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您好！您所咨询的《增值税票过了认证期，怎样办要如何处理？》问题收悉。现针对您的提问简要回复如下：
一、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。…… 三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。”
二、根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定：“一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。 ……
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形。”
三、根据《河南省征管业务规程》规定：“逾期增值税扣税凭证抵扣审批 三、纳税人应提供资料（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2份；（二）增值税扣税凭证逾期情况说明；（三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明[创业网:
四、办理流程
（一）受理部门 办税服务厅
（二）承诺时限 符合条件的，自受理之日起市局及以下20个工作日内办理并层报省局、总局审批。
（三）终审权限 总局
（四）办理流程
1.纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅受理，1个工作日内转办税源管理部门；资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。
2.税源管理部门实地调查，6个工作日。
3.县（市、区）局审核、审批，并上报市局，6个工作日。
4.市局审核、审批，并上报省局，7个工作日。
5.省局审核、审批，并上报总局。6.总局审核、审批，并将结果反馈县（市、区）局办税服务厅。7.办税服务厅向纳税人发放核准后的《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。五、表证单书（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》（二）《逾期增值税扣税凭证（公路内河货物运输业统一发票）》（三）《逾期增值税扣税凭证（海关进口增值税专用缴款书）》（四）《逾期增值税扣税凭证（增值税专用发票）》。”
请您参照上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况，如您单位增值税专用发票逾期未认证的原因，属于以上文件规定的客观原因，则可以按规定的程序经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许您单位继续抵扣其进项税额。具体涉税事宜，由主管税务机关根据您单位实际情况进行判定。
感谢您对国税工作的支持！欢迎再次提问！
增值税发票过了认证期如何处理
对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
客观原因包括如下类型：
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;
(六)国家税务总局规定的其他情形。
增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
1.如何办理办税员证
纳税人办理税务登记后，向当地地税登记管理局领取《办税员认定申请审批表》，填写并盖好单位公章后连同被申请人的《会计证》或法人代表的身份证和地税税务登记证副本等证件的原件报送市地税登记管理局“办税员资格认定”窗口审核。经审核认定资格后，前往资格考试点报名（愿意参加培训可同时报名）并领取《办税员准考证》。凭《办税员准考证》到所属主管税务机关领取《临时办税员证》，考试合格后换《正式办税员证》。
2.如何取得兼职办税员证
在“办税员管理”窗口领取并填写《办税员兼职申请审批表》一式一份，需盖上服务单位及兼职单位公章，持服务单位税务登记证副本，报经主管地税机关审核同意（A类企业可兼两个单位，B类企业可兼一个单位，C类企业不能兼职）。
3.更换服务单位后如何取得办税员证
新服务单位与原服务单位的主管地方税务机关一致的，须由办税员本人填写《办税员变更表》一式二份[来源:
