【www.guakaob.com--乐学园】
社保如何做账篇一
《小企业员工的社保如何做账》
小企业员工的社保如何做账
目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹的税务处理，也仍然存在很多分歧。
为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企
[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，对企业为职工缴纳的社会保险统筹的会计处理作了明确的规定。通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。”
「例1」某企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）
借：应付工资 3.6
贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
「例2」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）
其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）
企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算。
「例3」该企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，则企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付工资 0.8
贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8
「例4」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付福利费 2.8（3.6减0.8）
其他应付款——基本医疗保险费 0.8
贷：银行存款 3.6
社保如何做账篇二
《社保怎么进行账务处理？》
公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？你好，大白菜。-问：公司代扣员工的社保怎么进行账务处理？学习会计实战，首选大白菜会计服务网！你的问题答复如下：1、 计提工资时：借：管理费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资2、 同时计提公司应负担的社会保险时：借：管理费用-社会保险 生产成本-社会保险贷：应付职工薪酬-社会保险3、 发工资同时代扣个人负担的保险：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款-社会保险4、 缴纳保险：借：应付职工薪酬-社会保险其他应付款-社会保险贷：银行存款5、 补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题：如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险，之后从工资时扣除这部分金额，垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的，代扣时计入其他应付款。
社保如何做账篇三
《补缴的工资及社会保险如何做账》
补缴的工资及社会保险如何做账
员工与我公司劳动仲裁，公司败诉。法院判决我司补交2006-2008年劳动保险及工资，账务应怎样处理？
1、比如公司每月应补缴工资5000元，社保部分2000元，其中企业负担部分1500元。
（1）补缴的社会保险部分
借：管理费用——社会保险（企业负担部分） 1500 其他应收款（个人负担部分） 500
贷：银行存款 2000
（2）应补缴给个人的工资部分
借：管理费用（或生产成本等） 5000 贷：应付职工薪酬 5000
（3）支付工资
借：应付职工薪酬 5000
贷：其他应收款 500 应交税费——个人所得税 250（5000-500-2000）
×15%-125）
银行存款 4250
社保如何做账篇四
《五险一金要如何做账务处理》
社保如何做账篇五
《工资及社保的账务处理》
工资及社保的账务处理
一般企业都在当月缴纳当月社保，当月月底或下月初发放当月工资，其相关的账务处理为：
缴纳社保时，
借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—社保 其他应收款—个人社保
贷：银行存款
计提当月工资时，
借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—工资 贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时，
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—个人社保
应交税费—个税
银行存款/现金
如果社保采用计提的方式，则
计提社保时，
借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—社保 贷：应付职工薪酬—社保
缴纳社保时，
借：应付职工薪酬—社保 其他应收款—个人社保 贷：银行存款
社保如何做账篇六
《五险一金如何做账务处理》
新会计制度下五险一金如何做账务处理 2014-11-11
来源:中国会计网 作者:编辑组 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？下面将为您一一解答：
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理
（一）个人负担部分
发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
（二）企业负担部分
提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
（三）交纳时
借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
二：住房公积金的账务处理
1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
提取时：
借：管理费用——住房公积金
贷：其他应付款——住房公积金
上交时：
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款-住房公积金
库存现金
上交时：
借：其他应付款-住房公积金
贷：银行存款或库存现金
三、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付工资
