，保证有服务员在熟食间为员工服务。
第十五条餐具餐厅清洁与环境卫生
1、先把餐具、炊具分类、实行“四过关”：一刷、二洗、三消毒、四保洁，定点整齐摆放。
2、餐厅环境卫生清洁，保证桌面、地面干净并做好桌面消毒，每餐清扫，每周2次大清扫。
3、厨房卫生
1）每天定时清洗炉灶、工作台、盛器、落水池。
2）设施干净、光亮、无杂物、无滑腻。
3）桌面、门窗、货架清洁无尘，地面干净无积水，无“四害”。
4）熟食盛器消毒后，方能使用。
5）各种器具和抹布必须生、熟专用，并有明显标志。
6）各种器具和抹布用后及时洗净，定位安放保洁。
7）废弃物及时入专门盛器内并加盖，泔脚及时清理。
4、保证食堂周边地方清洁，工具定点摆放，不乱堆杂物。
第十六条冰箱、冰柜
冰箱应保持里外干净，食品整齐摆放，生熟和熟食分开，熟食用保鲜膜包好。
第十七条安全教育与管理
1、上岗人员必须持有效食品从业人员健康证，上岗前必须严格执行卫生消毒程序。经常对员工食品卫生、安全教育，注意正确操作工具（切肉机、炉灶、液化气阀门、蒸饭箱、水、电使用），正确使用消防器材。
2、采取制度化管理。
第十八条离岗善后工作
要求当日值班人员检查关好水、电、液化气、门、窗，并做好记录。
第五章用餐时间
第十九条用餐时间为：
1、早餐：06：30——07：30
2、午餐：11：30——12：30
3、晚餐：17：30——18：30
4、夜餐：00：00——01：00
第二十条用餐人员必须在规定的时间内用餐，不得提前或推迟，过时不候。
第六章用餐方式及流程
第二十一条员工餐厅用餐实行个人刷卡（Ip卡）制度，一人一卡，餐卡不得转借他人使用。餐卡若有遗失或损坏，需重新到人事部补办，工本费50元。
第二十二条用餐人员必须从统一通道出入餐厅。
第二十三条餐具由公司配备和个人提供。
第二十四条用餐采用半自助形式（主食自行，副食由工作人员）。
第二十五条在公司餐厅需要用餐的员工，实行全餐卡用餐制，标准为xx元/月。不在餐厅用餐的不给予补发伙食费。
第二十六条用餐前要进行刷卡，无卡者不得用餐。
第二十七条每月最后一天餐卡集中充值。
第二十八条辞退/离职时，餐卡上交人力资源部。
第七章用餐规定
第二十九条用餐人员应自觉服从餐厅管理人员管理，文明用餐。自觉遵守用餐秩序，按先后顺序排队领取食物，不得拥挤、插号。
第三十条餐厅内不准抽烟，不准随地吐痰，不准大声起哄、吵闹，做到文明用餐。
第三十一条爱护餐厅内的餐具及公共设施，损坏照价赔偿。不得随意搬动及损坏餐桌、餐凳。
第三十二条用餐期间，不准往餐桌上或地上乱倒、乱扔饭菜。用餐完毕，严禁将饭菜倒入洗碗池中，应统一倒入指定的泔水桶里，做到人走桌、地两净，餐具应放在指定处。并养成随手关水笼头的好习惯。
第三十三条用餐人员不得将饭菜及餐具带出餐厅。
第三十四条用餐人员要养成勤俭的习惯，不得浪费食品。
第三十五条用餐完毕迅速离开餐厅，以便餐位的循环使用。
第三十六条员工对餐厅工作人员如有意见或建议，不得与其发生冲突，直接向部门经理或后勤部经理汇报。
第三十七条以上规定如有违反者，餐厅有权报后勤部或人力资源部给予罚款处理，从当月工资中扣除。情节严重者，屡教不改者，给予行政处分或除名（取消用餐资格）。
第八章附则
第三十八条违反本规定者，一律处罚，依据情节进行罚款，罚款金额不得低于20元，不得高于1000元，最高处罚为开除。
第三十九条本规定解释权归公司。
第2篇：企业食堂管理制度1、餐饮具消毒卫生
餐具和盛放直接入口食品的容器，使用前必须“五过关”。一洗、二刷、三冲、四消毒、五保洁。
A、热力消毒（程序：除残渣—热碱水浸泡洗刷—清水冲—热力消毒）。
B、煮沸消毒：将洗好的餐具放在100度的水中煮沸消毒30分钟。
C、热力消毒：将洗好的餐具放在蒸汽柜中，温度保持100度，消毒时间不少于60分钟。
D、红外线消毒：将洗好的餐具放在消毒柜中，温度保持100度，时间不少于消毒15分钟。
2、药物消毒（对不宜蒸、煮消毒的餐具可在洗净后用化学药物消毒。程序：除残渣—热碱水浸泡洗刷—药物消毒—清水冲）。所使用消毒液浓度和消毒时间应按消毒的使用说明进行。经消毒的餐具应存放在专门的保洁柜中存放整齐，避免与其它杂物混放，防止餐具重复污染，并对保洁柜定期进行清洗消毒。
3、现场卫生管理
A、保持操作间及餐厅室内外环境的清洁，食堂四周水沟畅通，无杂物杂草，无卫生死角。案板、菜墩无粘着物，水池、灶台清洁，无油腻感，潲水和垃圾要求及时清理，保证清洁用具和桌凳无污迹，室内空气清晰、无异味。
B、食堂员工必须严格把好饭菜质量关（），工作前洗手消毒，素菜要洗净，做到无枯叶、杂物。肉类洗净后要分档放入冰箱。
C、工作时，不准直接用手拿取食物，严禁挠头、用手捂口咳嗽、随地吐痰，始终保持良好的个人卫生形象。
D、每日三餐饭前、中、饭后要及时清理桌凳、地面卫生，保证每批进餐职工有洁净桌凳就餐
E、卫生清洁区包干到人，每天一小扫，每周一大扫，所有管道和下水道出口都要安装金属网，以防老鼠侵入，定期组织开展灭“四害”活动。
3、个人卫生管理：
A、工作人员统一穿着食堂专用的工作服和工作帽，佩带健康证上岗。
B、工作人员必须勤洗澡、勤洗头、勤理发、勤换衣服，保持个人卫生清洁。
C、工作时不准吸烟、不随地吐痰。
D、工作人员每年进行一次体检，有传染性疾病者不能上岗。
4、饮食卫生管理：
A、饭菜烧熟、烧透、做到无虫、蝇、泥沙、头发等杂物。
B、各种生熟、荤素食品要严格分开，专柜存放，防止重复污染；盛熟食或半成品的盛装容器专用，不落地，各种炊具当天洗净，摆放整齐。
C、各种餐具应每餐清洗消毒，保持其表面光洁明亮、无油垢、无油腻感，有防尘措施，始终保持清洁，符合仪器卫生标准；案板、刀具定时煮沸消毒；各种盖布、抹布必须每天清洗，专布专用。
D、所有进入厨房的物质要把好质量关，杜绝腐烂、变质物品进入食堂。
第3篇：企业食堂管理制度第一条食堂工作人员必须证件齐全：健康证、上岗证等必备。每年进行一次健康检查，检查不合格者，不准在食堂工作。
第二条食堂时刻保持清洁卫生，每餐后必须对食堂的桌椅、地板进行清洗。餐具清洗干净后，统一消毒。
第三条坚持实物验收制度，搞好成本核算。做到日清月洁，账物相符。每月盘点一次，每月定期公布账目，接受员工的监督。
第四条提前一天制定隔天的食谱，品种式样多，改善员工伙食，严禁采购腐烂、变质食物，防止食物中毒。未烹调的食物要生熟分类收藏好，防止老鼠等害虫的人侵。
第五条平等待人，饭菜定量，食品足秤。
第六条每餐准时开饭。按时上下班，未经同意不得擅自离开工作岗位。
第七条做好安全工作，使用炊事械具或用具要严格遵守操作规程，防止事故发生。非相关人员不得进入厨房和保管室。
第八条下班前，要关好食堂门窗，检查各类电源开关设备，做好防盗工作。
食堂工作人员卫生要求
第九条每天起床后漱口、刷牙、洗脸（整理仪容）。
第十条每天至少一至二次的沐浴（避免汗臭）。
第十一条每天工作前或饭前洗手一次，并注意手指甲。
第十二条制服每天更换一次，并力求整洁。
第十三条头发梳洗干净，女性工作时应佩戴发网。
第十四条工作时不穿拖鞋与木屐。
第十五条不用味浓的香水及发油。
第十六条打喷嚏时，应用手帕遮住，并离开工作地方洗手一遍。
第十七条不用手指抠鼻孔、牙缝以及耳朵。
第十八条不用手摸头发、揉眼睛。
食堂采购、验收管理
第十九条采购员凭食堂开出的经部门经理批准的采购单进行采购。
第二十条采购员采购物品须在规定时间内凭请购单上注明的需要数量、规格购买。
第二十一条采购员采购用品，持请购单发票交验收员，验收员验看物品与请购单、。发票上数量、质量、规格。验明后，开出验收单，验收单要求小类开列，不可混合，验收单一式三份，财务、仓管存底和会计入账。
第二十二条采购员凭发票、验收单、填写费用报销表，经会计审核、部门经理签字，到财务部由财务部审核同意报销，报总经理批准。
第二十三条每月验收员将验收单与会计对账，要求数目清楚，如有错账、漏数由验收员负责。
第二十四条每月、每季会同财务部与采购员核定执行新价、要求货比三家，做到价廉物美。
第二十五条发现验收、采购员弄虚作假、假公济私，一经查实，从严惩处。财务部、部门经理要经常检查验收采购和仓管工作。
厨房卫生管理
第二十六条厨房应有良好的供水系统与排水系统，尤以排水系统最重要。厨房烹调食物时，材料需要清水洗涤，厨房清理更需要用水洗涤，用过的污水，必须迅速排除，否则会使厨房泥泞不堪。
第二十七条地面、天花板、墙壁门窗应坚固美观，所有孔洞缝隙应予填实密封，并保持整洁，以免蟑螂、老鼠隐身躲藏或出入。
第二十八条应装置抽油烟机。抽油烟机之油垢应定时清理，而所排出的污油，亦适当处理。
第二十九条工作橱台及橱柜以铝质或不锈钢材质为佳，木质者容易孳生繁殖蟑螂。
第三十条工作橱台及橱柜下内侧及厨房死角，应特别注意清扫。以免冲洗地面时，将面包碎片、碎肉、菜屑等冲入死角处遗留腐烂。
第三十一条食物应在工作台上料理操作，并将生、熟食物分开处理。刀和砧板工具及抹布等，必须保持整洁。
