【www.guakaob.com--会计硕士】
社保的会计分录会计分录篇一
《社保费的会计分录》
社保费的会计分录
来源：财务学习网 发布时间：2008-02-24
企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时，由企业扣除代扣代缴，相关会计分录如下： 计提：借：制造（管理＼生产）
贷：应付工资
其他应付款－－－医疗（个人）
其他应付款－－－养老（个人）
支付：借：应付工资
贷：银行
借：管理费用
贷：其他应付款－－－医疗（公司）
其他应付款－－－养老（公司）
拿到社保的单子后：
借：其他应付款－－－医疗（公司+个人）
其他应付款－－－养老（公司+个人）
贷：银行存款
每月按期申报,待银行扣款收到回单后:
借:管理费用--保险费--养老保险
--医疗保险`
--失业保险等(企业应承担部分)
其他应收款--代缴员工应纳保险费--养老保险
--医疗保险
--失业保险等(个人应承担部分)
贷:银行存款
当月工资中代扣:
借:应付工资
贷:其他应收款--代缴员工应纳保险费
现金/银行存款
社保的会计分录会计分录篇二
《社保的会计分录》
企业社保的会计分录
2008-06-17 09:20:04| 分类： 会计 | 标签： |字号大中小 订阅
通常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育，失业保险和住房公积金。 养老：企业缴纳20%，个人缴纳8%，共计28%；
失业：企业缴纳2%，个人缴纳1%，共计3%；
工伤：(视企业的行业性质不同，危险行业比例更高)，全部由企业缴纳：0.5%；
生育：也全部由企业缴纳，0.8%。
另外还有医疗保险，分：基本医疗保险、大额互助， 基本医疗企业缴纳：9%，个人缴纳：2%；大额互助：企业缴纳：1%，个人缴纳3元。
应设置“应付职工薪酬———社会保险金”账户。
借：方反映职工保险金支取数额；
贷：方反映单位从职工工资中代扣的社会保险金和单位应负担的为职工缴纳的社会保险金； 余额反映职工社会保险金的累计结存数额。
（一）、计提的时候
借：生产成本（生产部门人员工资）
或制造费用（车间管理人员工资）
或管理费用（管理人员工资）
或销售费用（销售人员工资）
或在建工程（在建工程人员工资）
或研发支出（研发人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
（二）、实际发 放时候
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税
其他应交款—代扣保险费
两种方法：
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬 465.78
贷：其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借：其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷：银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷：银行存款 600
5、下月发放工资
借：应付职工薪酬 1334.22
贷：现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分
借：管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷：银行存款 551.88
借：管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600
下月计提工资时做：
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
发放工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22
含有个税社保金的工资计提及发放会计分录
2009-12-04 17:25:40| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅
1． 计提工资
借:管理费用13000
贷：应付职工薪酬13000
2． 代扣个税和保险
借：应付职工薪酬1127.52
贷：其他应付款-养老704
其他应付款-医疗362.52
其他应付款-失业16
应交税费-个税75
3． 发工资
借：应付职工薪酬11842.48
贷：现金11842.48
4． 银行交个税
借：应交税费-个税75
贷：银行存款75
5． 银行托收交五险（每月6号收上个月的） 借：管理费用-社保-单位1934.96
-医保-单位1737.6
其他应付款-养老704
-医疗362.52
-失业16
贷：银行存款 4755.08
社保的会计分录会计分录篇三
《五险一金做会计分录的方法》
五险一金做会计分录的方法
2014-4-9 9:29:07来源：东奥会计在线作者：【大中小】
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
下面介绍相关的会计分录：
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
二：住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
提取时：学会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资
三、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付工资
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
（1）当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
（2）发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧(附)
1、计提单位社保金
借：管理费用-社保金-养老保险金
借：管理费用-社保金-失业保险金
借：管理费用-社保金-工伤保险金
借：管理费用-社保金-医疗保险金
借：管理费用-社保金-生育保险金
借：管理费用-社保金-住房公积金
贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
同时做个人部分
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
2、交纳时：
借：应付职工薪酬-单位交纳社保
其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
贷：银行存款等
3.发放工资：
借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
4.分配工资时：
借：管理费用、成本等
贷：应付职工薪酬-工资
社保的会计分录会计分录篇四
《社保缴费会计分录》
假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。
做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。
计提工资：
借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000
相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 50000
相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 10000
贷：应付职工薪酬－工资 500000
应付职工薪酬－社会保险费 50000
应付职工薪酬－住房公积金 10000
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 500000
贷：库存现金 450000（或银行存款）
其他应付款－社会保险费 20000
其他应付款－住房公积金 10000
应交税费－应交个人所得税 20000
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 50000
应付职工薪酬－住房公积金 10000
其他应付款－社会保险费 20000
其他应付款－住房公积金 10000
应交税费－应交个人所得税 20000
贷：银行存款 110000
年底股东分红会计处理
1、提取时
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
2、计提分红时
借：利润分配-应付利润
贷：应付利润
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付利润
如果是当时派现:
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
应交税金—应交个人所得税
如果当时不派现:
借：利润分配---未分配利润
贷：应付利润---股东1
应付利润---股东2
今后派现时:
借: 应付利润---股东1
应付利润---股东2
贷:银行存款
应交税金—代扣个人所得税
月底交个税时：
借：应交税金—代扣个人所得税
贷：银行存款
董事个人所得税按劳务交20％税率
职工股利按股息、红利交个人所得税
根据公司法规定：有限责任公司按股东实缴的出资比例分配，但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。
企业分红的账务处理
1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？
答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。
⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。
会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）