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的
下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。
1、计提单位社保金
借：管理费用-社保金-养老保险金
管理费用-社保金-失业保险金
管理费用-社保金-工伤保险金
管理费用-社保金-医疗保险金
管理费用-社保金-生育保险金
管理费用-社保金-住房公积金
贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
同时做个人部分
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
2、交纳时：
借：应付职工薪酬-单位交纳社保
其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金
贷：银行存款等
3.发放工资：
借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）
应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
4.分配工资时：
借：管理费用、成本等
贷：应付职工薪酬-工资
5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）
借：现金
贷：其他应收款-代扣个人社保-人名
（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）
同时做
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
社保如何做账篇七
《工资、社保、个税的账务处理》
例一：由公司在本地缴纳社保：
XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。
⑴计提工资时：
借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算 贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算 发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算 贷：银行存款 2790
应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算 其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算 ⑵缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算
其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算 贷：银行存款 450
⑶结转社保：
借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算 贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算 ⑷缴纳个税时：
借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算 贷：银行存款 60
例二：员工在外地缴纳社保情况：
⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分
借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算
贷：现金 300
（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）
XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。 ①计提工资时：
借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算 管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算
贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算 应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算
②发放工资及社保时：
借：应付职工薪酬-工资 3000
应付职工薪酬--社会保险费-养老保险
-医疗保险
-失业保险
-工伤保险
-生育保险
贷：银行存款
应缴税费-应缴个人所得税
300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 辅助核算：个人核算 辅助核算：个人核算 辅助核算：个人核算 辅助核算：个人核算 3240 60
社保如何做账篇八
《职工社保计提与支付账务处理》
根据现行《企业会计准则—基本准则》、《具体会计准则及其应用指南》、《劳动合同法》相关规定，对劳动者、职工及职工薪酬进行了特别的诠注。本文对单位及职工涉及的社会保险费事项，涉险基本条件及涉账处理简要归纳，包括下列各项：
一、社会保险费办理事项
一般来说，单位办理社会保险需要具备以下两个基本条件。
1.办理社会保险登记
根据国家相关政策规定，单位自领营业执照之日起30日内，持工商营业执照副本、批准成立证件、组织机构代码证、社会保险登记表等资料到单位所在地社会保险经办机构办理企业社会保险登记，取得社会保险登记证及编码。
单位对其发生的变更或注销登记、申报与缴费的办理、以及人员增减变动等，应按时在当地社会保险经办机构按规定办理相关手续。
2．订立劳动合同
根据《劳动合同法》相关规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；一般来说,建立劳动关系，应当订立书面劳动合同；依法为劳动者缴纳社会保险费等。
从法规中可以看出，用人单位应从劳动关系成立之日起，便为职工办理社会保险，也就是说，单位应从职工上岗（包括试用）之日起，就应与职工签订劳动合同，并为职工申报、缴纳社会保险费，按其规定承担相应的缴费比例，按月缴纳社会保险费。
3.缴费人缴费确有困难的办理原则
根据现行政策相关规定，缴费人符合以下条件之一的，可依法申请办理延期缴费。
（1）因自然灾害或意外事故等不可抗力因素导致无法及时缴费；
（2）政府指令性经济政策造成缴费困难；
（3）经政府确认的特困企业和解困转制企业缴费有困难； （4）在法定整顿期间濒临破产； （5）按规定办理歇业手续的； （6）有其他特殊困难的。
二、社会保险费的涉险内容
1.社会保险费项目
社会保险费的项目主要有：医疗保险费、养老保险费(基本养老保险费和补充养老保险费)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，通常我们简称为“五险”。