第三十二条食物应保持新鲜、清洁、卫生，并于洗净后，分类以塑胶袋包紧，或装在有盖容器内，分别储放冰箱或冷冻室内，鱼肉类取用处理要迅速，以免反复解冻而影响鲜度，要确实做到勿将食物暴露在常温太久。
第三十三条凡易腐败的饮食物品，应贮藏摄氏零度以下冷藏容器内，熟的与生的食物分开贮放，亦防止食物气味在冰箱内扩散或吸收箱内气味，并备置脱臭剂或燃过的木炭放入冰箱，可吸尽臭味。
第三十四条调味品应以适当容器装盛，使用后随即加盖，所有的器皿及菜肴，均不得与地面或污秽接触。
第三十五条厨房清洁扫除工作，每日数次，至少要做一次，清洁完毕，清扫用具应集中处置。杀菌剂和洗涤剂不得与杀虫剂等放在一起，有毒的物质要标明，放在固定场所并指定专人管理。
第4篇：公司餐厅管理规定一、目的：
为加强餐厅工作的透明度及其公正性，公平性与合理性，增强工作责任心，改进员工生活水平，特制
定此方案并由总务部门负责解释与监督执行。
二、范围：
公司全体员工
三、内容
3、1由各部门推派人员组成伙食监督委员，每星期指派3人（其中一名为经理级主管）不定时协助总务部门抽查伙食之份量，质量及厨房，饭堂，餐具，用具之卫生并做好记录，由总务部门人员督导检查结果之改善状况，并将改善之结果，汇总成资料在公司周会上提出报告，如有未能及时改善于会中提出检讨。并寻求改善措施。
3、2餐厅设有意见箱，由人事部门会同稽核处人员于每周星期一，三，五开箱查阅，处理同事所提之建议，并如实反映到食堂督导改进，对同事的合理建议无论是能解决的或不能解决的问题，人事部门都必须做好回复工作，并将结果公布于公告栏。
3、3如有员工投诉，人事部应及时给予调查处理，比如饭里有石子沙粒，菜洗不干净，虫，泥沙，杂草等等，人事部门找人取证事实确切后，要求食堂立即改善，一周以内第一次投诉对相应人员给予警告，第二次罚款100元，第三次则罚款300元，依次类推。
3、4为使员工吃得满意可口，人事部须每周六审查食堂下周菜谱，食堂人员必须在周六前周密安排下周之同事的各餐菜谱，要有花样特色。
3、5当天的青菜如果当天吃不完，不得用于第二天，如特殊菜可通知人事部门检验同意后可继续使用，一般情况下剩饭剩菜不得充打给同事，每次罚款100-300元。
3、6食堂所属储物器具要保持干净，原则上青菜不得超过一天；鱼类不得超过冰冻二天，肉类不得储冻三天，冷柜的温度必须保持在零下四度，监管人员如发现有此违规事件，应立即勒令改正。
3、7食堂所属区域要定期卫生检查消毒，至少保持一星期一次，所有餐具，碗柜，盆要每餐饭后消毒，其它各种辅助用具，锅，灶等要清洗干净，如果检查不干净，每次罚款100-300元。
3、8餐厅工作人员要衣着整齐干净，按公司要求戴帽子，口罩，穿工作衣服，不许留长指甲，头发必须盘起，餐厅工作人员要以服务的精神处理同事提出的正确意见，要乐意接受，不得同同事发生争吵，谩骂等事件，否则按厂规处理，重犯者公司可以作出开除处理。
3、9为维护员工之健康饮食厨房需随时保持通风且不能让苍蝇及其它有害健康之生物进入
3、10检查人员所检查事项：包括员工用餐的意见调查；饭菜之实际份量；菜的色香味；米饭的软硬度及清洁度；冰柜的保鲜标准；炊事员的个人卫生及伙房区域卫生；相关用具的清洁等等。
四、用餐规定：
4、1开餐时间：
早餐：6：20-8：00（白班）中餐：11：10-12：30晚餐：16：45-18：000：20-1：30（夜宵）
4、2饭，剩菜放在桌上，必须放入指定的地方。
4、3严禁代他人打饭或插队。
4、4一律不许将餐厅的椅子私自拿出餐厅以外的地方。
4、5如拟定某个节假日或星期天不在餐厅就餐时，须于前一天17：00前向管理部人事提出申请，由人事统一登记，其餐补助与当月工资一起发放。
4、6退餐费标准：
4、6、1员工：退餐费标准：补发6元/每天。
4、6、2干部：退餐费标准：补发10元/每天。
4、6、3若发现已提出不在厂内就餐申请，但又在饭堂进餐者给予警告处分/次。
4、6、4员工公差外出者，若不能准时回厂用餐，可先通知总务，告知提前用餐或推后用餐时间，除非需整天外出可报销误餐费，否则将不予以误餐补助，误餐费，每餐补助10元。
五、本办法经总经理核准后执行，修正时亦同。
第5篇：公司餐厅管理规定第一章总则
第一条为进一步推进和规范公司后勤社会化改革，加强公司内部餐厅管理，保障员工身体健康，维护员工的正当权益，为公司广大员工提供卫生、洁净的就餐服务，特制定本规定。
第二条本规定适用公司内部餐厅及今后为公司员工提供就餐服务的各类餐饮经营
场所。
第二章餐厅管理
第三条内部餐厅实行公司与员工共同监督的管理机制，由办公室代表公司负责对餐厅的监督工作，同时广大员工有权就餐厅的经营、服务等方面问题提出建议、意见及投诉。
1、办公室管理职责：
（一）贯彻执行国家、省、市、县以及卫生防疫等有关部门颁布实行的餐饮管理方面的法规；
（二）在广泛征询意见的基础上，逐步制定、健全、完善公司内部餐厅管理规章制度，并组织实施；
（三）负责公司餐饮服务单位的招聘、签约；
（四）负责对公司餐厅餐饮服务单位食品质量和价格的监督、检查与处罚；
（五）代表公司接受与处理员工对餐厅服务的意见、建议及投诉等。
2、员工监督权利：
（一）员工有权就餐厅卫生条件、饭菜质量、价格等方面问题提出疑问、建议、意见或投诉，并有权要求餐厅给予明确答复；
（二）在自愿推举的前提下，由员工中选举产生5名餐厅卫生监督员，由办公室定期召集监督员、餐厅经营者进行三方座谈，集中反映、处理对餐厅经营管理方面的疑问、建议及投诉。
第三章服务要求
第四条餐厅餐饮承包服务者须与公司签订服务协议，签约后未经公司同意，不得转包给其它经营单位，同时签订食品卫生安全责任书。
第五条餐饮服务单位必须严格遵守国家法规，遵守卫生防疫、工商、税务等有关部门以及公司制定的规章制度，严格履行餐饮服务协议。
第六条餐饮服务单位以服务公司广大员工为宗旨，根据公司生产运行特点与员工的需求做好餐饮服务工作。
第七条餐饮服务单位要建立、健全各项规章制度，科学管理，规范服务，为员工提供卫生、安全的就餐环境。公司办公室负责检查、规范其内部管理规定。
第八条餐饮服务单位要保证食品质量，办公室对食用油、肉类制品等不定期检查、抽查，餐厅应努力增加和不断调整饭菜口味，严格成本核算，合理制定菜肴价格，文明服务。
第九条餐饮服务单位要设立投诉箱、意见薄，张贴餐厅经营情况公示单，有义务、有责任诚恳接受并及时解决员工有关饭菜质量、价格、服务态度、卫生等问题的意见、建议和投诉。
第十条餐厅服务经营者未经公司同意，不得随意招聘餐厅工作人员，所聘人员须到公司指定的正规医院进行健康检查。
第四章食品卫生
第十一条餐饮服务单位必须严格执行《食品卫生法》，遵守公司制定的有关规章制度，接受卫生防疫、工商税务等有关管理部门及公司分管部门、广大员工的指导、监督、检查与处罚。必须按照国家有关规定申领各种牌证，其费用由餐厅经营单位自行承担。
第十二条餐饮服务单位必须接受卫生防疫等主管部门进行食品卫生安全工作检查。对检查中发现问题，应及时采取措施整改，并提交整改方案。如因餐厅卫生问题受到处罚，由餐厅经营单位承担，与公司无关。同时公司将酌情进行加倍罚款处理。
第五章餐饮用具的使用
第十三条各类餐饮用具、设备均由餐厅自行购置，并应指定专人保管，制订完善的使用条例。
第十四条应定期对餐饮用具、设备进行维护保养、消毒处理，以确保设备的使用正常和清洁卫生。
第十五条使用中要采取安全措施，防范事故发生，保证使用安全。
第十六条做好设备清洁消毒工作，不得加工卫生状况不确定的物品。
第六章附则
第十七条餐饮服务单位各从业人员食品卫生安全职责：
（一）餐饮服务负责人（服务协议签约人）职责：
1、对食品卫生安全工作负有主要领导责任及连带责任。
2、负责制定餐厅食品卫生安全工作规章制度，指定专人负责食品卫生工作的监督与检查。
3、负责食品卫生许可证的年检、从业人员的健康检查与食品卫生培训工作。保证卫生许可证的按时年检，做到从业人员必须持有健康证与上岗证。
4、负责货源采购、送配点的索证工作，不得采购无食品供应合格证供应点的食品，对食用油、肉类制品等可由公司指定采购。
5、保证食品的无毒、无害，符合应有的营养要求。具有相应的色、香、味等感官性状。
6、保持餐厅内外环境整洁，采取消除苍蝇、老鼠、蟑螂和其它有害昆虫及孳生条件的措施。
7、保证盛具、餐具的严格消毒，使用的洗涤剂、消毒液应当对人体健康无害。
8、使用食品添加剂，必须符合食品添加剂使用卫生标准和卫生管理办法的规定，反之，不得使用。
9、积极配合市、县各级主管单位、部门进行食品卫生安全工作检查，对检查中发现的问题应及时采取应对措施并加以整改。
10、造成食品中毒或其他食源性疾患的，公司将立即终止餐饮服务协议，由此引起的一切后果及责任由餐厅经营者自行承担，公司不负担任何连带责任。同时将报请卫生、工商等主管部门依据国家食品卫生法律、法规进行处罚，情节恶劣、后果严重的，报请公安机关追究有关人员法律责任。