《办税员证》实行年检年审制度。发证税务机关为《办税员证》年检年审工作的组织单位。凡持有办税员证的人员，均必须按照发证税务机关的要求在规定的时间内办理年检手续，年检结果在办税员证书内记录。未按规定的时间办理《办税员证》年检的，《办税员证》自行失效。
对办税员有哪些奖惩制度？
主管税务机关每年都要对办税员进行考核，并开展优秀办税员评比活动，其对办税员的相关惩罚制度如下：
1.对不合格的办税员要责令其限期补考或注销其办税员资格，收回办税员证。
2.办税员违反规定，参与纳税人、扣缴义务人偷税、骗税以及其他违法犯罪活动，情况属实，除按照法律、法规规定处理外，应视情节轻重，作出警告、暂扣办税员证或要求纳税人、扣缴义务人重新确定办税人员的决定。
3.对有两次以上上述行为的，可注销办税员资格，收回办税员证。
4.凡被暂扣、注销办税员证而其又是所在单位惟一办税员的，主管国税机关应立即收缴纳税人、扣缴义务人的发票、税票及其发票购领卡，停止供应发票。税务机关将责令纳税人、扣缴义务人委托税务代理机构代为办理一切涉税事宜。
由此可见，办税员素质的好坏成为评比纳税先进单位以及确定增值税一般纳税人分类管理的重要依据。
广东企业电子申报管理系统6.1
使用说明
本手册介绍广东企业电子申报管理系统V6.1软件的功能及操作说明，非常欢迎关于该手册和软件的任何意见和建议，请将您的建议e-mail给。
税友软件集团股份有限公司
广东企业电子申报管理系统用户指南
软件版本：V6.1
发行日期：2015年10月14日
目 录
1 系统初始化
1.1 运行环境
安装之前，必须准备好软件与硬件环境，本节介绍的内容会帮助您提供必要的操作环境，请仔细阅读。
软件配置
操作系统：Windows2000/Windows Xp/Vista/ Windows7
浏览器：Internet Explorer 6及以上
分辨率：1024×768以上
系统日期：必须设置成当天日期
日期格式：YYYY-MM-DD（本项在“开始菜单>>设置>>控制面板>>区域选项>>日期标签页”中设置。）
硬件配置
CPU：Pentium3 742 及以上
内存：最小 256 MB 内存
硬盘：200 MB 的可用空间
光驱：20X及以上
网络配置
直接连接互联网（拨号、DDN、宽带等）
- 1 -
通过局域网连接互联网
注意：网络配置不是必须的，在没有网络的情况下无需配置。
1.2 系统安装
系统安装有两种方式：一种从光盘安装；另一种是从网站上下载安装包安装。
方法一：从安装光盘安装
1.
2.
3.
方法二：从网站上下载安装包安装
1.
2.
3. 启动计算机。 从网站上下载安装包。请与主管税务机关联系获取下载本软件的网址。 运行安装文件。启动计算机。 将安装盘放入光驱后自动运行该光盘。 点击[安装]，开始安装本系统。
- 2 -
1.3 系统登录
业务说明
初次登录以系统内置的用户登录。
操作步骤
1.
2. 安装完毕后，桌面上自动建立本系统的快捷方式，双击该图标启动系统。 以系统内置的用户登录。（用户代码：admin；初始密码：123456)
图 1.3-1
3. 在上图所示的登录窗口中点击[登录]。
- 3 -
小规模纳税人网上申报操作指南
总体导览：
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操作界面示图
一． 税友公司下发的光盘安装软件，在安装中过程中，除非涉及到本企业的一些信息需要填写录入外，其它
如的如服务器、IP地址等信息一般不要修改，沿用其默认设置好的信息，按提示继续下一步的安装即可。
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二． 点击运行，登陆申报程序。
三．
登录
三、登录后界面：
设置证书：首次设置成功后，后期无需再设置
设置证书：①在软件中点击“企业管理”，②点击该企业注册地址信息，③点击注册地址正上方的“设置证书”按钮。在弹出的设置纳税人证书窗口的左下方点击“生成证书”按钮，下一步在弹出的对话框中点击“取消”按钮，提示“下载证书请求成功”后点击两次“确定”，并关闭软件并重新登陆以使证书生效。以上步骤设置成功一次即可。
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网上办税须知
一、为提高办税效率，现大力推广使用网上办税业务，具体包括：网上申报、网上认证、网上抄报税等，操作详见以下具体须知要求。
二、网上申报后的注意事项：
纳税人在网上申报后，纳税人应按规定装订好纸质申报资料，并在规定期限内报送到办税服务厅三楼申报窗口，报送资料时请在电子排队系统中按“业务类型：综合业务”。纳税人办理注销前也应报送相应纸质申报资料。逾期报送按征管法有关规定处罚，最高可罚1万元。【纳税人如何向税友申请办理网上办税的开通】
1.
