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利息清单分录篇一
《利息的计算与核算实例》
利息的计算与核算实例
【例3—1】某商业银行2007年6月计息余额表部分摘要如表3—3所示，本计息期内活期存款利率为0.6‟，没有发生利率调整变化。 表3－3 ××银行
科目名称：活期存款 2007年06月 单位：元 科目代号： 利率：0.6‟ 第 页共 页
会计 复核 记账
表3—3中，申达股份有限公司本计息期利息计算如下：
至结息日累计计息积数
＝至上月底末计息积数＋9月1—20日累计计息积数＋应加积数－应减积数
＝53 761 000+9 968 000+0－183 000 ＝63 546 000（元）
至本月底累计未计息积数
＝本月合计－本月1—20日累计计息积数
＝15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元）
结息日（6月20日）计算利息数
＝至结息日累计计息积数×（月利率÷30）
＝63 546 000×（0.6‟÷30） =1 270.92(元)
6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：
借：应付利息——活期存款利息户 1 270.92
贷：吸收存款——活期存款——申达股份有限公司户 1 270.92 资产负债表日（6月30日）计提利息费用 ＝本月合计×（月利率÷30）
＝15 112 000×（0.6‟÷30）＝302.24（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 302.24
贷：应付利息——活期存款利息户 302.24
【例3—2】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3—4所示。中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为9 526 000元。本计息期内活期存款利率为0.6‟，没有发生利率调整变化。 表3—4 分 户 账
户名：中盛工贸有限公司 账号：20120005 利率：0.6‟ 单位：元
表3—4中，中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为9 526 000元，2007年6月1日至6月20日的累计积数为4 266 500元。则本计息期的累计计息积数为：
9 526 000+4 266 500=13 792 500（元）
本计息期的利息=13 792 500×（0.6‟÷30）=275.85 计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款账户贷方，并结计出新的存款余额。6月21日，利息转账的会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 275.85
贷：吸收存款——活期存款—－中盛工贸有限公司户 275.85 资产负债表日计提利息费用的账务处理略。
利息清单分录篇二
《利息的计算与核算实例》
利息的计算与核算实例
【例3—1】某商业银行2007年6月计息余额表部分摘要如表3—3所示，本计息期内活期存款利率为0.6‟，没有发生利率调整变化。 表3－3 ××银行
科目名称：活期存款 2007年06月 单位：元 科目代号： 利率：0.6‟ 第 页共 页
会计 复核 记账
表3—3中，申达股份有限公司本计息期利息计算如下：
至结息日累计计息积数
＝至上月底末计息积数＋9月1—20日累计计息积数＋应加积数－应减积数
＝53 761 000+9 968 000+0－183 000 ＝63 546 000（元）
至本月底累计未计息积数
＝本月合计－本月1—20日累计计息积数
＝15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元）
结息日（6月20日）计算利息数
＝至结息日累计计息积数×（月利率÷30）
＝63 546 000×（0.6‟÷30） =1 270.92(元)
6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为：
借：应付利息——活期存款利息户 1 270.92
贷：吸收存款——活期存款——申达股份有限公司户 1 270.92 资产负债表日（6月30日）计提利息费用 ＝本月合计×（月利率÷30）
＝15 112 000×（0.6‟÷30）＝302.24（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 302.24
贷：应付利息——活期存款利息户 302.24
【例3—2】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3—4所示。中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为9 526 000元。本计息期内活期存款利率为0.6‟，没有发生利率调整变化。 表3—4 分 户 账
户名：中盛工贸有限公司 账号：20120005 利率：0.6‟ 单位：元
元，2007年6月1日至6月20日的累计积数为4 266 500元。则本计息期的累计计息积数为：
9 526 000+4 266 500=13 792 500（元）
本计息期的利息=13 792 500×（0.6‟÷30）=275.85 计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款账户贷方，并结计出新的存款余额。6月21日，利息转账的会计分录为：
借：应付利息——活期存款利息户 275.85
贷：吸收存款——活期存款—－中盛工贸有限公司户 275.85 资产负债表日计提利息费用的账务处理略。
利息清单分录篇三
《会计分录明细大全》
会计分录大全
一、资产类
一、现金
1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金
b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）
贷：现金
2、现金清查a、盈余 借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：营业外收入（无法查明）
其它应付款一应付X单位或个人
b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷：现金
查明原因：借：管理费用（无法查明）
其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
其他应收款-应收保险公司赔款
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
3、接受捐赠 借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
应交税金-应交所得税
二、银行存款
A、货款交存银行 借：银行存款
贷：现金
B、提取现金 借：现金
贷：银行存款
三、其他货币资金
A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）
贷：银行存款
B、购买原材料： 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：其他货币资金-（明细）
C、取得投资： 借：短期投资
贷：其他货币资金-（明细）
四、应收票据
A、收到银行承兑票据 借：应收票据
B、带息商业汇票计息 借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现 借：银行存款
财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）
贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）