（二）餐厅卫生监督员职责：
1、负责对餐厅饭菜质量、价格、服务态度、卫生条件等方面问题进行监督和检查。
2、代表公司广大员工，广泛了解、征求意见，随时就员工意见集中的问题向餐厅经营者提出质疑，要求其立即或限期进行整改。并在由公司主管部门、餐厅经营者参加的座谈会上提出意见、建议，并对餐厅经营管理者进行打分。
（三）炊事员职责：
1、注意身体健康，如患腹泻、发热、呼吸道感染、渗出性和化脓性皮肤病等，应暂时隔离，治愈后再上岗，防止炊事员带菌污染食品。
2、荤素生食品拣净洗清，盛器整洁，分类摆放，不触地、不叠底。
3、各种菜肴做到烧熟煮透，咸淡适口，色、香、味、形俱佳。注意菜的特色，保证菜的营养成份。拒烧腐败变质的原料，隔餐菜应回锅烧透。
4、烹调操作时不抽烟、不直接用菜勺品味。
5、食品出售前洗手，出售时不用手抓食品、不抽烟。
6、做到生熟盛器、揩布、砧板分开，有明显标志。
7、冷藏冷冻食品，生、熟、半成品分开，鱼禽肉豆制品分开，摆放整齐，标志明显。
8、负责工具、机械、地面卫生的清扫和整理，保持操作室及用具清洁整齐，无油腻，无积灰，无蜘蛛网。
9、个人卫生做到三白（帽子、衣服、口罩）三勤（勤理发、勤洗澡、勤剪指甲）。
第十八条本规定由公司办公室负责解释。
第十九条本规定自颁布之日起试行。
第1篇：关于企业内部控制制度的研究
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程
第一阶段：产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。这是在1988年定义上的沿袭和发展，这也是现代内部控制概念。1996年，美国第78号审计准则也采用了这一定义，即“内部控制是受本单位董事会、高级管理阶层、政府管理门和其他有关人员影响，旨在为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。”这是迄今为止对内部控制概念最完善的定义。论文写作，现代企业。
综上所述，内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系，相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理的、有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
按其作用范围大体可以分为以下两个方面：（1）内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。（2）内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、我国内部控制制度现状
自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。论文写作，现代企业。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。论文写作，现代企业。
总体来将，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够；侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。主要问题可以概括为两个方面：
（一）控制环境基础薄弱
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。我国企业在这方面的问题非常严重，主要表现在：
1、企业管理层内部控制意识薄弱。大多企业未制订完善的、成文的内控制度，这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到内部控制的意义。即使已经制订出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上-给人看”的表面文章上，制度的落实方面问题很多。
2、组织机构设置不合理。不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。
3、企业制度不健全。一是企业缺乏相应的激励与约束机制。例如厂长（经理）缴纳的风险数额只是象征性的，对他们无法构成压力。多数企业领导人还不能负起自主经营、自负盈亏的责任来，一旦出了问题仍由国家来承担损失。企业经营者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。为满足这种欲望，有些经营者不会重视内控的建设，甚至有意忽略或阻挠，反过来又加重了企业制度的不健全，形成恶性循环。论文写作，现代企业。二是人事政策和实务不完善。雇佣人员没有经过严格的考核，有许多是凭关系挤入企业；对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度；未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。企业职工的胜任能力和正直性值得环疑，即使有良好的内控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。
4、管理者素质较低。许多企业的管理者素质较低，普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样低素质的管理者即使有全心全意为企业服务的素质，也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。论文写作，现代企业。论文写作，现代企业。
5、企业文化建设没有引起足够的重视。企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。企业文化是将员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合，使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合，企业文化是一个企业的中枢神经，它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为规范，从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。
（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力
企业内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
1、内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，在我国，企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能，其存在问题主要有：
（1）组建的非自愿性。众所周知，我国现行的内部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的，带有很浓厚的行政命令色彩，而这种过多依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受到企业重视。被调查企业的内部审计人员大多是从财会部门转来的或由财会部门兼任或是从其他部门调来，有的未经过专门培训，缺乏审计专业知识，内审部门成为企业安置干部的一个部门，这种情况下组建起来的内部审计很难发挥其应有作用。
（2）独立性不够。内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。而目前对内审部门是界定在“在本单位主要负责人直接领导下，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作”。这说明我国内部审计只是服务于企业负责人。这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级，因为企业内部各职能部门都是在企业负责人的直接领导下开展工作的，其各项经营行为尤其是重大行为大多是在厂长经理的授权下进行的，是厂长经理意志的直接体现。在这种情况下内部审计又如何开展工作呢？基于以上两点，内部审计无法在地位上实现超然独立，其工作范围大大受限，也很难赢得威信。
（3）重审计监督，轻服务建设。内部审计是适应企业的内在需要设立的，其生存和发展的关键在于它能为企业加强内部管理，提高经济效益服务。而实际中内部审计却忽视了防错防弊这一职能，过分强调查错纠弊，在各种正式的文件规定中，强调“监督”的多，提倡“服务”的少；强调“事后监督”的多，提倡“事前、事中监督”的少。这种过分强调事后监督的指导思想是我国审计认识上的一大误区，也是阻碍内部审计发挥作用的重要思想因素。
