计提和缴纳社保的分录

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计提和缴纳社保的分录篇一
《计提社会养老保险费的会计分录》

计提社会养老保险费的会计分录

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目? 借：营业费用＿＿社会保险费

其他应付款＿＿代扣个人社保金

贷：其他应交款＿＿社会养老保险费

借：其他应交款＿＿社会养老保险费

贷：银行存款

借：应付工资

贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金

应交税金＿＿应交个人所得税

银行存款

例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元

计提职工工资：

借：管理费用 2000

贷：应付职工薪酬 2000

确认代扣代缴的四金：

借：应付职工薪酬 250

贷：其他应付款 250

实际支付时：

借：其他应付款 250

贷：银行存款 250

确认代扣代缴的个人所得税：

借：应付职工薪酬 20

贷：应交税费——应交个人所得税 20

实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税 20

贷：银行存款 20

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时： 借：管理费用 650

贷：应付职工薪酬 650

实际支付时：

借：应付职工薪酬 650

贷：银行存款 650

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。

计提和缴纳社保的分录篇二
《工资计提、发放、结转以及社保计提和交社保分录》

有关工资计提和发放的分录

一、 实际发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社会保险

-职工住房公积金

银行存款

二、 计提单位应负担的社会保险和住房公积金 借：应付职工薪酬-社会保险 贷：其他应付款-社会保险

借：应付职工薪酬-职工住房公积金 贷：其他应付款-职工住房公积金

三、 结转工资、社会保险及住房公积金 借：管理费用-工资

-社会保险

-职工住房公积金 贷：应付职工薪酬-工资

-社会保险

-职工住房公积金

四、 交社保和住房公积金

借：其他应付款-社保

-住房公积金 贷：银行存款

计提和缴纳社保的分录篇三
《月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理》

月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--城建税

--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

交时： 借：应交税金 贷：银行存款

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

1、计提工资时

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--职工工资

2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应付款--社会保险

贷：应交税费--个人所得税

贷：库存现金

3、企业负担保险提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：应付职工薪酬--社会保险

4、上缴保险时

借：其他应付款--社会保险（个人）

借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）

贷：银行存款

工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

1、计提时：

借：管理费用

营业费用等费用科目

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）

2、分配个人承担部分：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

3、实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位）

应付职工薪酬——医疗保险（单位）

应付职工薪酬——失业保险（单位）

应付职工薪酬——生育保险（单位）

应付职工薪酬——工伤保险（单位）

应付职工薪酬——其他保险（单位）

贷：银行存款等

1、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

2、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d)

其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

3、缴纳社保费时 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

例一：由公司在本地缴纳社保：

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。

⑴计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 2790

应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算

⑵缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 450

⑶结转社保：

借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

⑷缴纳个税时：

借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 60

例二：员工在外地缴纳社保情况：

⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：现金 300

（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。

①计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

②发放工资及社保时：

借：应付职工薪酬-工资 3000

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 3240

应缴税费-应缴个人所得税 60

玉晓春蕲有限公司，有职工300名；其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：．缴费的计算 （1）月度缴费基数：1100×300=330,000.00（元）（2）月度应缴金额：330000×28%=92,400.00（元）其中：单位缴费共计：330000×20%=66,000.00（元）

个人缴费共计：330000×8%=26,400.00（元）

由单位承担的月度缴费总额66,000.00元当中，

①划入个人账户共计：330000×3%=9,900.00（元）

②划入统筹账户共计：330000×17%=56,100.00（元）

计提和缴纳社保的分录篇四
《会计分录处理(五险一金)》

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时

借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额） 二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧（附）

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时做（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

计提和缴纳社保的分录篇五
《工资社保分录》

工资社保分录

一、计提工资、不计提社保

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（没扣保险和社保前的金额）

二、做社保时：两种方法：可以计提，也可以不计提。

方法一：不计提

1、不计提，交纳时直接入帐

借：管理费用--劳动保险费（单位负担部分）

其他应收款--社保费（个人负担部分）

贷：银行存款（或现金）

2、个人负担部分，付工资时扣除

借：应付工资

贷：其他应收款--社保费（个人负担部分）

现金

补充：

一、先发工资后交社保，分录为：

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：现金

其他应付款-个人承担的社保

应交税金 -个税

交社保时：

借：管理费用-社保

其他应付款--个人承担的社保

贷：银行存款

二、先交社保后发工资，分录为：

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应收款

应交税金--个税

交社保时：

借：其他应收款--个人承担的社保

管理费用--社保

贷：银行存款

方法二：计提

（一）个人负担部分

每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除)

借：应付工资

贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)

现金(实际发放的金额)

（二）企业负担部分

每月提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险-单位负担部分）

（三）交纳时

借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

计提和缴纳社保的分录篇六
《社保缴费会计分录》

假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资：

借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 50000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 10000

贷：应付职工薪酬－工资 500000

应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资 500000

贷：库存现金 450000（或银行存款）

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

贷：银行存款 110000

年底股东分红会计处理

1、提取时

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积-法定盈余公积

借：利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-任意盈余公积

结转：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

2、计提分红时

借：利润分配-应付利润

贷：应付利润

结转：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-应付利润

如果是当时派现:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

应交税金—应交个人所得税

如果当时不派现:

