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**县行政事业单位工作人员借用公款
管理暂行办法
第一条 为提高财政资金的使用效率，规范行政事业单位工作人员借用公款行为，确保财政资金安全，特制定本办法。
第二条 行政事业单位工作人员借用公款包括单位报账会计领取的备用金，单位职工因工作需要临时借用的各种待结算款项。
第三条 职工借款主要用于单位购置零星办公用品；出差人员必须携带的差旅费、会议费；预交其他单位或个人的公用及人员支出等。
第四条 借款原则 （一）限额领取备用金。单位报账会计只能在定额内领取备用金。单位备用金的定额由财政部门根据单位综合预算指标、工作性质和业务量的大小核定。
（二）单位职工借款应先从报账会计备用金中支付，备用金不足支付的，由报账会计到财政部门办理借款业务。
（三）非本单位职工原则上不予借款。
第五条 借款程序
（一）单位报账会计领取备用金。由报账会计本人出具借据，经单位领导签核后到财政部门办理借款，财政部门将款项支付到报账会计备用金账户。
（二）备用金以外的其他借款，应由借款人出具借据，经单位领导签字后由报账会计办理。借据要详细注明借款原因、金额和还款时间。其中外出学习、开会借款要附学习、 1
会议通知；外出招商借款要附单位证明文件，说明招商路线、外出时间等。
（三）用备用金支付的借款，财政部门受理时，将款项支付到报账会计备用金账户；备用金不足支付的借款，财政部门受理时，将款项直接支付到借款人账户。
第六条 借款人员应在公务办结10日内，凭合法有效的票据到单位财务部门办理报销结账手续，核销借款。其他特殊用途的借款应在计划还款期内及时归还。凡以前借款未结清的，不予再次借款。
第七条 单位应设置“个人借款备查簿”，由报账会计及时登记，并在还款期限到期前3日内提醒借款人。
第八条 职工借款超过还款规定期限1个月仍不还款的，单位应出具催款通知，仍然不还的，经单位领导批准，出具扣款通知。财政部门依据通知从该职工工资中扣款，直至还清借款。
第九条 职工调离原单位，应结清原单位所有借款。未结清借款的，原单位不得开具工资转移证明，超过1个月仍不还的，原单位应出具经领导签核的扣款通知，财政部门依据通知从该职工工资中扣款，直至还清借款。
第十条 备用金管理
（一）单位报账会计要依据收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔及时登记备用金收支日记账，保证日清日结；按月分别编制“单位备用金对账单”和“备用金余额调节表”与财政部门和银行卡核对；按月做好库存现金的盘点工作。
（二）每年12月底，报账会计应缴回所有备用金，次年1月，重新办理领用手续。报账会计在12月底未足额缴 2
回备用金的，财政部门从该职工工资中扣款，直至备用金借款还清为止。
（三）单位和报账会计有下列行为之一的，将追究有关人员责任：
1、不按规定用途使用备用金的。
2、以白条抵顶备用金的。
3、挪用和贪污备用金的。
（四）财政部门应组织有关人员定期或不定期对单位备用金的使用、结存情况进行检查。
第十一条 本办法下发前单位职工借款尚未归还的，应在本办法下发后1个月内将前欠款全部还清，逾期不还的，由单位出具扣款通知，财政部门依据通知停发借款人工资。
第十二条 本办法自发布之日起执行。
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2015年国税系统行政单位会计知识竞赛题
一、单选题
1、某国税局收到代理银行转来的财政直接支付入账通知书，使用当年中财资金支付已完工项目的工程质量保证金50万元。对此项业务，记账时编制如下会计分录 （ D ）
A.借：经费支出 500000
贷：零余额账户用款额度 500000
B.借：经费支出 500000
贷：财政拨款收入 500000
C.借：固定资产 500000
贷：资产基金 500000
D.借：其他应付款 500000
贷：财政拨款收入 500000
2、某国税局处臵车辆一批，处臵款项尚未收到，借：应收账款，贷记科目为（ C ）。
A.银行存款 B.固定资产 C.待处理财产损溢 D.其他应付款
3、行政单位定期盘盈的固定资产，其入账成本选取的正确顺序是该资产的（ A ）。
A.同类或类似固定资产的实际成本，同类或类似固定资产的市场价格，评估价值
B.评估价值，名义金额，同类或类似固定资产的市场价格
C.同类或类似固定资产的市场价格，评估价值，同类或类似固定资产的实际成本【行政事业单位个人向单位借备用金的规定】
D.同类或类似固定资产的实际成本，评估价值，同类或类似固定资产的市场价格
4、行政单位财政拨款资金年终收支结转均先通过（ A ）科目处理。
A.财政拨款结转 B.财政拨款结余 C.其他收入结转结余 D.资产基金
5、在编制资产负债表时，有些项目应分析填列。“库存现金”项目反映行政单位期末库存现金的金额，应根据其期末余额减去（ D ）的金额后填列。【行政事业单位个人向单位借备用金的规定】
A.现金溢余 B.现金短缺 C.外币现金 D.受托代理的现金
6、以下应当作为存货核算的有（ B ）。
A.购买后直接领用的办公用品 B.库存的各种消耗性材料
C.库存的用于转赠指定受益人的物资 D.单位购买的计算机
7、某国税局2014年末的各负债账户余额为：“应付账款”贷方余额25万元，“其他应付款”贷方余额54万元，“长期应付款”贷方余额100万元，其中“长期应付款”账户中应当于2015年10月支付的为20万元；根据这些账户数据，该单位编制的资产负债表中反映的负债和净资产情况为（ B ）。
A.流动负债79万元 B.流动负债99万元
C.非流动负债100万元 D.待偿债净资产100万元
8、行政单位公务用车制度改革后按规定发放给个人的交通补贴在（ C ）科目核算。
A.对个人和家庭补助 B.工资福利支出
C.商品和服务支出 D.其他资本性支出
9、下列需要计提折旧的固定资产有（ D ）。
A.文物及陈列品 B.图书、档案 C.动植物 D.改建后的房屋
10、“存货”科目核算在开展业务活动中为耗用而储存的物资，下列属于存货的是（ D ）。
A.随买随用的零星办公用品
B.达到固定资产标准的工具、器具、家具等
C.受委托人指定受赠人的转赠物资
D.低值易耗品
11、发生经财政部批准的“资金垫付”业务账务处理正确的是（ C ）。
A.借记“经费支出”， 贷记“银行存款”
B.借记“经费支出”， 贷记 “零余额账户用款额度”
C.借记“其他应收款”，贷记“银行存款”
D.借记“其他应收款”，贷记“零余额账户用款额度”
12、某国税局日终结算现金收支，发现现金长款210元，经后续查找无法查明原因，经批准后，应当在记账时编制如下会计分录（ B ）。
