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《企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理》
收到银行的利息怎么做分录 第一篇
002企业银行存款利息收入的会计分录和财税处理
企业在经营活动中，每个季度基本会发生一笔银行利息收入，别小看这笔收入，会计分录还值得去研究。
一、银行利息收入的会计分录，分为手工账和财务软件账。两个方法的结果一致，但是如果财务软件记账的话则大有差别。
二、手工账利息收入的分录：
借：银行存款
贷：财务费用——利息
三、财务软件记账利息收入的分录：
借：银行存款 （蓝字）
借：财务费用——利息 （红字）
四、为什么会有这样的区别？
财务软件记账，月末得把损益类的都转入本年利润科目，财务费用中的利息支出、手续费支付时都是在借方的，为了方便结转，所以利息收入做成红字。
如果将利息收入做成贷方的会计分录，则会导致月末财务费用贷方无法结转，资产负债表与利润表的数据对不上。这是财务软件设置的问题。
月末结转的时候的分录：
借：本年利润
贷： 财务费用
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作者：霹雳小王子，静夜思会计博客首发
静夜思博客专注于分享会计知识，财税经验等。再一次推出的财税系列文章，希望各位会计同行多多关注。
本系列文章《会计分录大全与财税知识详解》，当然不是包括所有的会计分录，而是集中会计人经常接触到的会计分录，先是进行会计分录说明，然后再联系相关的税务知识，使会计人更加懂得如何进行财税结合，减少税务风险，在会计行业更加得心应手。
《银行会计分录汇总》
收到银行的利息怎么做分录 第二篇
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借 库存现金
贷 ××存款——××单位存款户
到期支取的核算
借 利息支出——单位定期存款利息支出户
贷 定期存款——××单位定期存款户
借 定期存款——××单位定期存款户
贷 活期存款——××单位活期存款户
计息
存款利息的方式
（1）采用余额表计息
利息＝本金×时期×利率
本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数
（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：
借 利息支出——××利息支出户
贷 ××存款——××单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：
借 ××存款—申请人户
贷 汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为：
借 库存现金
贷 汇出汇款
银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：
借 辖内往来
贷 ××科目—××存款持票人户
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：
①汇票全额付款
借 汇出汇款
贷 辖内往来
②汇款有多余款
借 汇出汇款
贷 辖内往来
××科目—申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：
③申请人未在银行开立账户
借 汇出汇款
贷 辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款，其会计分录为：
借 其他应付款—申请人户
贷 库存现金
商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借 ××科目—付款人户
贷 清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为： 借 清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷 ××科目—持票人户
银行承兑汇票的核算
（1）承兑时的处理手续。
借 ××科目—出票人户
贷 手续费收入—××承兑手续费户
收 银行承兑汇票
（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项
①承兑银行
借 ××科目—出票人户{收到银行的利息怎么做分录}
贷 应解汇款—出票人户
借 ××科目—出票人户
贷 应解汇款—出票人户
②出票人账户无款支付的，其会计分录为：
借 ××科目—出票人逾期贷款户
贷 应解汇款—出票人户
③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：
借 ××科目—出票人户
××科目—出票人逾期贷款户
贷 应解汇款—出票人户
（3）承兑银行支付汇票款项时
借 应解汇款—出票人户
贷 清算资金往来—××清算中心（组）往来户
付 银行承兑汇票
（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：
借 清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷 ××科目—持票人
银行本票结算
（1）签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录为：
借 ××科目—申请人户
贷 本票
②库存现金交付的，其会计分录为：
借 库存现金
贷 本票
（2）代理付款行兑付本票
①兑付本票款项，其会计分录为：
借 辖内往来（同城票据交换）{收到银行的利息怎么做分录}
贷 ××科目—持票人户/ 库存现金（库存现金本票） ②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会 计分录为：
借 辖内往来（同城票据交换）
贷 金融企业往来收人
（3）银行本票结清{收到银行的利息怎么做分录}
借 本票
贷 辖内往来
借 金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷 辖内往来
支票结算
（1）库存现金支票提取库存现金
借 ××存款—出票人（付款单位）户{收到银行的利息怎么做分录}
贷 库存现金
（2）转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：
借 ××存款—出票人（付款单位）户
贷 ××存款—持票人（收款单位）户
②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。 借 存放中央银行款项/辖内往来
贷 ××存款—持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：
借 ××存款—出票人户
贷 存放中央银行款项/辖内往来
结算方式业务的核算
汇兑结算
（1）汇出行的会计分录为：
借 ××存款科目—汇款人户
贷 清算资金往来—××清算中心（组）往来户
库存现金交付的，其会计分录为：
借 库存现金
贷 应解汇款及临时存款—汇款人户
借 应解汇款及临时存款—汇款人户
贷 清算资金往来—xx清算中心（组）往来户
（2）汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为：
借 清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 ××科目—收款人户
②不直接收账的，其会计分录为：
借 清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 应解汇款及临时存款—收款人户
③需要支取库存现金的，其会计分录为：
借 应解汇款及临时存款—收款人户
贷 库存现金
（3）汇款人申请退汇的
①汇入行
借 应解汇款及临时存款—汇款人户
贷 清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项 ②汇出行{收到银行的利息怎么做分录}
借 清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 ××科目—汇款人户
如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：
借 清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷 其他应付款—汇款人户
汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为： 借 其他应付款—汇款人户
贷 库存现金
《银行会计分录》
收到银行的利息怎么做分录 第三篇
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
借：活期存款——金华10万
贷：定期存款——金华10万
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1万
贷：应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万{收到银行的利息怎么做分录}