（4）对内部审计工作的性质和作用不甚理解。企业管理人员经常将“内审监督”，与“会计监督”混淆不清，使人们产生“企业内部审计没什么意义”的想法。由于指导思想上的误区，多数审计人员未能摆正自己的位置。有些人将自己等同于厂长经理的行为工具，处处依厂长经理的旨意行事，有些则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使内部审计形同虚设。
2、责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。
三、强化我国内部控制制度的思考
企业内部控制是一个系统工程，涉及企业的方方面面，作为一项制度建设，其客观的成份越多，科学性就越强。内部控制建设也应当坚持理论与实际紧密结合的原则，制定出能针对企业自身特点的内控制度来，而不可能千##第1篇律。
（一）规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制
实施内部控制，首先需要规范法人治理结构。从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
1、实行财务总监委派制是完善内部控制的重要手段。财务总监首先通过对单位会计部门和会计人员的领导和控制，掌握会计系统的运行，对于单位重大的交易、资产变动等拥有审批权；其次通过主持定期及非定期的单位内部审计，及时发现企业经营和会计方面已经发生的或潜在的问题并采取相应措施。尽管实际工作中因个别经理素质差异和财务总监素质不一，不乏有受经理个人意志指使者，但只要明确控制责任，且有相制衡的代表不同利益集团的控制主体存在，是会收到很好成效的。
2、构筑严密的企业内控体系。企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“供、产、销”，全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的人担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。
以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。
3、加强对内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处。企业内部控制失效，经营风险、会计风险产生，行为主体全是“人”。只有上下一致，及时沟通，随时把握相关人员的思想、动机和行为，才能把内部控制工作做好。具体讲，除领导本身应以身作则起表率作用外，还应做好以下几点工作：
第一，要及时掌握企业内部控制人员思想行为状况。内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此企业领导及部门负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求
超常消费等情况，掌握可能使有关人员犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。
第二，对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强对内部控制行为主体“人”的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，增强自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律；加强继续教育，要特别重视对那些业务能力差的人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少业务处理的技术错误。
（二）以“协调”作为双元控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束+激励”作为引导经营者行为的主要方法
1、在存在双元控制主体的现代企业中，最为突出的矛盾是双方“利益不一致”和“信息不对称”。企业所有者希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息“间接”控制；经营者“直接”控制企业经营的过程和会计信息的生成和报告方式。因此，决定了在双元控制主体构架下的企业内部控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾，只有通过切实有效的协调，找到所有者和经营者共处的均衡点，才能实现现代企业内部控制的以上两个基本目的
2、“约束+激励”是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业双元控制主体“协调”的内部控制目标的有效办法。财政、税务、银行、审计等社会监督机构，在工作中各行其是，未能形成综合监督的合力，对企业的威慑力不够。
3、对审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化。对查出问题的处罚，往往就事不就人，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。
第2篇：企业内部控制制度建设思考一、问题的提出
内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和具体规范讨论稿进行了深入讨论，此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。
二、目前企业内部控制存在的问题
（一）内部控制的外部环境有待加强
尽管财政部已颁布了多项内部控制规范，但是在具体实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏可操作性的内部控制指南，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范进行操作。内部监督机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，管理控制的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。
法人治理结构不够完善
受长期计划经济的影响，许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际运行过程中，董事会的作用相对弱化。
（二）企业对建立内部控制制度的动力不足且普遍存在由内部人控制的现象
在企业所有人即股东和企业管理层的委托关系不完善（
（三）风险意识差，企业内部控制依然薄弱
随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，缺乏风险控制的有效机制。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。
三、建立、健全企业内部控制制度的措施
（一）完善法人治理结构，强化董事会的核心地位
由于国有企业根深蒂固的集权管理，改制后的企业并未健全公司法人治理结构，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要去建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。只有健全法人治理结构，建立现代企业制度，使企业所有员工与企业兴衰息息相关，才会有动力去严格执行企业内部控制制度，企业内部控制制度在企业管理中的作用才能得到最大发挥。
董事会应对企业内部控制制度的建立、完善和有效执行负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证企业有效运行，完成各项目标，保证企业各项政策及董事会决议得以贯彻执行，解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的重要手段，所以董事会责无旁贷。
（二）坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质
任何制度的制定、执行和完善都离不开人，企业内部控制制度也不例外。在市场竞争日益激烈的今天，人才显得尤为重要，特别是提高中高层管理者和财务人员的综合素质和道德素养对强化内部控制制度的执行、会计信息质量的提高，有着不可替代的作用。