A.借：待处理财产损溢 210
贷：其他应付款 210
B.借：待处理财产损溢 210
贷：其他收入 210
C.借：其他应付款 210
贷：待处理财产损溢 210
D.借：其他收入 210
贷：待处理财产损溢 210
13、以下应当属于应付账款业务的有（ A ）。
A.接受服务应付的偿还期为6个月的款项
B.应当支付给职工的差旅费
C.应当上缴财政资产处臵收入
D.购买固定资产一年以后需要支付的质量保证金
14、某国税局购入材料一批，买价是10万元，发生运输费200元、保险费1000元，当日收到货物并验收入库，问“资产基金-存货”金额为（ D ）。
A.10万 B.10.02万元 C.10.1万元 D.10.12万元
15、某国税局购买固定资产应当在购买2年后支付的质量保证金，超过支付期限3年后因卖方原因无法支付，经批准核销时，应当借记“长期应付款”账户，贷记（ B ）账户 。
A待处理财产损溢 B.待偿债净资产
C.经费支出 D.其他收入
16、某地发生了严重的暴雨灾害，该地国税局收到X单位受托转赠给受灾职工个人的救灾款180000元，该局在收到救灾款时贷方应通过以下哪个科目进行核算（ A ）。
A.受托代理负债 B.应付账款 C.待处臵资产损溢 D.其他应付款
17、以下应通过“应付职工薪酬”科目核算的项目有（ C ）。
A.出差人员伙食补助 B.个人缴纳社会保险费
C.单位负担住房公积金 D.遗属补助
18、财政应返还额度科目核算内容包括财政直接支付额度和（ B ）。
A.银行存款 B.财政授权支付额度 C.其他收入 D.应缴财政款
19、净资产类科目中余额在借方的科目是（ C ）。
A.财政拨款结转 B.资产基金 C.待偿债净资产 D.财政拨款结余
20、行政单位的收入应当在（ C ）时予以确认，并按照实际收到的金额进行计量。
A.签订房屋出租合同 B.上报用款计划
C.收到款项 D.收到预算批复文件
21、基建和行政账套共用账户时，两个账套的出纳人员应定期与代理银行、财政部对账，对账时间分别是至少（ A ）核对一次。
A.每月、每半年 B.每月、每月 C.每半年、每年 D.每月、每年
22、“待偿债净资产”科目核算行政单位因发生（ B ）和长期应付款而相应需在净资产中冲减的金额。
A.受托代理负债 B.应付账款 C.其他应付款 D.应缴税费
23、某国税局在核销了发生于3年前的应收账款3500元后又收到了该笔款项，该局应做出的账务处理为（ C ）。
A.借：银行存款 3500
贷：应收账款 3500
B.借：银行存款 3500
贷：应付账款 3500【行政事业单位个人向单位借备用金的规定】
C.借：银行存款 3500
贷：应缴财政款 3500
D.借：银行存款 3500
贷：其他应付款 3500
24、某国税局不能计入“其他应收款”账户的项目有（ A ）。
A.江海电脑公司应退回的某行政单位预付购臵台式机款15万元
B.其下属分局（报账单位）领用的备用金
C.某行政单位代职工垫付的个人所得税
D.某行政单位职工小王预借的差旅费5000元
25、行政单位收到银行存款的利息，在确认增加银行存款的同时，还可能确认的项目是（ A ）。
A.其他收入 B.财政拨款收入 C.应缴财政款 D.受托代理资产
26、固定资产成本的确定，下列描述不正确的是（ C ）。
A.购入的固定资产，其成本包括实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到交付使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
B.自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。
C.在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮的固定资产，其成本按照原固定资产的账面价值加上改建、扩建、修缮发生的支出的金额确定。
D.臵换取得的固定资产，其成本按照换出资产的评估价值加上支付的补价或减去收到的补价，加上为换入固定资产支付的其他费用（运输费等）确定。
27、下列不属于“在建工程”明细科目的有（ A ）。
A.改建固定资产 B.在建投入 C.固定资产转入 D.需安装固定资产
28、关于无形资产的摊销，下列说法正确的是（ B ）。
A.当月增加的无形资产，当月不计提摊销
B.当月增加的无形资产，当月计提摊销
C.当月减少的无形资产，当月计提摊销
D.核销的无形资产，未提足摊销的要补提
29、以下必须纳入行政单位固定资产核算的有（ C ）。
A.购入5个移动硬盘，共3050元
B.自行开发的征管辅助软件，已验收并上线运行，开发费用250000元
C.购入服务器一台，价值15000元
D.采购实有资金监控软件，价值100000元
30、对于合并管理账套说法正确的有（ A ）。
A.合并管理账套应由行政账套的会计人员负责管理
B.没有基建项目的预算单位无需建立合并管理账套
C.新建立预算单位，先新建本单位合并管理账套，再创建行政管理账套
D.合并管理账套的会计科目可以各单位自行增设或减并
31、行政单位会计制度中“其他应付款”科目核算的内容有（ C ）。
A.代扣个人所得税 B.固定资产出租收入
C.代扣的职工社会保险费 D.固定资产处臵收入
32、某国税局2014年6月1日购入设备一台，价值120万元，预计使用年限10年，2014年8月31日无偿调拨其下属独立核算单位使用，该单位在进行会计账务处理时，正确的是（ A ）。
A.借：资产基金─固定资产 1180000
累计折旧 20000
贷：固定资产—设备 1200000
B.借：资产基金─固定资产 1170000
累计折旧 30000
贷：固定资产—设备 1200000
C.借：待处理财产损溢 1180000
累计折旧 20000
贷：固定资产—设备 1200000
D.借：待处理财产损溢 1170000
累计折旧 30000
贷：固定资产—设备 1200000
33、以下不形成资产基金的资产项目有（ A ）。
A.应收账款 B.存货 C.预付账款 D.在建工程
34、下列选项中，属于行政单位应缴财政款核算内容的是（ C ）
A.出租资产发生的营业税 B.代扣代缴的个人所得税
C.国有资产处臵净收入 D.代扣代缴职工社会保险费
第三篇 行政单位会计课后习题答案
第二章资产
1．借：现金600 贷：银行存款600 2．借：暂付款200 贷：现金：200 3．借：经费开支120 贷：现金：120
4．借：经费支出——差旅支出150
