个人所得税分录怎么做

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个人所得税分录怎么做篇一
《个税社保会计分录》

个人觉得社保、个税分录处理如下：

一、先发工资，后交社保、个税的情况，要用“其他应付款”科目，分录如下： 计提时：

借：管理费用——工资 1000

贷：应付职工薪酬 1000

发工资：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存现金 800

其他应付款——代扣代缴社保费（个人） 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

交保险、个税时：

借：管理费用---社保（单位） 200

其他应付款 -代扣代缴社保费（个人） 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

贷：银行存款 400

二、先交社保，后发工资的情况，用“其他应收款”科目，分录如下： 计提时：

借：管理费用 1000

贷：应付职工薪酬 1000

交保险个税：

借：管理费用---社保 200

其他应收款 -代扣代缴社保费 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

贷：银行存款 400

发工资：

借：应付职工薪酬1000

贷：库存现金 800

其他应收款-代扣代缴社保费 100

应交税金——代扣代缴个人所得税 100

多数企业会采取第二种做法，不知道你们看法如何？有错误的地方，请指正。谢谢

个人所得税分录怎么做篇二
《新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录》

. 工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元，公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。 回答 计提工资：借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，下同）500000相关科目 50000相关科目 10000贷：应付职工薪酬－工资 500000应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000发放工资：借：应付职工薪酬－工资 500000贷：库存现金 450000（或银行存款）其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000贷：银行存款 1100002.假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？计提工资：借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900贷：应付职工薪酬－工资 2000应付职工薪酬－社会保险费 600应付职工薪酬－奖金 300发放工资：借：应付职工薪酬－工资 2000贷：其他应付款—工资 1680其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20发放奖金应做的会计分录：借：应付职工薪酬－奖金 300贷：其他应付款—奖金 300交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 600其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20贷：银行存款 820

个人所得税分录怎么做篇三
《代扣代缴工资个税分录》

1）计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税）

2）支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--（实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ）

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应付款--个人社保

其他应付款--个人公积金

银行存款或现金（实际发放工资部分）

注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。

对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。

3）实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

4）缴纳社保时：

借：管理费用-- 公司社保部分

其他应付款--个人社保部分

管理费用-- 公司公积金部分

其他应付款--个人公积金部分

贷：银行存款

其他应收款核算：

5）代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保） 借：管理费用-社保（数额在次月申报表中） 贷：银行存款

6）发放工资时

借：管理费用-工资（实发+社保+个税）

借：管理费用-社保（红字）（本月工资表上代扣数额） 贷：其他应收款-个税（本月工资表上代扣数额） 贷：银行存款

7）银行代扣上月个税

借：其他应收款-个税（企业收到上月代扣代缴数额） 贷:银行存款

个人所得税分录怎么做篇四
《如何做应付职工薪酬会计分录》

如何做应付职工薪酬会计分录：

某商业企业工资总额20000元，个人承担养老保险2000元，企业承担养保险4000元，医疗保险1500元，住房公积金2500元，个人所得税2000元，个人扣款200元。