对于管理人员的任用，我们可以实施经理人员代理制。代理制是指企业对决策的执行层人员实行公开的招聘，以录用具有管理技术和管理经验的人员对本企业实施全面管理。对于企业来说，可以采取一套切实可行的措施来吸引那些善于经营与管理的人才参与企业经营管理，可以对代理人实行灵活的激励与制衡措施。
财务人员对于会计信息的质量有着不可推卸的质任，因而提高财务人员的素质是保证会计信息质量最直接、最基础的环节。（1）积极推行基层财务负责人委派制。通过竞聘上岗，选拔德才兼备的财务人员走上业务领导岗位，制订基层财务负责人的工资薪酬考核奖励办法。专门成立考评小组，对他们实行定期或不定期的实地考核，广泛听取工作单位相关人员对他们的评价。基层财务负责人对委派方全权负责。基层财务负责人实行任期两至三年，在同一单位连续任职不得超过两个委派期。在任职期间如发现不良行为，可以实行解聘，真正做到能上能下。（2）加强对全体财务人员的管理。要对企业系统内的财务人员的结构进行统计与分析，有计划地对财务人员进行业务培训，努力提高整体素质，以满足企业经营管理的需要。制订一些合理的奖惩措施，充分调动全体财务人员工作热情、学习热情及创新能力。
（三）加强预算管理，做好预算控制
预算控制是内部控制的一个重要组成部分。它是以目标利润为导向，通过业务、资金、信息的整合，编制全面的业务预算、资本预算、筹资预算、投资预算现金流量预算和人力资源预算等等，检查预算的执行情况，通过比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的方面采取改进措施，确保各项预算严格执行。对预算执行情况好的单位进行表彰奖励，对预算执行情况差的单位进行惩处，确保预算执行的严肃性与有效性。
（四）找准关键控制点，健全风险评估机制
由于内部控制制度的设计受到效益—成本原则的制约，不可能面面俱到，因此只有抓住关键的控制点才能建立有效的内部控制制度。关键控制点是指业务流程和单位经济活动中那些容易产生风险的环节。关键控制点的选择应考虑的因素：哪一个控制点能够最好地衡量业绩；哪一个控制点能够反映重要的偏差；哪一个控制点能够以最小的代价纠正偏差；哪一个控制点能够最为有效。
内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据，这是实施内部控制的重要环节。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。
（五）重视内部审计工作，建立有效激励机制
内部审计是内部控制制度的重要组成部分。内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制。
1、内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督。审计人员必须具备高素质、高技能。从目前来看，企业内审机构力量薄弱，素质不高，因此有必要加强内部审计力量。一方面，要优化审计人员结构，充实审计力量，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素质；另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。
2、要实现审计职能的转变。从目前企业内部审计的职能来看，还主要立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，而对各单位的内部控制制度的执行与评价方面投入的精力较少，因而，舞弊行为、违规违纪事件时有发生，因此，在今后有必要逐步开展内部控制审计，探索风险导向审计，加大内部审计力度和延伸度，赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力，确保内部控制的有效执行。
四、几点思考
（一）内部控制定位
我国企业内部控制制度建设的任务十分艰巨，其内部涉及到法律、经济、利益调整等，是一项浩大的系统工程。从我国现行的内部控制标准来看，大多将内部控制定位于标准方向，没有上升到强制规范的法律层面。在我国目前人们法律意识不强、现代经营管理理念缺乏、人的整体综合素质不高的环境下，未来我国的内部控制规范的定位应上升到法律层面，使其具有法制性。只有这样才能更好地适应我们建设有中国特色的社会主义市场经济的实际和在企业经营管理具体工作中加以运用。
（二）内部控制的制定模式
目前现行企业内部控制的制定模式，仍然沿用传统的分行业制定。这种政出多门、多头管理的模式，既不适应现代市场经济发展的要求，也不利于统一标准来管理。未来的内部控制规范标准应遵循企业会计准则模式，由国家企业内部控制标准委员会主导制定，使其具有权威性。
（四）企业内部控制标准的实施
最近，财政部副部长、企业内部控制标准委员会主席王军同志指出，企业内部控制标准的执行，是企业内部控制和内部管理的灵魂，这一论断揭示了内部控制的实质。从我国内部控制近几年来的实践可以看出，发生大案要案的企业，实际上都有内部控制规范和标准，有的条条框框还很细，但就是未能得到有效执行。由此可见，切实建立有效的内部控制实施机制，是企业各项内部控制制度得以发挥最大效力的根本保证。
第3篇：浅谈企业内部控制制度的重要性在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要
企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
二、企业内部控制的基本原则
企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。
（一）、相互牵制原则
（二）、成本效益原则
（三）、岗位责任原则
（四）、协调配合原则
（五）、系统网络原则
总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本目标。
三、企业制定内部控制制度从五个方面着力
1、人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2、组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。
3、业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法规。
4、资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采取不同的控制措施。
（1）货币资金的控制。（2）实物资产和无形资产的控制。（3）债权性资产的控制。（4）预算控制预算控制。
5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。
四、下面通过两个典型案例——巨人集团失败的教训和海尔集团成功的经验来探讨企业内部控制的作用。
（一）巨人集团案例
巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云，该企业以闪电般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市场上沉落了。这样一家资产好几亿，年产值号称数十亿的企业破产，究其原因，管理当局的决策失误是很重要的一个方面。
巨人集团总裁史玉柱在检讨失败时曾坦言：巨人的董事会是空的，决策是一个人说了算。决策权过度集中在少数高层决策人手中，尤其是一人手中，负面效果同样突出。特别是这个决策人兼具有所有权和经营权，而其他人很难干预其决策，危险更大。
总结巨人集团失败的经验教训，其计划过程失控也是主要原因，主要表现在：计划动因不明确；计划非理性，试图超越规范；过程失控，如计划制定较为粗放，计划执行过程中缺乏必要的反馈与检讨，计划柔性不足，在市场状况即企业经营状况发生变化时缺乏对策，企业原有经营管理模式及经营管理层的经营理念与计划不匹配，人才的压力也是导致计划失控的原因之一等。
（二）青岛海尔集团案例
在1984年海尔集团曾一度亏损147万元，濒临破产倒闭，可是经过了18年的奋斗，到2001年海尔集团实现全球营业额超过600亿元人民币。目前，海尔集团在49个国家和地区拥有18000多个营销点，产品销往87个国家和地区。海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过IS09001国际质保体系认证和国内首家通过IS014001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国UL认证名录的企业，并通过了欧盟EN45001认证，是中国第一家产品在国内就可以获得国际认证的企业。2000年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询公司和美国《财富》杂志社评为全球“最佳营运公司”。海尔集团能够在这么短的时间里取得如此的成就，其成功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是海尔集团有非常健全的内部控制制度，而内部控制中的环境控制起到了重要的作用。