现金 50 贷：暂付款 200 5．借：银行存款 80 贷：现金 80元 6．借：暂付款 18元 贷：现金 18元 借：经费支出 18元 贷：暂付款 18元 借：现金 30元 贷：暂付款 30元 借：暂存款 30元 贷：应缴预算款 30元
8．借：有价证券——结余资金收入 贷：银行存款 9．借：银行存款 贷：有价证券 其他收入 10．借款时：借：暂付款
贷：现金
报销时：借：经费支出
现金 贷：暂付款
11．借：暂付款——张立
贷：现金 12．借：暂付款
贷：银行存款 1000元
1000元 14200元 10000元 4200元 2000元 2000元 1780元 220元 2000元 750元 750元 12000元 750元
贷：银行存款 14．借：经费支出——设备 贷：现金 暂付款 借：固定资产 贷：固定基金 15．借：库存材料 贷：银行存款 借：经费支出 贷：现金 16．借：暂付款——大华 贷：银行存款 借：库存材料 贷：暂付款——大华 银行存款 17．借：库存材料——乙 贷：暂存款 借：经费支出 贷：现金 18．借：经费支出 贷：库存材料 19．借：银行存款 经费支出 贷：库存材料——甲 20．借：固定资产 贷：固定基金 21．借：经费支出 贷：银行存款 借：固定资产 贷：固定基金 22．借：暂付款 贷：银行存款 23．借：经费支出 借：暂付款 银行存款 24．借：经费支出 贷：银行存款 借：固定资产 贷：固定基金 25．借：经费支出 贷：银行存款 借：固定资产 贷：固定基金 1000元 12500元
500元 12000元 12500元 12500元 7020元
7020元 200元 200元 6000元
6000元 110700元 6000元
5700元
35100元
35100元 1000元 1000元 23000元
23000元 1400元
100元 1500元 1000000元1000000元11000元
11000元 11000元 11000元 3000元
3000元 3500元
3000元 500元 9000元 9000元
9000元 9000元 50000元
50000元 1050000元1050000元
贷：固定资产 借：银行存款 贷：其他收入 27．借：固定基金
贷：固定资产 借：银行存款 贷：其他收入 28．借：固定基金
贷：固定资产 借：银行存款 贷：其他收入 借：经费支出 贷：现金 29．借：经费支出
贷：银行存款 30．借：银行存款
贷：其他收入 31．借：固定资产
贷：固定基金 借：固定基金 贷：固定资产 8000元 6000元 6000元 200000元 200000元 100000元 100000元 18000元 18000元 1200元 1200元 150元 150元 3000元 3000元 50000元 50000元 400元 400元 1000元 1000元
事业单位会计练习题
某事业单位发生如下经济业务，编制会计分录
1．为从事产品生产从银行借入一年期的借款100 000元，年利率为8％，到期一次还本付息。 2．购入材料一批价值40 000元，开出期限为6个月的商业承兑汇票，年利率为10％(税费略)。
3．向甲单位预收货款50 000元，已存入银行。产品完工后价值100 000元，增值税17 000元，冲减预收账款，其余部分由银行存款支付。
4．临时租入一台设备，应支付租赁费60 000元，并以银行存款支付。 5．按合同规定开出面值为80 000元，期限为6个月的银行承兑汇票一张，以购买材料，材料已验收入库。材料价款68 376元，税款1l 624元。支付银行承兑汇票手续费80元。票据到期，事业单位账面上仅有存款50 000元。银行在无条件付款后，将未扣回的承兑金额转为对A单位的贷款，该款项10天后归还银行，银行按每日5‰的比例计收利息。
6．某收支结余上缴事业单位收到预算外资金30 000元，结算时，结余5 000元，上缴财政。
7．A单位3月份购进材料一批，价款50 000元，税率17％，购进材料支付的进项税额=50 000×17％=8500元；销售材料一批，价款80 000元，税率17％，本月无其他经营活动收支，本月销售材料的销项税：80 000×17％=13 600元；计算本月应缴增值税5 100元。 8．收到A公司投入资金1 200 000元存入银行。
9．收到B公司投入设备二台，价值100 000，评估价80 000元。 10．接受捐赠材料一批价值4 000元。
11．从外单位融资租入设备一台，价值50 000元，收到设备时首先付款10 000元。 12．变价出售设备一台，价款100 000元，设备原价15 000元，已提折旧8 000元。 13．购买国库券10 000元，以银行存款支付。
14．将一台账面价值50 000元的设备作价40 000元对外投资。 15．将一项账面价值20 000元的无形资产作价30 000元对外投资。
16．单位8月份取得预算收入120万元，按规定金额上缴财政专户；10月份取得从财政专户核拨的预算外资金100万元。 17．某事业单位取得技术服务收入200 000元，营业税率5％，计算并交纳营业税10 000元。
18．年终，已完工的专款项目结余3万元，其中2万元按规定留用，1万元退缴上级。 19．接开户银行通知，财政部门拨入本期经费280 000元，已入账。
20．收到上级单位用自身组织的收入拨入的补助资金90 000元，已入账。 21．收到某项重点课题研究专款50万元，系主管部门拨入，已入账。
22．开展专业业务活动取得收入11 700元，存入银行(该项收入不缴纳增值税)。
23．开展专业业务活动取得5 000元收入，该项收入属于预算外资金，应按70％上缴财政专户。
24．销售甲种商品，收入30元，已存入银行(假定该单位为小规模纳税人)。 25．销售乙种商品，收入25元．，款项尚未收到(承诺购货方如在10日内付款，给予2％的折扣)。
26．上述乙商品款于第9日收到。
27．上述甲商品因质量问题，购货方要求退回部分货，经协商退回货款2 800元，已签发一张转账支票。
28．收到下属单位缴来本月利润6 500元，款已存入银行。 29．债券到期，收到利息1 480元，存入银行。
30．接受某公司捐赠货币资金200 000元，已将转账支票送存银行。 31．将经批准可使用的自筹基本建设资金转存建设银行，共计20万元。 32．拨给下属单位经费18万元，后收回3万元，年终结转余额。 33．收到财政拔的用于M项目的专项资金350万元，存入银行。 34．将M项目资金的350万元转拨所属甲单位筹建此项目。 35．年内M项目完工，实际支出330万元。余款退回。
