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中医医院财务科岗位设置
财务科科长：1名
会计：1 名
出纳：1 名
药品核算会计：1 名
收费员：4 名
新型农村合作医疗办公室工作人员：4 名
中医医院财务科管理制度
为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度：
（一）严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。
（二）财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。
（三）所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。
（四）加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。
（五）所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。
（六）严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费；外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费、资料费；因公招待要有正当理由并严格控制用餐标准。
（七）医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。
（八）出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账；严禁挪用私借公款。
（九）医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。
（十）大额款项支付经院长签字批准后，提交财政支付；小额款项支付，经院长审批后，现金支付。
（十一）对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购。
（十二）财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。
（十三）收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。
（十四）财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，
（十五）院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。
（十六）财务科所有人员必须严格执行医院制定的各项规章制度，不得以权谋私；按时上下班，不迟到早退，不串岗，严禁在工作岗位上干私活；坚持请销假制度，5天以内，由部门负责人签字提交财务科科长批准，5天以上，由部门负责人及财务科长签字报主管院长批准。
中医医院财务科科长职责 （一）在院长的领导下，全面负责财务核算，经营管理和监督工作。管理全体财务人员日常工作，全面负责医院财务科部门人事管理和日常行政业务管理工作。 （二）负责组织制定、执行有关财经纪律和财务管理的各项规章制度，健全并实施内部控制机制，定期检查财务常规工作,使医院财务工作规范化、制度化、科学化。【医院财务与相关部门对账制度】
（三）根据医院战略发展目标和规划,组织编制本单位年度财务预决算工作，积极地计划并组织实现。 （四）负责组织、开展财务收支状况和财务活动分析，并向院领导及时报告财务状况及财务工作中的问题,为医院决策和管理提供依据。
（五）负责组织协调各种财务关系。
（六）审批各项财务收支。审查对外提供的会计资料。 （七）审查或参与大型设备、基建工程和药品采购的招投标工作及制定经济合同、协议及其它经济文件。
（八）负责医院经济管理，并做好统一的收费价格管理工作，积极组织收入，合理优化支出，努力实现全成本核算，促使各部门降低成本消耗、提高成本意识、努力提高经济效益意识。 （九）组织材料物资定额核定和管理工作。确保资产完整和使用效率。
对账管理规定
为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本规定。
一、 对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。【医院财务与相关部门对账制度】
二、 对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。
三、 对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。
四、 监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。
五、 对账责任人在对账过程中，要以企业的利益为重，主
动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。
六、 应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。
会计账核对【医院财务与相关部门对账制度】
一、 会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。
二、 核对流程：
1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设臵检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月3日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月3日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会
影响到财务报表及税款的申报。
2、次月5日前主管会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。
3、次月7日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。
三、 会计账核对主要包括：
1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。
2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。
3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项，如果设臵多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。
4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。
5、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设臵，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复，才能新增。
监控与对账
一、 监控与对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、
出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账进行监督，以确保账账、账物相符。
二、 监控是财务对公司与财务有关的存货实物，会计账目设臵、报表编制要求，以及日常的数据变动进行管理，以保证公司财、物的安全、真实、数据准确。
三、 监控与对账时间：
1、销售台账：应收会计与销售人员台账每10天对账一次，次月2日前对上月的销售台账全面核对确认。
2、存货账：会计与仓管员每月对账一次，次月2日前对上月的存货账全面核对确认。
3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每10天对账一次，次月2日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。
4、货币资金账：财务经理或主管会计每月至少2次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后3天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。
5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产实物管理的状况。
6、各部门费用台账：次月9日向各部门提供费用明细账，
并进行核对确认。
四、 对账流程：
1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认。
2、应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。
3、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。
4、双方签字确认。
应收款往来对账
一、 应收款对账，是指会计人员于报表完成后主动与客户或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。
应收款对账包括应收账款、预收账款对账和其他应收账款对账。一般来讲，应收款和预收账款对账要在报表完成后开展。原因是，避免公司会计账与客户账未完成交易、退货、品质等而造成差错，如果账务尚未处理完毕，而采用统计方式加加减减后进行对账，容易产生数据差错。
二、 应收账款对账流程：
1、由销售会计于每月3日将上月应收报表初表完成后报送总经理、财务经理，并编制“应收账款对账确认表”，负责安排与客户对账。
2、财务部负责在规定的时间内完成对账确认工作，确认应收账款入账。
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