回答 共2条

2011-6-27 22:15 lisiying82

| 二级

借：管理费用28000

贷：应付职工薪酬-工资 15800

应付职工薪酬-企业应交养老保险4000

应付职工薪酬-医疗保险1500

应付职工薪酬-住房公积金2500

其他应付款-个人应交养老保险2000

其他应付款-代扣个人所得税 2000

其他应付款-个人代扣 200

2. 不知道个人扣款是指什么，还借款就借计其他应收款，其他扣款就减少应付工资

借：应付工资20000

其他应收款200

贷：银行存款（现金）12200

其他应付款--养老保险2000

--医疗保险1500

--住房公积金我2500

应交税金--个人所得税 2000

单位交纳养老保险

借：管理费用--社会保险---养老保险（单位承担）4000

其他应付款----养老保险2000

贷：银行存款 6000

第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

个人所得税分录怎么做篇五
《医保社保个税代扣会计分录》

我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：

1、工资

借：管理费用-工资

贷：其他应付款-社保（代扣个人）

银行存款（实际付的工资）

2、社保

借：应付工资-社保（公司交纳五险）

其他应付款-社保（代扣个人）

贷：银行存款

3、个税

交税时

借：其他应收款-个税（代扣）

贷：银行存款

收回时（只是空做一笔分录）

借：现金

贷：其他应收款-个税

假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下： 1 企业计提工资时：

借：管理费用 2 000

贷：应付职工薪酬——工资 1 900

社会保险费 100

2 发放工资时：

借：应付职工薪酬 2 000

贷：库存现金/银行存款 1680

应交税费——应交个人所得税 20

其他应付款 300

企业支付当月社保费：

借：其他应付款 300

贷：银行存款 300

计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.

列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:

借:管理费用 工资 11500

销售费用 工资 4400

生产成本 基本成产成本 工资 22900

贷:应付职工薪酬 应付工资 22900

借:应付职工薪酬 应付工资 22900

贷:其他应付款 员工社保 643.52

其他应付款 员工失业保险 80.44

其他应付款 员工医疗保险 160.88

应交税金 应交个人所得税 22.88

库存现金 37892.28

借：管理费用

销售费用

贷：应付工资

借：应付工资

贷：其他应收款-职工养老失业金

其他应收款-职工住房公积金

其他应交款-人民教育基金

应交税金-应交个税

银行存款

假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；

1.计提时

：

借：管理费用-工资薪金 3200

- 社保（单位负担）300

贷：应付职工薪酬-工资薪金3200

社保（单位负担）300

2.发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资薪金3200

单位负担社保300

贷：银行存款 2900

应交税费-个人所得税 100

其他应付款-单位负担社保 300

-个人负担社保 200

3.缴纳个税及社保时：

借：应交税费-个人所得税 100

其他应付款-单位负担社保 300

-个人负担社保 200

贷：银行存款 600

结论：

1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。

2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。

3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。

个人所得税分录怎么做篇六
《个人所得税的会计分录》

个人所得税的会计分录

来源：财务学习网 发布时间：2008-05-21

企业为职工代扣代缴的个人所得部与社保，处理方法如下：

（一）企业在扣款时:

借:应付工资

贷:应交税金--应交个人所得税

贷:其他应付款--社保

（二）交款时:

借:应交税金--应交个人所得税

贷:银行存款

借:其他应付款--社保

贷:银行存款

个人所得税分录怎么做篇七
《企业代缴个人所得税和社保会计分录》

企业代缴个人所得税和社保会计分录

个人所得税分录怎么做篇八
《有限责任公司股东分红会计分录及个人所得税计算》

有限责任公司股东分红跨及分录及个人所得税计算 1,股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税

借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时（用税票作为凭证）

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红（这股东是企业不要交个人所得税）

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业 （附董事会决议）

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业 贷：银行存款 注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税时，

例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%

收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元

⑴借：银行存款 100000

贷：投资收益 100000

⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

交所得税时。借：投资收益 0.5万元

贷：银行存款 0.5万元

还剩下9.5万元，转到利润分配

2,用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗？

答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到“国家资本金、集体资本金”增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。 会计分录:

借：盈余公积或资本公积或未分配利润 （假定10万元）

贷：实收资本—个人资本金 （假定10万元）

（计算个人所得税时。10万元×20%=应交个人所得税2万元）

会计分录：代交个人所得税时，

①借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000

贷:银行存款 20000

②收回时

借：现金 20000

贷：其他应收款—某个人所得税 20000（将收据和税票附上，做原始凭证）

个人所得税分录怎么做篇九
《工资、社保、个税计提与发生分录》

1、预提：

借：费用科目

贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老保险（单位） 应付职工薪酬——医疗保险（单位） 应付职工薪酬——失业保险（单位） 应付职工薪酬——生育保险（单位） 应付职工薪酬——工伤保险（单位） 应付职工薪酬——其他保险（单位）

2、分配：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税

3、实际支付：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位） 应付职工薪酬——医疗保险（单位） 应付职工薪酬——失业保险（单位） 应付职工薪酬——生育保险（单位） 应付职工薪酬——工伤保险（单位） 应付职工薪酬——其他保险（单位） 贷：银行存款等

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