E、到期托收入帐 借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收票据
五、应收账款
A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让： 借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税）
贷：应收账款
D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失
贷：坏账准备
注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额 本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备
F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款
贷：坏账准备 贷：应收账款
《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款” “其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
B、税法：“应收账款” “应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
六、预付账款
A、发生 借：预付账款
贷：银行存款
B、付出及不足金额补付 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：预付账款
银行存款（预付不足部分）
注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
七、存货
1、存货取得
A、外购 借：原材料（等）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应付账款（等）
B、投资者投入 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：实收资本（或股本）
C、非货币性交易取得
（1）支付补价 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：原材料（固定资产、无形资产等）
应交税金-应交增值税（销项税）
银行存款（支付的不价和相关税费）
（2）收到补价 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
银行存款（收到的补价）
贷：原材料（等）
应交税金-应交增值税（销项税）
营业外收入-非货币性交易收益
补价收益＝补价-补价/公允价*帐面价-补价/公允价*应交税金和教育费附加
D、债务重组取得
（1）支付补价 借：原材料（应收账款-进项税 补价 相关税费）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收账款
银行存款（＝补价 相关税费）
（2）收到补价 借：原材料（应收账款-进项税-补价 相关税费）
银行存款（补价）
贷：应收账款
银行存款（相关税费）
E、接受捐赠 借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：待转资产价值-接受非现金资产准备
银行存款（相关费用）
应交税金（税费）
月底： 借：待转资产价值-接受非现金资产准备
贷：资本公积-接受非现金资产准备
处置后： 借：资本公积-接受非现金资产准备
贷：资本公积-其他资本公积
2、存货日常事务
A、在途物资 借：在途物资
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应付账款
B、估价入帐 借：原材料
贷：应付账款-估价
注：本月未入库增值税不得抵扣
C、生产、日常领用 借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料（等）
D、工程领用 借：在建工程（或工程物资）
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
E、用于职工福利 借：应付福利费
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
3、计划成本法
A、入库 借：原材料（等）
贷：物资采购（计划成本）
B、付款、发票到达 借：物资采购（实际成本）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款（应付账款）
C、月底物资采购余额转出
借方（超支）： 借：材料成本差异
贷：物资采购
贷方（节约） 借：物资采购
贷：材料成本差异
计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计划价
实际成本＝包含合理损耗的购货金额（即发票价）
材料成本差异率＝（月初结存差异 本期差异）/（月初计划成本 本期计划成本）
D、分摊本月材料成本差异
借：生产成本（等， 或-）
贷：材料成本差异（ 或-）
消费税计税价格＝（发出材料金额 加工费）/（1-税率）
增值税＝加工费*税率
D、转回 借：原材料(库存商品)
贷：委托加工物资
9、盘存
发生盈亏 借：待处理财产损溢（盘亏） 借：原材料
贷： 原材料 贷：待处理财产损溢（盘盈）
A、盘盈 借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
B、盘亏 借：管理费用（因计量、日常管理导致的损失）
其他应收款-X个人
其他应收款-应收X保险公司赔款
贷：待处理财产损溢
10、存货期末计价
按成本与可变现净值孰低法
A、计提跌价准备 借：管理费用-计提的存货低价准备
贷：存活跌价准备
B、市价回升未到计提前存货帐面价值，部分冲回
借：存活跌价准备
利息清单分录篇四
《2015最新的会计分录大全》
会计分录大全
1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
资产-负债=所有者权益；
收入-成本=费用
2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。 但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；
其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍）
一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）
资本公积
注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款
注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
贷：库存现金
注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 （难点哦~要花点时间的。。。）
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款
12、向证券公司划出资金时
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时
借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
14、交纳税费
借：应交税费
贷：银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算
借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借：原材料
库存商品
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借：在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借：应付账款
应付票据
应付内部单位款