（1）小规模纳税人：1. 各月《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》（各一式两份）；
2. 年度财务会计报表：《资产负债表》和《利润表》各一份。
（2）一般纳税人：从网上申报系统中打印，左上角有“国税网上办税-e”的标识的各月《增值税纳税申报表 (适用于增值税一般纳税人) 》（即主表，各一式两份）。暂不报送纸质财务会计报表。
次，在每年的2月或7月一次报送上两个季度的纸质申报资料，按季装订，加盖红色公章。
（1）各季《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（各一式两份）；
（2）财务报表：季末当月《资产负债表》和《利润表》各一份。
（3）房地产开发企业需提供以下资料各一份：①预收帐款期初余额、借、贷方发生额、期末余额；②《开发产品销售情况明细表》③《房地产企业所得税计算表》④有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件原件及复印件（经营经济适用房项目的房地产开发企业，初次申报预售收入时提供）。
税局归档，另一份不用装订、盖受理章后退回企业。
小规模纳税人、纯企业所得税纳税人开通网上申报须知
进入佛山市国税局网站--点击左上角网上办税下面的“注册”--填写注册资料--打印“网上办税注册申请表”
在“纳税服务”--下载专区---表证单书中打印“纳税申报方式申请审批表”连同委托银行扣税协议复印件交到税局（办理时请在电子排队系统中按“业务类型：其它业务”）。
增值税一般纳税人开通网上申报须知
进入佛山市国税局网站--点击左上角网上办税下面的“注册”--填写注册资料--
在“纳税服务”--下载专区---表证单书中打印“纳税申报方式申请审批表”、“开通网上认证确认书”、“网上认证密钥文件换领申请表”连同委托银行扣税协议复印件交到税局（办理时请在电子排队系统中按“业务类型：其它业务”）。
增值税一般纳税人网上申报增值税须知
进入佛山市国税局网站--“纳税服务”--下载专区---使用手册下载-- 下载佛山市增值税一般纳税人网上申报操作手册（纳税人端），并按手册有关要求进行操作。
防伪税控机用户网上抄报税须知
请打龙山税友公司联系电话40071-12366了解开通网上抄报税的要求。进入龙山税友公司网站增值税小规模纳税人网上申报增值税须知
进入佛山市国税局网站—用户名输入企业识别号—输入密码—点击登录—输入校验码—登录成功后点击“申报征收”—点击“增值税”—观察所属期是否准确—准确则点击“进入申报”—进入申报表界面—在申报表处输入销售额—点击“计算”—确认电脑计出的税额准确—点击“提交”—申报成功后点击“现在去缴税”—请进入查询模块打印申报表用于保存。 企业所得税季报网上申报须知
进入佛山市国税局网站—用户名输入企业识别号—输入密码—点击登录—输入校验码—登录成功后点击“申报征收”—点击“进入企业所得税季度申报”—观察所属期是否准确—准确则点击“进入申报”—进入申报表界面—在申报表处输入有关数据—确认电脑计出的税额准确—点击“提交”—申报成功后点击“现在去缴税”—请进入查询模块打印申报表用于保存。
增值税专用发票网上认证须知
收到增值税专用发票后，进入增值税电子申报系统或增值税专用发票扫描系统，输入增值税专用发票信息，输入完毕后生成待认证电子文档。
进入佛山市国税局网站—用户名输入企业识别号—输入密码—点击登录—输入校验码—登录成功后点击“发票认证”—点“网上认证”—将待认证电子文档上传—过一段时间后查询认证结果—认证通过后下载认证结果—将认证结果导入电子申报系统或扫描系统。下月初下载认证结果和认证结果通知书，将认证结果导入电子申报系统，打印认证结果通知书。
注：1、增值税专用发票自开票之日起180天内认证通过才能抵扣，当月认证当月抵扣。2、每个月的月底，由于大量企业网上认证，导致网上认证塞车导致认证不通过。请纳税人尽量提早认证。
金税三期网报热点问题解答
（一）网厅登录问题
1.CA登录时，未识别到纳税人信息。