首先，海尔集团的管理当局重视基础管理，有不断地组织变革的思想，注意把市场竞争机制引入企业内部，注重学习美国式的开放创新、个性舒展与日本的吃苦耐劳、团队精神，并将其与中国的传统思想创造性地结合起来，逐步形成了独具魅力的海尔管理体系，如实行OEC账表化管理，做到“日事日毕，日清日高，事事有人管，人人都管事，管人凭业绩，管事凭考核；坚持管理高质量，不做表面文章，注重管理实效，以法治厂，无一例外”。
其次，人事政策合理和有效。在企业的内部控制中人的因素是至关重要的。海尔集团通过实践，制定出了合理的员工聘用机制、考核机制、激励机制等。其用人的原则是：充分发挥人的潜能，让每个人不仅能感受到来自内部竞争和市场竞争的压力，而且能将压力转化为竞争的动力。海尔实行管理人员公开招聘，竞争上岗；对于在岗的干部每月考评一次，根据考评结果进行选拔上岗或淘汰降职；而工资的发放则分档进行，计效联酬等方法。
第三，有合理的组织结构及明确的职责划分方法。海尔的管理当局认为合理的组织结构能够保证企业内部控制活动的有效进行。海尔集团从1984年开始，经历了几次重大的机构调整，从直线职能式管理经过矩阵结构管理到“市场链”管理，最终形成了责权明确的四个层次的管理体系，各个层次各负其责，形成了各部门、各单位之间相互联系，相互制约的内部控制体系。
通过以上两个典型案例可以看出，巨人集团失败的原因很大程度上是因为企业内部控制的失控，尤其是控制环境中企业经营管理当局的经营管理理念和经营方式的失误造成的；而海尔集团的成功经验也在于企业管理当局的经营风格、文化理念及先进的管理方法等。
我国的内部控制思想较国外起步晚，这也导致我国近年来公司丑闻更是频频曝光。从早期的“郑百文”，“银广夏”，“麦科特”，“蓝田股份”，“东方电子”等上市公司会计造假，到2015年，伊利股份董事长被拘留，创维数码董事局主席和金正数码及深圳石化董事长被捕，开开公司高层人员携款潜逃。反省以上事件，问题无不出在公司的管理经营上，而内部控制不利，是非常重要的一个原因。
总之，目前我国很多企业控制环境的现状是不容乐观的。存在的主要问题有：
第一，公司治理结构不完善。
第二，不注重人力资源的有效利用，缺乏良好的人力资源政策，不能激发员工的积极性。
第三，组织结构和职责权限不明确。机构臃肿，人浮于事的现象严重。
第四，对企业的监督不力。如上所述，很多企业的内部审计机构形同虚设，未能发挥应有的职能作用，而债权人对企业的监控作用也很小等，因此造成一些企业看似有健全的内部控制制度，但是对企业效益的提高却很难发挥作用。
五、内部控制的基本内容和方法
会计信息质量控制
会计信息质量控制的目标是保证单位会计信息真实、完整。主要的控制方法包括：（1）会计系统控制，就是通过建立完善的复式记账会计核算系统，保证企业遵守国家统一的会计制度，从而提供真实、完整的会计信息；（2）内部审计控制，这不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实、完整的重要措施。在资产安全控制和经营绩效控制中，也广泛采用内部审计控制方式（以下略），因此应当充分发挥内部审计在内部控制中的重要作用。
资产安全控制
资产安全控制的目标是维护企业财产物资的安全、完整。主要控制方法有：（1）限制接触控制，就是指严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人员才可接触、处置资产。主要适用于现金等变现资产，以及各种存货资产。（2）定期盘点控制，是指对各项财产物资进行定期盘点清查，进行账实核对。如果账实不符，应查明原因，及时处理。
经营绩效控制
经营绩效控制的主要目标是保证企业经营的效率与效益。控制方法主要有：（1）授权批准控制，即对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过批准才能进行，否则就不能进行。这样可以保证单位既定方针的执行和滥用职权。（2）奖惩激励控制，就是通过奖励和惩罚的手段来激励和约束被控制者，使其更好地为实现其控制目标服务。其手段可以通过合理的薪金制度、职务晋升制度等加以实施。（3）全面预算控制。预算管理由
预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核等一系列具有顺序的环节组成。一个现代企业，如果想要提高企业经济效益，实现企业管理目标，就需要实行全面预算体系，推行预算管
综上所述，科学和合理完整的内部控制制度是现代企业发展的显示需要，企业内部控制制度随着现代企业的发展而发展。理想企业内部控制制度的形成需要：吸收国内外最新研究成果，认真总结我国企业内部控制的实践经验，通过剖析典型企业的内部控制制度，运用理论分析和案例研究的方法，探求企业内部控制制度的一般性规律，指导企业建立健全的内部控制制度。为进一步建立和完善我国企业的内部控制制度规范提供科学的依据。
第4篇：企业内部控制规章制度第一章总则
第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套方法，制定本企业内部控制制度并组织实施。
第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除认为操纵因素。
第八条企业应当根建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章内部环境
第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督、经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条企业应当指定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源的其他政策。
第十七条企业应当将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新的团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则。认真履行岗位职责。
第十九条企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估
第二十条企业应当根据社定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）其他有关内部风险因素。
第二十三条企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监督要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
第二十五条企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，财务适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备财务适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况。持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章控制活动
第二十八条企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。
第二十九条不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条会计系统控制要求企业严格执行国家同意的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料的真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设计总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据
第三十六条企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章信息与沟通
第三十八条企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债券人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会、经理层。