36．某单位的M项目，国家财政共拨入专款100万元，两年后完工，共发生支出95万元，假定都以存款支付。
37．某单位为生产A产品进行成本费用核算，领用原材料甲5000元，辅助材料乙400元，为生声B产品领用原材料甲3 000元，乙材料600元。
38．某单位月末将应发放的X-资进行分配，其中A产品应负担职X-工资4 000，B产品应负担职工工资2 000元，C产品应负担职工工资500元。并按职工工资总额的14％提取职工福利费。 39．某单位本期发生间接费用l 890元，A产品职工工资2 500元，B产品职工工资2 000元。(提示：问接费用分配率为42％)。 40．月末A、B产品都已完2-_，结转完工产品成本(A产品完工100件，完工成本25 355元；B产品完21 280件，产品完工成本21 512元，结转完工产品成本。
41．销售A产品65件，B产品50件，已销A产品成本16 481元。已销B产品成本13 446元，月末结转已销产品成本。
42．销售A产品收入24 000元，B产品销售收入19 000元，税率5％，月末计算A产品应缴销售税金l 200元，B产品应缴销售税金950元。
43．单位作为小规模纳税人的本期实现含税的收入额3 180 000元，适用的增值税税率为6％。根据应纳增值税的计算编制会计分录。
44．单位转让一项专有技术的使用权，获取8 075元的的转让收入存入银行。适用的营业税税率为5％。
45．单位聘请一专家工作，每月的月薪7 000元，根据税法计算代扣每月应纳个人所得税865元，每月应收手续费为：865×2％：17．3元。
46．单位从发明家个人处购入一项专有技术。发明过程中的各项支出为40 000元。在支付专利技术费用80 000元时，应代扣缴发明家的个人所得税8 000元。
47．单位取得行政性收费5 000元，存入银行；取得罚款现金1000元；收到无主财物变卖的现金3 000元。
48．通过开户银行转帐，将以上应缴预算款9 000元上缴财政。
49．单位的预算外收支实行结余上缴财政专户的方法，月末计算出应缴财政的结余20 000元。
50．收到财政部门通过银行拔来的经费300万元。
51．收到银行通知，财政部门拨来的经费100万元已收妥入帐。 52．将多余的经费2 000元缴回财政部门。
53．接银行通知，收到上级单位拨入的补助款50万元，款项已收妥入帐。 54．通过银行将拨入的补助款20万元转拨给所属单位。 55．通过银行缴回多余的补助款50 000元。
56．接到银行通知，上级主管单位拨来的专款100万元，已收妥入帐。
57．该项专款工程项目完工，按规定应将剩余的资金80 000元缴回上级主管单位。
[篇一:备用金管理制度]
1、目的:为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。
2、名词解释:备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。
3、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。
4、本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。备用金管理制度。
5、备用金借款和报销手续
5、1工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，责任人。
七、财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。
八、借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。
九、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
十、本制度由公司财务部负责解释和修订。
十一、本制度自下发之日起实施。
[篇四:酒店备用金管理制度]
目的:备用金的设立是为了一些部门或个人因为业务的特殊性而出现的，为了保证备用金的完整性和安全性，特拟定以下制度。采购员、收银员、出纳员、司机等要熟悉并遵守此制度。
1、备用金的申请
(1)要求设立备用金的部门或个人需先填好借支单，说明原因。
(2)财务部对此进行调查和审核，如果确因业务需要，财务部请示总经理审批。
(3)经过审批同意后，申请人可到财务部出纳处领取备用金。
(4)申请人领取备用金，我部即可确认其为备用金保管人(简称保管人)，保管人负责备用金的完整和安全。
2、备用金的保管使用
(1)设立备用金的部门或个人必须对备用金专款专用，不得出现占用、挪用备用金的情况。
(2)财务部可对设有备用金的部门或个人定期或不定期地进行盘点，盘点时财务人员和保管人一起清点备用金，并填制备用金盘点表，双方签字确认。
(3)在对备用金的盘点当中，如果发现备用金有被占用、挪用、短缺等情况，必须由保管人立即补上，有长款情况则要求保管人解释原因。
(4)任何人不得对保管人提出借用备用金的要求，否则，财务部有权对此行为进行处罚。
(5)如果备用金一直都发生短缺、占用、挪用等现象，我部有权对保管人进行经济及行政处罚(经济处罚是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政处罚是口头、严重警告、最后警告等处罚)。
(6)保管人在使用备用金时，可用符合财务制度的单据到财务部报销，经过报销后到出纳处领取相应的报销金额。
3、备用金的归还
(1)保管人因业务关系不需要可随时将备用金归还财务部，财务部开出收据给保管人以证明其已将备用金归还。
(2)财务部在盘点备用金过程中，如发现保管人不需要备用金或备用金使用量不大，有权要求保管人在限期内归还部分或全部备用金。
[篇一:机关财务管理制度]
为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据<中华人民共和国会计法>、<会计基础工作规范>的要求，结合我委实际情况特制定本制度。
一、财务管理工作制度
1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。
2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。机关财务管理制度。
3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。
4、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。
第三章资金管理
第四条收入管理