答：（1）确认CA是否已绑定到有效纳税人；
（2）确认是否已安装最新CA驱动程序；
2.网厅无法登录：
答：若网厅无法登陆的，请清空浏览器缓存重新登陆即可；
（二）个人所得税申报问题
1.请问金税三期税收管理系统上线后，个人所得税代扣代缴申报实行全员全额扣缴明细申报，有几种申报方式？
答：金税三期上线后，个人所得税代扣代缴全员全额扣缴明细申报，您可以有三种申报方式：①个人所得税代扣代缴系统申报（以下简称客户端申报）；②四川省地方税务局网上办税服务厅申报（以下简称网厅申报）；③携带符合要求的相关资料通过办税服务厅申报（以下简称大厅申报）。
2.第一次使用个人所得税代扣代缴系统，下载地址在哪？如何安装？ 答：个人所得税代扣代缴系统客户端可在四川税友官方网站或四川地税官方网站进行下载，同时我们还制作了操作手册、操作视频，供您下载学习。
3.如何使用客户端申报？
答:申报流程为：基础设置——>人员登记——>报表填写——>申报表报送——>发送申报（纳税人根据自身网络环境选择网络申报或者介质申报）——>获
取反馈。
4.我在客户端申报成功后，如何缴款？
答：客户端目前只支持申报功能，未实现缴款功能，扣缴义务人申报成功后需在网上办税服务厅或税务机关办税服务厅进行缴款。
5.个人所得税零申报税率选择什么？
答:在报表中选择：“0.03(0.00)”这一栏填写。
6.个人所得税E表上传成功后，点击填写申报出现以下提示：①脚本发生错误；②无法导入系统；③无法读取数据明细信息；④异常信息：NULL；⑤处理具体业务时出现异常。以上问题怎么解决？
答：出现“异常信息：NULL”这个错误，是模板中第5列选错。不能选择“工资薪金所得”，必须选择到往下具体的项目，如果是报工资薪金所得，请选择“正常工资薪金”。如下图：
其他问题均是由于报表填写不完整或者E表版本问题造成的。报表填写问题请参照《扣缴个人所得税报表》操作指南；E表版本问题，在填写完报表后点击另存为，在选择保存类型时选择97—2003版本。
7.个人所得税零申报怎么申报？
答：除税率选择“0.03(0.00)”这一栏以外，还需在每处填写数据的地方填写0。
8.在税友软件上面申报的个税，在网报上面为什么查不了？
答：可以在 我的查询----一户式查询----员工明细查询里面查询。如果是在客户端申报成功后需要在网厅查询出来缴款，可以在菜单栏【申报征收】—【税（费）缴款】查询，也可以在快速通道—【征收缴款】查询申报金额进行缴款。【纳税人如何向税友申请办理网上办税的开通】
9.个税申报Excel表填写完成并上传成功后，点击填写申报时，提示所属期时间不对？
答：确认是否按照格式填写，如严格按照格式填写了依然出现问题的，请设置电脑时间，步骤参照《扣缴个人所得税报表》填写指南。
10.个人所得税申报后，如何查询报表？
答：（1）纳税人通过税友客户端申报，无法在网上办税服务厅“我的查询-一户式查询-申报信息查询”中查询报表信息。可通过以下三种方式查询：
①可在税友客户端的“工具箱—扣缴个人所得税报告表”功能模块里查询相应的月份，查询出数据后选择“打印及导出”进行打印或导出（推荐使用此方法）。
②可在“我的查询-一户式查询-员工纳税情况查询中”查询分员工缴税信息，但 “所得期间起、止”需与在税友客户端申报的“所得期间起、止”时间一致，此种方式无法进行申报补打。
③在“我的查询-申报情况明细查询”中可查询汇总申报表，但无法查询明细数据。
（2）纳税人通过网上办税服务厅申报，可以通过以下三种方式查询： ①在“我的查询-一户式查询-申报信息查询”中可查询明细数据，并且可以补打报表。
②在“我的查询-申报情况明细查询”中可查询申报表，但无法查询明细数据。
③在“我的查询-一户式查询-员工纳税情况查询中”查询，但“所得期间起、止”需与模板的“所得期间起、止”时间一致，但此种方式无法进行申报补打。
11.个人所得税上传成功后，点击申报提示：“错误行10行”，如何解决？ 答：纳税人填写报表时，第10行填写有误，请重新填写。
12.个税表格上传成功，申报时显示“不能登录平台”，是怎么回事？ 答：可能由纳税人在此页面停留时间过长导致的。