第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产、牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报，投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
第六章内部监督
第四十四条企业应当根据本规范及其配套方法，指定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督，日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条企业应当指定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
第四十六条企业应结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条企业应当以书面或者其他适当形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第5篇：企业内部控制制度建设内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则
1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容
1、结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。
2、授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。
3、会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制，以充分发挥会计的监督职能。重点把好两个关口：
（１）加强对原始凭证的审核监督。原始凭证是记录和反映经济业务的最基本证据。取得和审核原始凭证是会计核算工作的起点，也是保证会计数据的合法、真实、准确、完整的关键。因此对原始凭证的审核监督，是各单位经济活动依法进行的重要环节。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求其进行更正、补充。在实际工作中人们往往忽略对不真实、不合法的原始凭证的审核监督，在审核原始凭证时应着重注意以下几点：①大项经济业务要审核监督审批程序，是否经主管财务的领导批准，是否是单位正常业务工作的需要，有无超出单位业务范围之外的经济活动。②对不真实、不合法的原始凭证不予受理，是法律赋予会计机构、会计人员的一项重要权力，要明确权力与责任的关系，不能讲情面或有后顾之忧，应坚决依法制止和纠正。③《会计法》第四条明确规定了单位领导人对会计资料的合法、真实、准确、完整性负有责任，这对于审核监督原始凭证起到至关重要的作用。
（２）加强对财务收支的审核监督。对财务收支监督的内容包括：资金来源、资金管理渠道、资金支出管理范围和支出标准项目等，监督的重点是合法性问题。在对收入监督审核时应注意有否超越国家规定的收费项目，巧立名目收费的；是否不按国家规定的标准收费，提高收费标准的；有否收入不按国家规定管理，挪用、截留、转变资金性质、设账外账和设“小金库”的。在对支出审核监督时应注意审核财务支出的内容是否符合法律、法规、规章和制度；审核行政事业性收费有无挪用、截留或改变资金使用性质的问题；审核财务支出的内容有无变通、虚报冒领的问题；审核是否有扩大开支范围、提高开支标准的问题；审核支出金额与实际需要量是否相符。只有这样才能堵塞漏洞，防止违法违纪现象的发生。
4、资产保护控制。就是对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行限制接近、定期盘点、记录保护、账实核对、财产保险等控制。在实际工作中，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，货币资金的收支管理只能限于特定的出纳员，支票等重要票据的签发，必须是单位指定的负责人，存货的实物保护可以有专职的仓库保管员控制，对一些特殊的存货还应采取一些必要的其他保护措施，达到保护单位资产的安全完整性，防止资产流失。
5、职工素质控制。企业内控制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证，单位在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质要进行控制。招聘是重要环节，单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查，以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置，打破平均主义的分配制度，推行优胜劣汰的用人机制，充分调动劳动者的积极性，使企业充满生机和活力。
6、预算控制。预算控制是保证内部控制结构运行质量的监督手段。预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，并使之得以实现的企业内部控制活动或过程的总称。预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等环节构成，内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。预算方案由董事会制订，组织实施由总经理执行。但在实践中，大多数企业的预算是由总经理组织编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而滋生了预算管理中由内部人控制的现象。针对上述问题，应该在董事会下设预算委员会或由直接对董事会负责的内部审计部门进行预算的制订、协调、监控、评价、考核等工作；预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。企业在实行预算管理时要注意：①所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；②预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；③应当及时或定期反馈预算的执行情况。
7、风险控制。企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。主要包括：①筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益，提高自有资金赢利能力，同时要注意防止因过度举债而引起财务风险的加大，避免陷入财务困境。②投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。③信用风险控制。主要指应收账款引起损失的可能性。企业应制定客户信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，进行信用实时跟踪。④合同风险控制。建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。
8、审计控制。审计控制主要是指内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策是否得到有效贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用规定以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。根据内部控制的基本原理和我国会计工作实际情况，新《会计法》规定，各单位应当在内部会计监督制度中明确“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序”，以便内部审计机构或内部审计人员对会计资料的审计工作制度化和程序化。
三、企业内控要杜绝四种偏向
1、在内部控制机构的设置上，克服重眼前利润，轻专职机构建立的偏向。尽快建立健全企业内部控制机构，以从组织上强化企业内部控制。
2、在内部控制制度的建立上，克服重内部管理制度建立，轻内部会计控制制度建立的偏向。建立健全可靠的内部凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、合理的会计程序制度、科学的预算制度、定期的资产盘点制度等比较完善的企业内部会计控制制度。
3、在内部控制制度的执行上，克服重非经常性发生事项控制，轻经常性发生事项控制的偏向。进一步强化责任管理、制度管理，规范控制行为，建立健全集良好的控制环境、完善的会计体系和可靠充分的控制程序为一体的企业内部控制管理机制。