贷：银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
18、支付外购动力费
借：应付账款
贷：银行存款
19、支付职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
银行存款
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施
借：在建工程
贷：银行存款
同时
借：固定资产
油气资产
贷：在建工程
21、购入工程用物资
借：原材料（专用材料、专用设备）
贷：银行存款
应付账款
应付票据
为购置大型设备而预付款
借：预付账款
贷：银行存款
收到设备并补付设备价款：
借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）
贷：预付账款（预付的价款）
银行存款（补付的价款）
22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款
借：油气资产
管理费用
贷：银行存款
应交税费
23、拨付备用金
借：其他应收款（备用金）
贷：库存现金
银行存款
定期补足备用金
借：管理费用等
贷：库存现金
银行存款
24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：库存现金
银行存款
25、支付各项成本、费用
借：油气生产成本
生产成本
输油输气成本
在建工程
油气勘探支出
油气开发支出
研发支出
制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
勘探费用
营业外支出
贷：库存现金
银行存款
26、发放现金股利
借：应付股利
贷：库存现金
27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时
借：股本（实收资本）等
贷：银行存款
（二）交易性金融资产
1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领 取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）（※）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
利息清单分录篇五
《最新会计分录大全》
最新的会计分录大全
前言介绍（精华）：
1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。其中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用
2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；
其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍）
一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）
资本公积
注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款
注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
贷：库存现金
注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 （难点哦~要花点时间的。。。）
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，
故贷记。
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款
12、向证券公司划出资金时
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时
借：交易性金融资产等
贷：其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
14、交纳税费
借：应交税费
贷：银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算
借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借：原材料
库存商品
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借：在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借：应付账款
应付票据
应付内部单位款
贷：银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
18、支付外购动力费
借：应付账款
贷：银行存款
19、支付职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
银行存款
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施
借：在建工程
贷：银行存款
同时
借：固定资产
油气资产
贷：在建工程
21、购入工程用物资
借：原材料（专用材料、专用设备）
贷：银行存款
应付账款
应付票据
为购置大型设备而预付款
借：预付账款
贷：银行存款
收到设备并补付设备价款：
借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）
贷：预付账款（预付的价款）
银行存款（补付的价款）
22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款
借：油气资产
管理费用
贷：银行存款
应交税费
23、拨付备用金
借：其他应收款（备用金）
贷：库存现金
银行存款
定期补足备用金
借：管理费用等
贷：库存现金
银行存款
24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：库存现金
银行存款
26、支付各项成本、费用
借：油气生产成本
生产成本
输油输气成本
在建工程
油气勘探支出
油气开发支出
研发支出
制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
勘探费用
营业外支出
贷：库存现金
银行存款
26、发放现金股利
借：应付股利
贷：库存现金
27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时
借：股本（实收资本）等
贷：银行存款
（二）交易性金融资产
1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）（※）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，
借：银行存款（实际收到的金额）
利息清单分录篇六
《会计分录汇总大全》
一、流动资产
(一)货币资金
1、收到股东投入的股款
借:银行存款
贷:股本(实收资本) 资本公积
2、收到实现的主营业务收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、收到应收款项
借:银行存款
贷:应收账款应收票据应收内部单位款
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额
借:其他应收款
贷:库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
属于现金溢余: 借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理:
如为现金短缺,
属于由责任人赔偿的部分:
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金
贷:待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款—应收保险赔款