借：定期存款——金华10万{收到银行的利息怎么做分录}
应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元
贷：活期储蓄存款——张江1000元
3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。 应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存： 借：现金10000元 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取：
借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元
利息支出——定期600元{收到银行的利息怎么做分录}
利息支出——活期60元
贷：现金10660元
4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元
贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元
手续费收入——信用卡手续费10元
5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万
建行：
借：存放中央银行存款——备付金49.8万
金融机构往来支出——再贴现利息0.2万
贷：贴现50万
央行：
借：贴现——建设银行50万
贷：活期存款——建行49.8万
金融机构往来收入——贴现利息0.2万
6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
收款开户：
借：辖内往来68500元
贷：活期存款——电视机厂68500元
付款开户行：
借：活期存款——利民家电68500元
贷：辖内往来68500元
7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。
借：汇出汇款2800元
贷：辖内往来2577元
活期存款——百货商店223元
8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：
利息：800万*243天*9‰/30=58.32万
借：活期存款——北京冷库858.32万
贷：短期贷款——北京冷库800万
利息收入——短期贷款利息58.32万
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录
上海工行：
借：活期存款——皮革厂85000元
贷：辖内往来85000元
北京工行：
借：辖内往来85000元
贷：活期存款——大栅栏食品店85000元
10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。{收到银行的利息怎么做分录}
借：抵押贷款——红星机械厂100万
贷：活期存款——红星机械厂100万
11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰
予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：
利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借：贴现——电讯器材厂20000元 贷：活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元
12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。
借：应解汇款及临时存款59000元
贷：联行存放款项59000元
13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。
借：存放中央银行款项300000元
贷：向中央银行借款——临时借款300000元
14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。
借：活期存款——A公司90000元
贷：辖内往来90000元
15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
借：存放联行款项45000元
贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）
16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
借：辖内往来420000元
贷：抵押贷款——A公司400000元
应收未收利息——A公司20000元
17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。
签发：
借：活期存款——医药公司40000元
贷：汇出汇款40000元
兑付：
借：辖内往来35000元
贷：活期存款——生物制药厂35000元
结清：
借：汇出汇款40000元{收到银行的利息怎么做分录}
贷：辖内往来35000元
活期存款——医药公司5000元
18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
借：暂付款项——待处理出纳短款户100元
贷：现金100元
19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。 A工：
借：活期存款——建行20万
贷：同业存放款项——如意商场20万
A建：
借：存放同业款项——工行20万
贷：清算资金往来20万
B建：
借：清算资金往来20万
贷：活期存款——东风电器厂20万
20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。
300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币
手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元
借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元
贷：外汇买卖￥24.6万元
手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元
借：外汇买卖300万日元
贷：汇出国外汇款300万日元
21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外汇存款——ADV30000
贷：外汇买卖30000
借：外汇买卖￥24.9万
贷：外汇买卖￥24.9
借：外汇买卖249万日元
贷：活期外汇存款——ADV249万日元
22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账
户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。
6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元
承兑时：
借：活期存款——东风机械厂10万
贷：手续费收入——承兑汇票手续费100
收：银行承兑汇票10万
贴现日：
借：贴现——10万元
贷：活期存款——98400元
利息收入——1600元——贴现利息收入
付：银行承兑汇票10万
到期日：
借：活期存款——东风10万
贷：应借汇款及临时存款10万
23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。
拆借日：还款日：
工行：工行：
借：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元 贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元 贷：存放中央银行款项50300元 中行：中行：
借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元
贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000
金融企业往来收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000
贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行503000
24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。
借：辖内往来80000元
贷：活期存款——花费80000元
25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。
借：存放国外同业$10000美元
贷：甲种活期存款——B公司10000美元
26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录