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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； |
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| 3、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； |
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| 4、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； |
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| 5、涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； |
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| 6、金融机构出具的假币收缴证明； |
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| 7、现金损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 8、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 存款类损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、企业存款类资产的原始凭据复印件； |
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| 3、存款类损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 4、金融机构破产、清算的法律文件； |
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| 5、金融机构清算后剩余资产分配情况资料。（金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。） |
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| 6、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 坏账类损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、应收及预付款项明细账和相关发票复印件； |
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| 3、坏账损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 4、相关事项合同、协议或说明； |
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| 5、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； |
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| 6、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； |
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| 7、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； |
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| 8、属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； |
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| 9、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； |
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| 10、属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明； |
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| 11、属于逾期三年以上的应收款项应有说明情况，并出具专项报告； |
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| 12、属于逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，应有说明情况，并出具专项报告； |
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| 13、属于对外提供与本企业生产经营活动有关的担保而发生的担保损失除提供上述相对应的材料外，还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明材料； |
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| 14、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 存货（工程物资）损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、存货损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、属于存货盘亏损失，应依据下列证据：（1）存货计税成本确定依据；（2）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；（3）存货盘点表；（4）存货保管人对于盘亏的情况说明。 |
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| 4、属于存货报废、毁损或变质损失，应提供下列证据：（1）存货计税成本的确定依据；（2）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；（3）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；（4）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 |
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| 5、属于存货被盗损失，应提供下列证据：（1）存货计税成本的确定依据；（2）向公安机关的报案记录；（3）涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。 |
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| 6、属于企业由于未能按时赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其计税基础大于变卖价值的差额部分损失，应提供下列证据：（1）抵押合同或协议书；（2）拍卖或变卖证明、清单；（3）会计核算资料等其他相关证据材料。 |
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| 7、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 固定资产损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、固定资产损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、属于固定资产盘亏丢失，应依据下列证据：（1）企业内部有关责任认定和核销资料；（2）固定资产盘点表；（3）固定资产的计税基础相关资料；（4）固定资产盘亏、丢失情况说明；（5）损失金额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。 |
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| 4、属于固定资产报废、毁损，应提供下列证据：（1）固定资产的计税基础相关资料；（2）企业内部有关责任认定和核销资料；（3）企业内部有关部门出具的鉴定材料；（4）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；（5）损失金额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上）或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 |
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| 5、属于固定资产被盗损失，应提供下列证据：（1）固定资产计税基础相关资料；（2）公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；（3）涉及责任赔偿的，应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等。 |
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| 6、属于企业由于未能按时赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其计税基础大于变卖价值的差额部分损失，应提供下列证据：（1）抵押合同或协议书；（2）拍卖或变卖证明、清单；（3）会计核算资料等其他相关证据材料。 |
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| 7、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 在建工程损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、在建工程损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、 工程项目投资账面价值确定依据； |
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| 4、工程项目停建原因说明及相关材料； |
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| 5、因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。 |
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| 6、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 生产性生物资产损失专项申报报告表 |
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填报日期： |
年 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、生产性生物资产损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、 属于盘亏的生产性生物资产损失，应依据下列证据：（1）生产性生物资产盘点表；（2）生产性生物资产盘亏情况说明；（3）生产性生物资产损失金额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），企业应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。 |
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| 4、属于森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失，应提供下列证据：（1）损失情况说明；（2）责任认定及其赔偿情况的说明；（3）损失金额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见。 |
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| 5、属于被盗伐、被盗、丢失的生产性生物资产损失，应提供下列证据：（1）生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；（2）责任认定及其赔偿情况的说明。 |
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| 6、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 无形资产损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、无形资产损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、企业内部核批文件及有关无形资产损失情况说明； |
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| 4、属于被其他新技术所代替，应提供技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明； |
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| 5、属于已经超过法律保护期限，应提供无形资产的法律保护期限文件； |
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| 6、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 债权性投资损失申报报告表 |
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| 证据内容 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、债权性投资合同（或贷款合同）以及债权性投资（或发放贷款、还款）的相关凭证复印件； |
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| 3、债权性投资（或贷款）损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 4、属于债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）； |
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| 5、属于债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等； |
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| 6、属于债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明； |
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| 7、属于债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书； |
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| 8、属于债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书； |
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| 9、属于经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。 |
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| 10、属于企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。 |
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| 11、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 股权（权益）性投资损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件； |
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| 3、股权（权益）性初始投资、追加投资的相应投资凭证和股权（权益）性投资明细账户复印件； |
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| 4、股权（权益）性投资损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 5、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明； |
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| 6、属于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应提供下列证据：（1）以下证据之一：被投资企业破产公告、破产清偿文件；工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（2）资产清偿证明或者遗产清偿证明（上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明）。 |
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| 7、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料； |
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| 8、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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| 其他资产损失专项申报报告表 |
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| 损失确认证据 |
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| 1、《资产损失专项申报明细表》； |
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| 2、其他资产损失已计入损益的记账凭证复印件； |
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| 3、属于企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售的，应提供下列证据：资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 |
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| 4、属于企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失的，应提供下列证据：损失原因证明材料或业务监管部门定性证明；损失专项说明。 |
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| 5、属于企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的金额，应提供公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。 |
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| 6、税务机关所需的其他材料。 |
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| 注：1、本表为资产损失专项申报报告表（表四）附表。 |
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| 2、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。 |
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本文来源：http://www.guakaob.com/shiyongwendang/4007.html