借：利润分配---未分配利润

贷：应付利润---股东1

应付利润---股东2

今后派现时:

借: 应付利润---股东1

应付利润---股东2

贷:银行存款

应交税金—代扣个人所得税

月底交个税时：

借：应交税金—代扣个人所得税

贷：银行存款

董事个人所得税按劳务交20％税率

职工股利按股息、红利交个人所得税

根据公司法规定：有限责任公司按股东实缴的出资比例分配，但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。

企业分红的账务处理

1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。

⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。

会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税

借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时（用税票作为凭证）

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

你好，老师：

我公司今年是有利润30万的，但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利，累计发生亏损”这种情况，可以分配今年的30万利润呢？

学员hzc52315，您好！您的问题答复如下：

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，才可以分配，所以，企业当年有盈利，但不足以弥补亏损的，也是没有利润可分的。

第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

再汇总一下问题：上年亏顺20万，本年净利润30万，累计法定盈余公积25万。请问本年计提盈余公积的基数是多少？ 应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万

1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏

2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损

3、则本例中、按照补亏后的10万元提取

年底其中一个股东要撤资，该如何做会计处理，会计分录又是怎样做？

5.借：实收资本

贷：银行存款

公司要更换法人，更换公司负责人，正准备交接，为企业会计要做哪些财务上的工作啊？

内帐的我不太清楚，但是外账的要做以下处理。等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本

的调整，比如法人是张三，变更为李四，有股权转让的

借：实收资本-张三

贷：实收资本-李四

如：张三在账务还有债务的，要相应转移到李四身上，在账上要做调整 借：其他应收款-李四

贷：其他应收款-张三

另股东有变更的话，也是类似处理

计提和缴纳社保的分录篇七
《新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录》

. 工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元，公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。 回答 计提工资：借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，下同）500000相关科目 50000相关科目 10000贷：应付职工薪酬－工资 500000应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000发放工资：借：应付职工薪酬－工资 500000贷：库存现金 450000（或银行存款）其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000贷：银行存款 1100002.假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？计提工资：借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900贷：应付职工薪酬－工资 2000应付职工薪酬－社会保险费 600应付职工薪酬－奖金 300发放工资：借：应付职工薪酬－工资 2000贷：其他应付款—工资 1680其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20发放奖金应做的会计分录：借：应付职工薪酬－奖金 300贷：其他应付款—奖金 300交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 600其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20贷：银行存款 820

计提和缴纳社保的分录篇八
《社保的会计分录》

企业社保的会计分录

2008-06-17 09:20:04| 分类： 会计 | 标签： |字号大中小 订阅

通常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育，失业保险和住房公积金。 养老：企业缴纳20%，个人缴纳8%，共计28%；

失业：企业缴纳2%，个人缴纳1%，共计3%；

工伤：(视企业的行业性质不同，危险行业比例更高)，全部由企业缴纳：0.5%；

生育：也全部由企业缴纳，0.8%。

另外还有医疗保险，分：基本医疗保险、大额互助， 基本医疗企业缴纳：9%，个人缴纳：2%；大额互助：企业缴纳：1%，个人缴纳3元。

应设置“应付职工薪酬———社会保险金”账户。

借：方反映职工保险金支取数额；

贷：方反映单位从职工工资中代扣的社会保险金和单位应负担的为职工缴纳的社会保险金； 余额反映职工社会保险金的累计结存数额。

（一）、计提的时候

借：生产成本（生产部门人员工资）

或制造费用（车间管理人员工资）

或管理费用（管理人员工资）

或销售费用（销售人员工资）

或在建工程（在建工程人员工资）

或研发支出（研发人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资

（二）、实际发 放时候

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应交款—代扣保险费

两种方法：

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬 465.78

贷：其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷：银行存款 551.88

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷：银行存款 600

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬 1334.22

贷：现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

发放工资

借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1

现金/银行存款 1334.22

含有个税社保金的工资计提及发放会计分录

2009-12-04 17:25:40| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

1． 计提工资

借:管理费用13000

贷：应付职工薪酬13000

2． 代扣个税和保险

借：应付职工薪酬1127.52

贷：其他应付款-养老704

其他应付款-医疗362.52

其他应付款-失业16

应交税费-个税75

3． 发工资

借：应付职工薪酬11842.48

贷：现金11842.48

4． 银行交个税

借：应交税费-个税75

贷：银行存款75

5． 银行托收交五险（每月6号收上个月的） 借：管理费用-社保-单位1934.96

-医保-单位1737.6

其他应付款-养老704

-医疗362.52

-失业16

贷：银行存款 4755.08

计提和缴纳社保的分录篇九
《社保分录》

A 一、计提公司承担部分

借：管理费用-社保

管理费用-公积金

贷：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

二、计提代扣个人承担部分

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

三、缴纳公司承担部分时

借：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

贷：银行存款

四、缴纳个人承担部分时

借：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

贷：银行存款

C 假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资：

借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 50000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 10000

贷：应付职工薪酬－工资 500000

应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资 500000

贷：库存现金 450000（或银行存款）

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

贷：银行存款 110000

D

1、工资分配时：

借：管理费用

贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：

借：应付工资薪酬--应付工资

贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分） 其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：

借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分） －－住房公积金（单位负担部分）

应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）

贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

B:缴纳:

借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分） －－住房公积金（自己负担部分）

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