收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。
(一)财政预算拨款收入是指:财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。
(二)预算外收入是指:财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。
(三)其它收入是指:机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。
机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。
第五条支出管理
支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。
(一)经常性经费支出是指:财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取“厅办公室统一管理，各处(室、局)包干使用”的办法。
1、包干经费基数的确定:计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量分配给各处室。
2、包干经费支出的范围是:办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。
3、包干经费支出的审批程序:处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账。
4、包干经费支出的审批权限:2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。
(二)专项经费支出
专项经费支出是指:财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。
1、专项经费支出的范围是:为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。
2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序是:处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。
3、专项经费的审批权限:2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。
4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。
5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。
(三)各种会议的召开(参加)及经费支出
召开(参加)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席(参加)人数和费用支出。
1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处(室、局)名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准
2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。
3、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。
(四)职工出差交通、住宿费用报销
(1)交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级(含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。
(2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。
(五)各种支出范围和支出标准的掌握
不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附:各种支出范围和开支标准现行制度)，认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。
(六)为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。
第六条往来款项的管理
往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。
第七条现金和银行存款管理
(一)现金管理
1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。
2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。
3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。
4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。
(二)银行存款管理
1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。
2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。
3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。
第三章公款借支与报销
第八条公款借支
各单位必须按照计划严格控制费用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。
(二)借款人须填写“借款单”，财务机构有权控制借款金额。
(三)见后报分管厅领导审批。
(四)后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。
(五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。
(六)领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。
(七)支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。
第九条费用报销
(一)计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。