4、在企业内部控制的监督上，克服重程序监督，轻对“内部人”监督的偏向。真正做到“三个加强”。一是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批等制度，以杜绝厂长、经理独断专行，胡作非为；二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；三是加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝企业中层干部和供销、会计等重要岗位人员以权谋私或串通作案，从而建立健全企业内部控制监督机制。
一、检查内容
1、企业和施工单位安全管理规章制度的建立和执行情况；
（1）安全生产责任制度；
（2）安全生产投入保障制度；
（3）建设项目安全管理制度；
（4）安全设施、设备管理和检修制度；
（5）具有较大危险、危害因素的生产经营场所安全管理制度；
（6）重大危险源安全检测、监控管理制度；
（7）消防安全管理制度；
（8）职业卫生管理制度；
（9）劳动防护用品发放和管理制度；
（10）安全生产逐级检查及事故隐患排查、整改制度；
（11）安全生产奖惩和责任追究制度；
（12）安全生产教育培训考核制度；
（13）特种作业人员管理制度；
（14）安全生产会议管理制度；
（15）生产安全事故报告和调查处理制度；
（16）其他保障安全生产的规章制度。
2、事故应急救援预案，重大危险源监测、监控记录及专项应急救援预案；
3、安全机构设置、人员配备情况；
4、职工安全培训档案；
5、施工承包合同（含转包、分包合同）或相关协议，企业与从业人员劳动合同；
6、为从业人员缴纳工伤保险和意外伤害保险情况；
7、安全检查与隐患排查整改情况记录；
8、建设项目安全设施投资计划、安全生产资金投入使用情况和风险抵押金缴纳情况；
9、施工单位安全生产许可证；
10、施工现场三类（企业负责人、项目经理、安全员）人员持证上岗情况；
11、施工组织设计；
12、特种作业人员（电工、焊工、架工、起重、场地机动车驾驶等）持证上岗情况；
13、施工安全技术交底；
14、现场安全自检记录情况；
15、“一个建设、三个专项整治”开展落实情况。
二、检查安排
1、自查阶段：
3月6日起至3月15日，你公司及下属施工单位要排查本单位安全生产隐患，进行全面自查。
2、检查阶段：
3月16日起至4月15日，安监局将对你公司及下属施工单位进行集中执法。
三、检查要求
你公司接此通知后，要积极按照执法检查内容开展自查，及时发现问题，认真落实整改，将自查情况与3月15日前书面上报至工业区安监局，并在搞好全面自查的基础上做好迎接工业区安监局的检查准备工作。
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阿坝县农村义务教育学生营养改善计划供贷企业管理办法
一、建立供贷企业准入机制
1、结合学校实际，制定义务教育学生营养改善计划供贷企业（简称"计划"）基本条件和评审办法，形成轮流更替和优胜劣汰机制。根据情况，每年至少进行一次评估审定，并向社会公布评审结果。
2、对预进入"计划"的供贷企业，组织有关职能部门，先期进行严格的资格（资质）审查，通过筛选，最终确定供贷推荐名单，指导学校做好选择。
3、各中小学校，要将食品卫生安全保障作为确定供贷企业的首要条件，要在省、州、县级确定的推荐名单中选择最优企业。
4、各中小学校，每学期要组织家长、学生和教师代表，对供贷企业者进行两次测评，测评结果上报县级学生营养办备案。
5.未经资格（资质）审查、不在省、州、县级供贷企业推荐名单之列的企业严禁从事"计划"的供贷业务。
二、建立供贷企业退出机制
供贷企业名单中出现下列情况之一者，学校要及时上报县级学生营养办，停止其供贷资格并将其清退出供贷名单。
1、供贷企业签约人无故更换的。
2、出现违反供贷合同（协议）的行为，包括严重降低供贷质量标准、随意变更供贷食谱、供贷期间严重缺失食品卫生安全保障条件等。
3、供贷期间发生重大食品卫生安全事故者，包括已进入名单但尚未实施供贷的企业。
4、供贷期间进行克扣、延时、减量、拒绝供贷或服务态度恶劣等行为，情节较为严重者。
5、在协议供贷时间内连续停止供贷三天以上者，或频繁发生停止供贷情况者。
6、在学校组织的测评中连续两次不合格的。
县学生营养办组织相关部门，针对原料供应、加工操作、包装贮存、贷具消毒、场所环境卫生、人员健康检查等各个环节，制定和落实具体的监管措施。要定期对纳入"计划"的食品及原辅材料供应企业、供应商和供贷企业、依法进行食品卫生专项检查。明确专人负责，加大抽检频次，及时查处校贷生产、加工、配送过程中的食品安全问题和违法违规行为。
县学生营养办和学校必须建立和完善校园食品卫生安全突发事件的管理应急机制，制定详细的应急预案，明确突发情况下的应急措施，细化人员救治、危害控制、事故调查、善后处理、舆情应对等具体工作方案，并组织演练，做到防患于未然。
县学生营养办，在组织食品安全培训活动期间，可将涉及"计划"的食品供应商、供贷企业等一并纳入培训计划，通过学习指导，提高供贷食品供应方对学校食品安全管理工作重要性的认识。
三、监督检查和责任追究
1、县政府和有关部门要按照职责分工，实行定期巡查、经常自查，一级抓一级，层层抓落实。
2、监督检查重点
（1）相关职能部门是否严格履行工作职责，管理责任是否到位。
（2）从业人员是否具有从业资格证和健康合格证，是否定期接受相关培训。
（3）食品配送服务和大宗食品及原辅材料是否公开招投标，招投标程序是否合法合规。
（4）食品采购、加工、贮存、配送等环节是否符合有关法规和标准。
（5）对供贷企业、原辅料供应者、农产品种养殖和经营户是否实行严格的资格准入和退出制度，相关手续和制度是否健全。
（6）学校选定的供贷模式是否科学，供贷食品是否有营养，食谱搭配是否合理，实行"计划"后学生的身体素质是否有明显提高。
（7）国家补助资金是否及时足额落实到学校或供贷单位和个人，是否足额用于为学生提供食品，有无虚报冒领、套取、截留、挪用、克扣专项资金现象。
（8）各项规章制度是否健全和有效执行，是否发生重大食品卫生安全事故。
（9）"计划"实施过程中出现的问题是否整改，重大食品卫生安全事故是否及时有效处理，相关单位和人员责任是否追究到位。
3、监督检查方式
采用日常监督检查与专项监督检查相结合、内部监督检查与外部监督检查相结合等方式，进行全过程、全方位、常态化监督检查。
（1）加强行政监督。监察、审计部门要切实履行职责，确保"计划"实施公开透明、廉洁运作，预防腐败。教育督导部门要把"计划"实施情况作为重要工作定期督导。食品药品监管部门要把"计划"覆盖的试点学校作为食品安全监督抽检的重点场所，制定和落实具体的监管措施。
（2）重视舆论监督。各地应充分利用各种媒体，采取多种形式，向社会准确、深入宣传"计划"，总结推广正面典型，曝光反面典型，及时改进工作，努力营造全社会共同支持、共同监督和共同推进"计划"实施的良好氛围。
（3）发动群众监督。试点地区和学校应成立家长、学生、教师代表和社会各界代表共同参加的"计划"实施监督小组，设置监督举报电话和公众意见箱，广泛接受社会监督。
（4）专业机构监督。根据工作需要聘请有资质的中介机构进行检查或审计；一些专业技术性很强的工作，可委托符合资质的专业机构进行监督检查。
四、处理与责任追究
对"计划"实施过程中查出的各种违法违规行为，依据国家有关法律法规进行处罚；造成严重不良后果的，追究相关人员责任；构成犯罪的，追究其刑事责任。
有下列情形之一的，追究有关责任单位和责任人员的行政责任：
1、专项资金的使用范围及开支标准不符合要求；无故拒拨、滞拨专项资金；因管理不善，造成资金损失、浪费的。
2、学校食品生产经营单位未建立食品安全管理办法的，管理措施不落实的，发生食品安全事故的。
3、学校食品监管部门失察、监督不力或监管不到位，给食品安全工作带来严重后果的。
4、对学校食品安全举报、投诉未及时处理，造成严重后果的。
5、在行政许可、认证、检查、处罚等行政行为中不遵守法定条件和程序，失职、渎职、以权谋私、徇私枉法的。
6、发生学校食品安全事故，对事故进行隐瞒、谎报、缓报或者授意他人隐瞒、谎报、缓报，阻碍他人报告的。
7、发生学校食品安全事故，未积极有效地开展事故救援和调查处理的。
8、拒绝、阻碍、拖延接受学校重大食品安全事故调查组调查或拒绝、阻碍、拖延提供事故有关情况和资料的。
9、对学校重大食品安全事故调查工作不负责任，致使调查工作有重大疏漏的。
10、未按规定完成上级政府、部门交办的工作，给学校食品安全工作带来严重后果的。
11、对供贷企业违反食品卫生安全有关法律法规、不履行法定责任和义务的，一律停止供贷经营资格。造成严重后果的，依法严肃处理。