13.模板里第一列“是否明细申报”，能不能选择“否”？
答：不能。个人所得税实行全员全额扣缴，因此应选择“是”。
14.公司没有员工，怎么申报个人所得税？
新认定增值税一般纳税人电子申报软件
培训方案（江门市）
税友软件集团股份有限公司广东分公司
2014年3月
一、前言
根据《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》要求，凡广东省境内的增值税一般纳税人（以下简称纳税人），必须通过全省统一企业电子申报管理系统（以下简称电子申报软件）进行增值税纳税申报电子信息采集，制作电子数据申报文件，并采取上门或者网络传输的方式进行纳税申报。
税友软件集团股份有限公司广东分公司是广东省电子申报软件的开发维护单位，负责全省一般纳税人电子申报软件的培训与支持服务工作。为保障所有新认定的一般纳税人能及时获取企业电子申报软件，并掌握增值税电子申报的相关业务知识与软件操作技能，顺利完成增值税申报纳税工作，特制订本方案。
二、电子申报软件培训与服务政策【纳税人如何向税友申请办理网上办税的开通】
为了切实维护纳税人的合法权益，提高申报软件服务保障水平，提升纳税人申报质量和满意度，经广东省国家税务局主管部门核准，对电子申报软件的培训及服务政策作如下声明：
1、申报软件免费：电子申报软件完全免费，纳税人通过税友公司或税友网下载软件安装程序，免费安装使用。
2、软件升级免费：所有用户可免费享受在线自动升级服务，在联网情况下，系统会自动检查是否有升级包，自动下载安装。
3、软件培训免费：电子申报软件的新认定户软件操作培训由税友
公司统一免费提供，不向纳税人收取软件培训费用。
4、热线咨询免费：税友公司向全体纳税人免费提供新版电子申报软件的电话咨询服务（正常工作时间），软件支持服务热线为:4007112366。
5、驻点服务免费：申报征收期内，服务单位免费提供各办税大厅轮流驻点服务（以税友网每月公布的大厅驻点排班表为准），服务人员在各办税大厅接受纳税人的软件操作咨询。
6、网点服务免费：在正常工作时间纳税人可前往税友服务网点进行免费软件操作咨询。
除以上免费服务外，纳税人如需要其他类型的增值服务和个性化服务，根据国家税务总局《网上纳税申报软件管理规范》（2010年第3号通知）精神，在自愿前提下，可自行与服务单位签订服务协议。
三、业务办理流程
制订电子申报业务办理流程的基本出发点是：要确保新认定的一般纳税人能够及时获得电子申报软件并开通在线升级服务；通过专业的培训与指导帮助用户能规范操作软件，保证申报质量；不增加基层税务人员的工作负担。基于以上原则，电子申报业务办理流程如下：
1、主管税务机关发送培训通知及培训名单
主管税务机关完成一般纳税人认定发放《税务事项通知书》时，一并发放《增值税一般纳税人电子申报培训流程指引》，告之纳税人培训内容及培训注意事项。县、区级税务机关的税政部门将辖区当月新认定一般纳税人名单 (含企业办税员联系方式)发给税友公司各地服务网点负责人。服务网点主动与县、区级税务机关的税政部门联系获取新户数据。
2、服务单位电话通知新增纳税人
各地市服务网点根据县、区级税务机关的税政部门提供的纳税人名单，主动通知纳税人培训的时间和地点。
3、新增一般纳税人到服务单位接受免费培训
纳税人参加税友公司组织的免费软件培训，培训内容包括：增值税申报业务基础、软件安装初始化、软件日常操作、上机模拟演练，以掌握增值税申报所需的知识和技能。纳税人填写《增值税一般纳税人电子申报软件使用声明》和《电子申报软件用户基础信息登记表》，并开通在线升级服务。
4、服务单位提供服务，跟踪新增户的首月使用情况。
税友公司将跟踪新增一般纳税人首月使用电子申报软件的情况。对在使用过程中出现问题的纳税人，主动提供电话咨询及二次培训等服务，确保新增一般纳税人能顺利使用电子申报软件。
5、服务单位每月向主管税务机关反馈培训及申报情况。
税友公司在每月征期结束后5个工作日内，提供新增户培训及申报
情况给县、区级税务机关的税政部门。
四、软件培训内容