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篇一:《五险一金做会计分录的方法》
五险一金做会计分录的方法
2014-4-9 9:29:07来源:东奥会计在线作者:【大中小】
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
下面介绍相关的会计分录:
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:银行存款员工社保会计分录。
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)员工社保会计分录。
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷:库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借:管理费用--社会保险费
贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
二:住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
提取时:学会计论坛
借:管理费用--住房公积金
贷:其他应付款--住房公积金
上交时:
借:其他应付款--住房公积金
贷:银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除:
借:应付职工薪酬--工资
三、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借:管理费用——养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款——养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2.发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付工资
贷:其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
(1)当期的账务处理
借:管理费用——养老保险费
贷:其他应付款——养老保险费
(2)发工资时个人应交的部分照扣
借:应付工资
贷:其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款——养老保险费
贷:银行存款
四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
五、医疗保险的处理基本与养老保险相同,只是单位承担的部分,是从福利费中开支的。 做账技巧(附)
1、计提单位社保金
借:管理费用-社保金-养老保险金
借:管理费用-社保金-失业保险金
借:管理费用-社保金-工伤保险金
借:管理费用-社保金-医疗保险金
借:管理费用-社保金-生育保险金
借:管理费用-社保金-住房公积金员工社保会计分录。
贷:应付职工薪酬-单位交纳社保
同时做个人部分
借:应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
贷:其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
2、交纳时:
借:应付职工薪酬-单位交纳社保
其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
贷:银行存款等
3.发放工资:
借:其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
4.分配工资时:
借:管理费用、成本等
贷:应付职工薪酬-工资
篇二:《社保费的会计分录》
社保费的会计分录
来源:财务学习网 发布时间:2008-02-24员工社保会计分录。
企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时,由企业扣除代扣代缴,相关会计分录如下: 计提:借:制造(管理\生产)
贷:应付工资
其他应付款---医疗(个人)
其他应付款---养老(个人)
支付:借:应付工资
贷:银行
借:管理费用
贷:其他应付款---医疗(公司)
其他应付款---养老(公司)
拿到社保的单子后:
借:其他应付款---医疗(公司+个人)
其他应付款---养老(公司+个人)
贷:银行存款
每月按期申报,待银行扣款收到回单后:
借:管理费用--保险费--养老保险
--医疗保险`
--失业保险等(企业应承担部分)
其他应收款--代缴员工应纳保险费--养老保险
--医疗保险
--失业保险等(个人应承担部分)
贷:银行存款
当月工资中代扣:
借:应付工资
贷:其他应收款--代缴员工应纳保险费
现金/银行存款
篇三:《公司交纳社会保险,会计分录怎么做?》
缴纳时:篇四:《车辆购置税怎么做会计分录?》
根据<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定: 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。