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个人觉得社保、个税分录处理如下:
一、先发工资,后交社保、个税的情况,要用“其他应付款”科目,分录如下: 计提时:
借:管理费用——工资 1000
贷:应付职工薪酬 1000
发工资:
借:应付职工薪酬 1000
贷:库存现金 800
其他应付款——代扣代缴社保费(个人) 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
交保险、个税时:
借:管理费用---社保(单位) 200
其他应付款 -代扣代缴社保费(个人) 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷:银行存款 400【个税计提会计分录】
二、先交社保,后发工资的情况,用“其他应收款”科目,分录如下: 计提时:
借:管理费用 1000
贷:应付职工薪酬 1000
交保险个税:
借:管理费用---社保 200
其他应收款 -代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷:银行存款 400
发工资:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存现金 800
其他应收款-代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
多数企业会采取第二种做法,不知道你们看法如何?有错误的地方,请指正。谢谢
假如某员工基本工资2000,奖金300;社保个人负担部分300,公司负担部分600;个人所得税20元,公司把和职工工资有关的全部计入管理费用,那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做??
计提工资:
借:管理费用(因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用) 2900
贷:应付职工薪酬-工资 2000
应付职工薪酬-社会保险费(公司缴纳) 600
应付职工薪酬-奖金 300
发放工资:
借:应付职工薪酬-工资 2000
贷:其他应付款—工资/银行存款1680
其他应付款-社会保险费(个人缴纳) 300
应交税费-应交个人所得税 20
发放奖金应做的会计分录:
借:应付职工薪酬-奖金 300【个税计提会计分录】
贷:其他应付款—奖金/银行存款 300【个税计提会计分录】
交纳各项税费:
借:应付职工薪酬-社会保险费 600
其他应付款-社会保险费 300
应交税费-应交个人所得税 20
贷:银行存款 820
要看你是先提工资还是先交社保。
如果你先发工资再交社保的话,那么要走“其他应付款”项目
如果你先交社保再发工资的话,就要走“其他应收款”项目了
提工资:借:费用
贷:应付工资
发放时,若已交社保则应从职工工资里收回
借:应付工资
贷:现金
其他应收款——职工社保
发放时,若未交社保则
借:应付工资
其他应付款——职工社保
贷:现金
我做过的单位月底发工资,所以我们一般都入其他应收款
个人所得税的会计分录
来源:财务学习网 发布时间:2008-05-21
企业为职工代扣代缴的个人所得部与社保,处理方法如下:
(一)企业在扣款时:
借:应付工资
贷:应交税金--应交个人所得税
贷:其他应付款--社保
(二)交款时:
借:应交税金--应交个人所得税
贷:银行存款
借:其他应付款--社保
贷:银行存款
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