会计分录：
⑴借：利润分配—股东分红
贷：应付股利
⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税
借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）
贷：应交税金—代扣个人所得税20%
贷：现金
⑶到月底交税时（用税票作为凭证）
借：应交税金—个人所得税
贷：银行存款
⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
你好，老师：
我公司今年是有利润30万的，但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利，累计发生亏损”这种情况，可以分配今年的30万利润呢？
学员hzc52315，您好！您的问题答复如下：
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，才可以分配，所以，企业当年有盈利，但不足以弥补亏损的，也是没有利润可分的。
第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不得分配利润。
第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。
第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
再汇总一下问题：上年亏顺20万，本年净利润30万，累计法定盈余公积25万。请问本年计提盈余公积的基数是多少？ 应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万
1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏
2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损
3、则本例中、按照补亏后的10万元提取
年底其中一个股东要撤资，该如何做会计处理，会计分录又是怎样做？
5.借：实收资本
贷：银行存款
公司要更换法人，更换公司负责人，正准备交接，为企业会计要做哪些财务上的工作啊？
内帐的我不太清楚，但是外账的要做以下处理。等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本
的调整，比如法人是张三，变更为李四，有股权转让的
借：实收资本-张三
贷：实收资本-李四
如：张三在账务还有债务的，要相应转移到李四身上，在账上要做调整 借：其他应收款-李四
贷：其他应收款-张三
另股东有变更的话，也是类似处理
社保的会计分录会计分录篇五
《关于会计里交单位和个人保险的会计分录》
关于会计里交单位和个人保险的会计分录
1、 计提及缴纳五险一金的会计处理
按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。
可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理： （一）个人负担部分
发放工资时扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人 应付职工薪酬-住房公积金-个人 贷：其他应付款--住房公积金 贷：其他应付款--养老保险 贷：其他应付款--医疗保险 贷：其他应付款--失业保险
贷：现金（或银行存款，工资实际发放数） （二）企业负担部分
借：管理费用--劳动保险费 借：管理费用--住房公积金
贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业 （三）上交五险一金：
借：其他应付款（代扣个人的三险一金） 应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
应付职工薪酬-住房公积金-企业 贷：银行存款
注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。 计提工资社保会计分录
例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。
计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做？ 1.借：成本费用科目
贷：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——养老医
疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100 2.借：应付工资薪酬——养老医
疗……1800+800+300+800+50+200 贷：银行存款
3.借：应付工资薪酬——工资20000 贷：应付工资薪酬——医疗……800+50+200
银行存款17950
应缴税费——个得税1000 分配社保、医保 借：相关成本费用
贷：应付职工薪酬--保险费（公司部分） 应付职工薪酬--福利费（公司部分） 分配工资、福利 借：相关成本费用
贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--福利 发放工资
借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税
应付职工薪酬--保险费（个人扣社保） 应付职工薪酬--福利（个人医保） 应付职工薪酬--福利费（扣餐费） 银行存款（现金） 交社保医保
借：应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利（医保） 贷：银行存款
社保的会计分录会计分录篇六
《缴纳社会保险的会计分录》
缴纳社会保险的会计分录
2007-08-17 09:38:52| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅
目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹
的税务处理，也仍然存在很多分歧。
为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人
的应发工资中扣缴。”
笔者认为企业为职工缴纳的基本养老保险、失业保险等应统一计入“管理费用”中核算比较合理，而不
应计入企业的产品成本。
「例1」某企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分
别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）
借：应付工资 3.6
贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
「例2」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处
理（单位：万元）
借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）
其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）
企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算 「例3」该企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，
则企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付工资 0.8
贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8
「例4」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除
的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付福利费 2.8（3.6原0.8）
其他应付款——基本医疗保险费 0.8
贷：银行存款 3.6
评论这张
人 | 分享到：
阅读(6256)| 评论(1)| 引用 (1) |举报
应交增值税的科目设置
费用支出不得税前扣除的项目
历史上的今天
相关文章
最近读者
登录后，您可以在此留下足迹。
评论
点击登录|昵称：
取消05-23 11:11
lily
非常棒！教得很清楚
回复
页脚
社保的会计分录会计分录篇七
《个税社保会计分录》
个人觉得社保、个税分录处理如下：
一、先发工资，后交社保、个税的情况，要用“其他应付款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用——工资 1000
贷：应付职工薪酬 1000
发工资：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存现金 800
其他应付款——代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
交保险、个税时：
借：管理费用---社保（单位） 200
其他应付款 -代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷：银行存款 400
二、先交社保，后发工资的情况，用“其他应收款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 1000
交保险个税：
借：管理费用---社保 200
其他应收款 -代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷：银行存款 400
发工资：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存现金 800
其他应收款-代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
多数企业会采取第二种做法，不知道你们看法如何？有错误的地方，请指正。谢谢