贷:待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因:
借:管理费用—现金短缺
贷:待处理财产损溢
如为现金溢余,
属于应支付给有关人员和单位的:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借:银行存款
贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借:银行存款等
贷:其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借:银行存款
贷:营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借:其他货币资金—银行汇票—银行本票
—信用卡
贷:银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借:其他货币资金—信用证保证金
贷:银行存款
12、向证券公司划出资金时
借:其他货币资金—存出投资款
贷:银行存款
购买股票、债券等时借:交易性金融资产等
贷:其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票
14、交纳税费
借:应交税费
贷:银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借:原材料
库存商品
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金银行存款其他货币资金
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库
借:在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金银行存款
其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借:应付账款
应付票据
应付内部单位款
贷:银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借:委托加工物资
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
18、支付外购动力费
借:应付账款
贷:银行存款
19、支付职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金银行存款
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施
借:在建工程贷:银行存款
同时
借:固定资产
油气资产
贷:在建工程
21、购入工程用物资
借:原材料(专用材料、专用设备)
贷:银行存款应付账款应付票据
为购置大型设备而预付款
借:预付账款
贷:银行存款
收到设备并补付设备价款:
借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)
贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)
22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款
借:油气资产管理费用
贷:银行存款应交税费
23、拨付备用金
借:其他应收款(备用金)
贷:库存现金银行存款
定期补足备用金
借:管理费用等
贷:库存现金银行存款
24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借:其他应付款
贷:库存现金银行存款
26、支付各项成本、费用
借:油气生产成本
生产成本－输油输气成本
在建工程－油气勘探支出
油气开发支出
研发支出
制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
勘探费用
营业外支出
贷:库存现金银行存款
26、发放现金股利
借:应付股利
贷:库存现金
27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时
借:股本(实收资本)等
贷:银行存款
(二)交易性金融资产
1、企业取得交易性金融资产时
借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)(※)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借:应收股利
应收利息
贷:投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借:银行存款
贷:应收股利应收利息
4、资产负债表日,交易性金融资产的
公允价值高于账面余额的差额
借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷:公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,
借:银行存款(实际收到的金额)
利息清单分录篇七
《会计分录大全》
一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算
1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
借：原材料 100000
借：应交税金---进项税费 17000
贷：银行存款 117000
2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。
借：在途物资 乙材料 200000
贷：应交税金---进项税费 34000
贷：应付票据 234000
3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）
借：原材料 丙材料 936000
贷：应付账款 936000
要求：对上述业务作账务处理
二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算
07年10月份发生以下有关经济业务
1）本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A 产品领用16000元，生产B产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，对外发出委托加工物资5000元，销售部门领用1000元。
1、借：生产成本---A产品 16000
----B产品 11800
制造费用 1200
管理费用 9000
委托加工物资 5000
营业费用 1000
贷；原材料---甲材料 44000
2）计提本月职工工资60000元，其中A产品生产工人工资23000元，B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元，福利部门人员工资5000元。
借：生产成本---A产品23000
---B产品150000
制造费用 2900
管理费用 4100
营业费用 1000
应付福利费用 5000
贷：应付职工酬薪 600000
3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。（注：具体分配金额按照上题金额分配）
借：生产成本—A产品 3220
—B产品 2100
制造费用 406
管理费用 1974
营业费用 700
贷：应付福利费 8400
4）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。
借：生产成本6015
管理费用2655
贷：固定资产86700
5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。
借：生产成本2379
管理费用 2271
贷：银行存款 4650
6）将本月制造费用20000元分配转入产品生产成本。
借：生产成本2000
货：制造费用20000