(二)计划外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。
(三)属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。
公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。
(四)费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。
(五)凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票(政府机关内部使用的单据除外)报帐。
(六)各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。
[篇四:机关财务管理规定]
为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。
一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。
二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。
三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。
四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销。
五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准:市外省内每人每天12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。
六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。
七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。
八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。
九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实行政府集中采购。
十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素:
(一)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。
(二)必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。
(三)必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。
(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。
(五)对未按规定取得的原始票据，不予报销。
十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单；报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务清单。
十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借”。避免跨年度报销。
十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支情况表。
十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。
[篇五:机关财务管理制度]
为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。
一、机关财务的管理范围
乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)
二、机关财务的管理内容
1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费；预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。
2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。
3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。
4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。
高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。
5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。
6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。
7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。
8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照“谁审批谁负责，谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。
[篇一:公司费用报销管理制度]
一、目的
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用
成本，特制订本制度。
二、适用范围
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、出差管理
1、员工因公出差，必须填写<出差报告>和<员工外勤单>，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。
2、员工出差结束三日内必须完成<出差报告>的<出差总结>部分。费用报销制度。
四、差旅费
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括:在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。
1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付)
4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。
6、员工外出期间产生的公务费，性收款收据一律不能报销入账。
2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。
3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。
4、超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。
5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。
6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。
7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。
8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。
9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。
六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。
为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、办公费
办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。
⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。
⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。
⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。
二、差旅费
差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。
⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。
⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
⑶员工差旅费报销标准。
①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即:
一类区:特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；
二类区:除一类区以外的地区。
③出差住宿费报销标准:(元/人/天)
职务一类区二类区港澳台地区
董事长实报实销
总经理300200350
部门经理200150250
一般职员15080200
④出差补助:指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。
[篇三:企业费用报销内部控制制度]
为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。
一、费用预算制度
1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标；
2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算(含资金预算、成本预算、管理费用预算)，编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整；
3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改；
4、批准后的预算下达给各机构执行；
5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长；
6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困；
7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。
二、费用报销的基本程序
1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；
2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批；
3、交财务部主管审核(审核重点:①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。)，如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。(各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字)；
4、单次金额超过限额(bbb超过150000元、ccc公司超过1000000元、ddd超过60000元、采购单次金额超过1500000元)交财务总监审查签字后方可报销；
5、单次金额超过限额(bbb超过300000元、ccc公司超过2000000元、ddd超过100000元、采购单次金额超过2000000元)经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；
6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；
7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销；
8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理；
9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；
10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。
三、财务部门的职责和权利
1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据；
2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人；
3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅；
