计提、交纳个人所得税的会计分录

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与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录
计提、交纳个人所得税的会计分录 第一篇

计提工资

借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）

销售费用-工资

生产成本-基本生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税

其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）

其他应收款-水电费（个人部分）

交宿舍水电费时

借：其他应收款-水电费（个人部分）

贷：银行存款/现金

交代扣个人所得税时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保时

借：管理费用-社会保险

贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）

其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）

交社保时

借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）

其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分） 贷：银行存款

实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用

计提各项税费的会计分录
计提、交纳个人所得税的会计分录 第二篇

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录

各种税金的核算方

一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的

二、通过“应交税金”科目核算的有：

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时 借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税 .【计提、交纳个人所得税的会计分录】

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款【计提、交纳个人所得税的会计分录】

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时 .

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有：

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，

直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时【计提、交纳个人所得税的会计分录】

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金或银行存款

四、税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：

2、计算应提取的上述税金，

( 1 )按计算出来的金额入账：

借：管理费用

贷：应交税金――应交土地使用税

――车船税

―― 房产税

( 2）按期如数上交税金时：

借：应交税金――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税

贷：银行存款

3．印花税的账务处理

（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：

借：管理费用

贷：银行存款

（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：

借：待摊费用

贷：银行存款

.

（3） 在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：

借：管理费用

贷：待摊费用

个人所得税的会计处理
计提、交纳个人所得税的会计分录 第三篇

个人所得税的会计处理

一、会计科目的设置

对于个人而言，个人所得税的缴纳根本不涉及会计核算问题，因而个人所得税的会计处理主要指的企业代扣代缴职工或其他个人的个人所得税所涉及到的会计核算。个人所得税的核算，通过“应交税金”科目进行，企业应该在“应交税金”科目下设置“应交个人所得税”明细科目，具体核算企业代扣代缴的个人所得税。

二、会计处理

1．计算出个人所得税税额时(扣缴时)

借：应付工资(管理费用、经营费用等)

贷：应交税金——应交个人所得税

2．缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税

贷：银行存款

三、举例说明：

[例1)某国有大中型企业一职工，2000年6月份月工资是1500元，奖金1000元，则该雇员6月份应缴纳个人所得税计算如下：

应纳税所得额=1500＋1000－800=1700(元)

应纳税额=1700×10％－25=145(元)

企业应做会计分录如下：

1．支付工资时，计算应代扣代缴个人所得税额

借：支付工资 145

贷：应交税金——应交个人所得税 145

2．缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税 145

贷：银行存款 145

[例2]某大型娱乐城因业务需要，聘请某装璜师对该娱乐城进行装饰，一次性支付劳务报酬费用120000元，则该装璜师应缴纳个人所得税计算如下：

应纳税所得额=120000×(1－20％)=96000(元)

应纳税额=20000×20％＋(50000－20000)×20％＋(96000－50000)×40％

=4000＋9000＋18400－31400(元)

该娱乐城应做会计分录如下：

1．支付工资，计算出应代扣代缴个人所得税税款时

借：管理费用 31400

贷：应交税金——应交个人所得税 31400

2．缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税 31400

贷：银行存款 31400

交房租怎么做会计分录啊？
计提、交纳个人所得税的会计分录 第四篇

你就根据发票弄呀，看发票开的房租日期是从几月开始的，
1、如果开票日期是从这个月开始的，金额为6000，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用6000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
2、如果说你的开票日期是在这个月之前的话，比如已经过了两个月，金额为1000元，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用5000
管理费用-房租1000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
如果要走报销单的话，把发票贴在报销单后面，填上项目金额等，报销人签个字，

公司交纳社会保险，会计分录怎么做？
计提、交纳个人所得税的会计分录 第五篇

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

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