7）本月A产品生产全部完工入库25000元，结转其实际生产成本。
借：库存商品25000
贷：生产成本25000
三、 练习工业企业销售过程主要经济业务的核算
1） 销售A产品一批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银行
借：银行存款 214110
贷：主营业务收入 183000
应交税金—应交增值税（销项税额）31110
2）销售B产品一批。价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到 借：应收账款 104130
贷：主营业务收入 89000
应交税金-应交增值税（销项税额）15130
。
3）销售A产品一批，价款为50000元，增值税率17%，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。
借：应收票据 18700
应收账款 39800
货：主营业务收入 50000
应交税费----应交增埴税（销项税额） 8500
4）出售B产品一批，价款为40000元，已收到总款项的60%，并存入银行，余款尚未收到。（假设不考虑增值税）
借：银行存款 24000
应收账款 16000
贷：主营业务收入 40000
5）用现金支付销售产品的包装费用，装车费用750元
借：营业费用 750
货：库存现金 750
6）结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。
借：营业成本 A产品171360
B产品83300
货：库存商品 254660
四、 练习工业企业利润形成和利润分配的核算。
1）本期损益类账户（主营业务收入1690500元，其他业务收入73000元，营业外收入80000元，投资收益300000元，主营业务成本1183350元，主营业务税金及附加169050元，其他业务支出42000元， 管理费用51900元，财务费用2700元，营业费用10000元，营业外支出51000元。）
要求：将各损益类科目结转到“本年利润”
借：主营业务收入1690500
贷：本年利润 1690500
借：其他业务收入73000
贷：本年利润 73000
借：营业外收入80000
贷：本年利润 80000
借：投资收益 3000000
贷：本年利润 3000000
五、 练习筹集资金过程中主要的经济业务的核算
1） 银行借入期限为10个月的短期借款200000元，存入存款账户。
借：银行存款 200000
贷：短期借款200000
2）根据协议，投资甲方以一套机器设备作为投入资本，双方协商确认价值为600000元，已收到实物清单和单据。
借：固定资产 600000
贷：实收资本 60000
3）企业建造厂房，向银行借入为期两年的款项一笔900000元，款项已划拨存入银行。 借：银行存款 900000
贷：长期借款 900000
4）收到银行收款通知为：乙方者投资，投入资本金500000元。
借：银行存款 500000
贷：实收资本 500000
5）经批准，企业将已实现的部分资本公积700000元转增资本。
借：资本公积 700000
贷：实收资本 700000
6）经批准，企业将部分一般盈余公积250000元转增资本。
借：盈余公积 250000
贷：实收资本 250000
六、练习投资过程中主要的经济业务的核算
1） 业购入一台不需要安装的设备，价款50000元，发生运杂费1000元，应交税金为5000元，设备已验收并交付使用，价款和运杂费用均以银行存款支付。
1、借：固定资产 56000
贷：银行存款 56000
2）企业以银行存款购入A公司的股票200000股，每股5元，准备短期持有。
2、借：短期投资—股票投资 1000000
贷：银行存款 1000000
3）以银行存款购入一项专利600000元，发生相关手续费用1000元。
3、借：无形资产—专利权 601000
贷：银行存款 601000
4）企业建造的厂房已竣工并交付使用，总造价1200000元，结转工程成本。
4、借：固定资产 1200000
贷：在建工程 1200000
七、练习供应过程中主要经济业务的核算
1) 从佳能公司购入甲材料1000千克，每千克买价20元，增值税3400元，货款由银行存款支付，材料尚未运到。
借：材料采购 甲材料 20000
应交税费----进项税额34000
贷：银行存款 54000
2) 从华能公司购A材料2000千克，每千克30元，增值税10200元，运费2000元，货款及运费均未支付，材料已到达并验收入库。
借：原材料 A材料 4030
应交税费----进项税额10200
贷：应付账款 14230
3) 向上华公司订购丙材料，通过银行转账预付货款10000元。
借：预付账款 10000
货：银行存款 10000
4）收到向上华公司订购的丙材料，增值税发票注明的材料价款为80000元， 增值税额为13600元，余款70200元以银行存款支付。
4、借：原材料—丙材料 80000
应交税金----应交增值税（进项税额） 13600
贷：预付账款 93600
借：预付账款 70200
贷：银行存款 70200
八、练习生产过程中主要经济业务的核算
1) 业务员李明因公出差，预借差旅费3000元。
借：其它应收款 3000
货：现金 3000
利息清单分录篇八
《分录》
会计分录大全
1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。
资产-负债=所有者权益；
收入-成本=费用
2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。
但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。
资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；
其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍）
一、流动资产
（一）货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本（实收资本）
资本公积
注：收到股款，那么股本（资产类）增加，贷记。故，银行存款，借记。
2、收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
注：银行存款（资产类）增加，借记；则主营业务收入，贷记。
3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款
注：银行存款（资产类）增加；则，应收款项，贷记。
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金
注：拨出库存现金，则库存现金（资产类）减少，故贷记。则其它应收款项借记。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金） 注：人员差旅费属管理费用，而管理费用（费用类）增加，故借记；库存现金（资产类）增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 （难点哦~要花点时间的。。。）
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益（资产类），损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原则，借记。用库存现金填补现金短缺，则库存现金（资产类）减少，故贷记。
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等
贷：其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款
12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款
购买股票、债券等时
银
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