4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证；
5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；
6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款；
7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。
四、单笔支付金额在150000元以上(含150000元)，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。
五、本制度附件与本制度具同等效力。
六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。
附件一:关于业务招待费的规定
一、业务招待费:包括因生产经营和业务的需要，用于招待相关人员而发生的接待费、餐费等费用；
二、业务招待费各机构内部应实行限额使用、不得超支的的原则；机构内部有关部门实行“先申请，后执行”的原则，申请时应说明招待客人的级别、人数、预算标准等；
三、各机构业务招待费的预算限额:各机构应结合本机构的实际情况按年度经营经营指标收入(不含折扣、折让)的1%为限额预算业务招待费并将其分解到各月(鉴于ccc公司于本年刚设立，其本年业务招待费的限额定于按经营指标收入的5%为限额；2xxx年1—6月按经营指收入的2、5%为限额；2xxx年7月起按公司业务招待费的预算限额执行)；各机构业务招待费限额中的20%由董事长使用；
四、业务招待费按董事长批准的预算规定的数额开支，由各机构负责人决定执行。各部门发生的招待费，由各机构负责人签字，财务部审查后报销。各机构业务招待费不可突破预算指标。预算外支出部分一律由各机构负责人以书面形式向财务总监、董事长汇报后，按董事长批示执行；
五、一般情况下，只有各机构负责人、招待事项所涉相关人员有权出面接待客户。如遇特殊情况:如各机构负责人、部门领导均不在的情况下，需经办人员接待的，应先向各机构负责人提出口头申请，经同意后方可接待；
六、业务招待费发生后，必须及时报账，并在业务招待费报销单(此单仅作内部核算使用，不对外)上注明接待理由、明确接待对象、时间、地点、参加人数、接待规格，否则财务人员有权拒绝报销；
七、财务部门应在每月底汇总各机构业务招待费发生明细表，报财务总监、董事长审阅；八、各机构负责人对业务招待费使用的合理性、真实性承担责任。财务人员对费用标准的执行及票据的真实性承担连带责任。
[篇四:员工费用报销制度]
为完善员工报销制度，提高财务报表的准确性，经财务部与人事部共同制定，cfo审批通过，现对员工费用报销做出如下规定:
类别个人日常费用报销公司费用报销加班餐费加班交通费交通费移动通讯费差旅费业务招待费、市场活动费、招聘费等其他公司费用部门活动费报销票据日期上月16日至本月15日上月1日至上月末出差期间与提交报销日期相隔不得超过一个月与提交报销日期相隔不得超过一个季度系统内提交截止日期本月15日(含)回京后14日内每月25日审批后报销单递交财务部截止日本月15日后2个工作日内审批后2个工作日内每月27日每月报销次数1次/人/月按出差次数提交随时报销单提交注意事项:
1、个人日常费用和公司费用(包括劳务费，佣金等)须分开提交，以免因为个别费用问题造成相互影响，造成报销的延迟；所有劳务费报销，必须附该人员身份证复印件、汇入行信息(开户行名称、账户)。
2、个人日常费用报销只包括移动通讯费、交通费、加班交通费、加班餐费，部门活动费，其限当月每人提交一次。
3、员工发生的手机费用应通过报销系统中“移动通讯费”科目提交；除了无线上网卡和公司行政部统一支付的办公室电话费外，不得使用"办公通讯费"科目；手机费报销额度自动显示在“报销限额”中。如员工超额报销，需在“费用描述”中填写原因。
4、加班交通费报销限于平时工作日晚21:00后，及周末或国家法定节假日发生，其他时间一律不予报销。如为特殊情况，应在提交时注明原因；交通费及加班交通费，需要按原始发票逐张提交，不可合并计算。
加班餐费标准为每人每次20元，超过标准不予报销。
如果一笔提交整月的加班餐费，需注明具体加班日期及用餐人数。
5、费用发票应开具公司全称(见下附加信息**)，如未填写发票客户名称或填写错误的，请返回原开票处办理补填或重开手续。另外，请根据个人或费用所属公司，填写相应发票客户名称；如发生票据丢失或提供虚假发票的，公司将不与报销，损失由个人负担。如果发现员工有意报销虚假发票的，财务部将通知其部门总监及vp；6、提交外币发票的员工，请在费用描述中写明原币金额及汇率；7、对于未按规定时间提交的个人日常费用，将减按80%报销，且财务部不能保证在承诺时间内付款。特殊情况需提前通知，获得部门总监同意后可免除扣款。例如:出差不能及时提交等特定情况。
8、员工以虚拟身份提交报销的或收款方为公司的，必须写明“收款人全称”和“收款人开户银行的完整信息及帐号”。
9、出差报销单不要提交餐费补助项目，只需填写出差天数项目，出差天数计算方法:回京日期减去出京日期(日期以飞机票，车票所标计时间为准)，餐费补助会和工资一起合并发放。
10、员工差旅借款只能有一笔借款。请先到应付帐款会计处(见下附加信息*)确认是否已有个人借款，如未清理，则不予借支；除备用金外，如提交人尚有借款未还，遇个人费用报销时将直接从前期借款中直接扣除，请在备注中注明“冲抵借款”字样。
11、公司费用借款要按收款方分别填制和提交报销单。
12、打印报销单或借款单时，需要包括“审批信息”(在费用报表的靠下的位置，内容包括报销单所有审批人及审批时间)，并确保提交的费用报销为“已审批”状态(在费用主页下显示本张报销单的审状态为等待应付款管理系统审批)。以免造成报销延误；提交的“费用类型”与“费用描述”应保持一致，须按实际情况填写；报销单必须竖向打印，附上原始单据，交财务部报销。费用明细不可打印英文版或者erp自动发送的部门领导审批邮件。这样会造成没有员工个人信息，无法确定收款人。
13、如对报销制度有疑问，可点击页面右上角“报销制度”查询。
报销单装订注意事项:1、装订顺序为:费用报销单首页→审批附注→原始单据。其中，原始单据应逐类、逐张按照费用提交时间顺序粘贴，请不要用装订机整撂装订；2、按照提交费用报销的单据号分别装订，切勿将不同编号一齐装订，以免造成漏报；3、从erp系统中打印出来的单据应该纵向打印，如遇特殊情况请单独注明。
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