根据国家相关政策规定，分别简述如下：
医疗保险费，由参保职工、单位和国家按一定的缴费比例，三方共同负担，用于参保职工医疗补偿的一种保险费；
养老保险费，实行社会统筹，即对所有用人单位和劳动者按统一政策规定履行缴纳养老保险费的义务，参加基本养老保险的劳动者退休后能享受相应的保险待遇的一种养老保险制度；
失业保险费，由政府建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物资帮助和促进其再就业的制度，具有普遍性、强制性和互制性，属社会保险体系之一；
工伤保险费，通过社会统筹的办法，集中用人单位缴纳的工伤保险费，建立工伤保险基金，对劳动者在生产经营活动中遭受意外伤害或患职业病，由此造成死亡、暂时或永久丧失劳动；
生育保险费，实行社会统筹，建立生育保险基金，由单位向社会保险经办机构缴纳，职工个人不需缴纳。
2.缴费基数
社会保险费缴费基数，各地标准（行业）有所不同。通常情况下，缴费单位以全部职工个人缴费基数之和作为单位的缴费基数；职工个人以本人上年度月平均薪酬作为缴费基数，若职工个人缴费的月平均薪酬低于当地职工月平均薪酬60%的，按60%申报缴费，高于当地职工月平均工资300%的，按300%申报缴费。一般来说，一个部门、一定时期、统一标准交纳，逐步过渡到社会保险费的交纳金额与职工实际薪金相挂钩等。
3.缴费比例
由于各地的标准(行业)有所不同，一般来说，目前执行的常规比例大致情况如下： ①医疗保险费，应缴比例为10%(未含大额医疗保险，即医疗保险互助)，其中：单位缴费8%，个人缴费2%；
②基本养老保险费，应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%；
③失业保险费，应缴比例为3%，其中，单位缴费2%，个人缴费1%；
④工伤保险费，应缴比例1%，由单位缴费。初次认定时，根据单位被划分的行业范围来确定工伤保费费率；
⑤生育保险费，应缴比例为0.7%，由单位缴费，个人不需缴费。
4.计量范围
新企业会计准则规定，单位向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费（包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费）、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费（含购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇），在会计核算上，属于职工薪酬范围。
计量应付职工薪酬时，值得注意的是：（1）国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定标准进行；（2）国家没有规定计提基础和计提比例的，应根据历史经验数据和实际情况合理预计当期应付职工薪酬。企业年度终了时，应对该科目进行清算，注意补提与冲回多提的应付职工薪酬。
三、会计处理实务
下面，就现行企业会计准则的相关规定，对企业参保职工的“基本养老保险费”的计算与账务处理予以举例；假定不考虑其他特殊情况,因账务处理较为简单，对其他险费的相关账务处理从略。
【例】玉晓春蕲有限公司，有职工300名；其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：
1．缴费的计算
（1）月度缴费基数：1100×300=330,000.00（元）
（2）月度应缴金额：
330000×28%=92,400.00（元）
其中：单位缴费共计：330000×20%=66,000.00（元）
个人缴费共计 ：330000×8%=26,400.00（元）
由单位承担的月度缴费总额66,000.00元当中，
①划入个人账户共计：330000×3%=9,900.00（元）
②划入统筹账户共计：330000×17%=56,100.00（元）
2．个人账户清单
（1）月度缴费基数：1,100.00(元)
（2）月度应缴金额：1100×28%=308.00（元）
其中：单位缴费：1100×20%=220.00（元） 个人缴费：1100×8%=88.00（元） 由单位承担的月度缴费220.00元当中， ①划入个人账户：1100×3%=33.00（元）
②划入统筹账户：1100×17%=187.00（元）
3．账务处理
（1）按规定应负担的职工基本养老保险费
借：生产成本——基本生产成本 44000
制造费用——社会保险费 4400
管理费用——社会保险费 11000
销售费用——社会保险费 6600
贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）66000
（2）代扣职工个人养老保险费
借：应付职工薪酬——工资 26400
贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）26400
（3）按期缴纳职工养老保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 92400 贷：银行存款 92400
社保如何做账篇九
《社保公积金的账务处理》
原则：
社保缴当月的，公积金缴上月的 社保公积金每月计提
前提
六月份账务处理
一、6月份社保公积金计提账务处理： （1） 计提6月份社保
借：管理费用——社保 2
其他应收款——社保 1 贷：其他应付款——社保 3 （2） 计提6月份公积金
借：管理费用——公积金 1 其他应收款——公积金 1 贷：其他应付款——公积金 2
二、计提6月份工资 （3） 计提6月份工资
借：管理费用——工资 27.2 贷：应付工资 27.2
三、交6月份社保
借：其他应收款——社保 3 贷：银行存款 3
四、交5月份公积金
借：其他应收款——公积金 2 贷：银行存款 2
五、6月15日，发5月份工资时
借：管理费用——工资 27.2
贷：现金 2
银行存款 23 其他应收款——社保 1 其他应收款——公积金 1 其他应收款——个税 0.2
7月份账务处理
一、红字冲销6月份预提工资
借：管理费用——工资 -27.2 贷：应付工资 -27.2 二、交6月份公积金
借：其他应收款—公积金 2 贷：银行存款 2
三、7月15日发6月份工资时，
借：管理费用——工资 管理费用——个税 贷：银行存款 现金 其他应收款——社保 其他应收款——公积金 其他应收款——个税 其他应收款 四、交个税
借：其他应收款——个税 贷：银行存款 27.2 0.02 23 2 1 1
0.18 0.18 0.18
社保如何做账篇十
《工资、社保公积金账务处理方法》
社保、公积金账务处理方法
2015年社保、公积金计提原则：当月社保应当月计提，按照人力资源部王恒邮件发送
的《社保及公积金》表格进行计提，注意只计提公司负担的那部分。
具体会计分录如下：
一、计提当月社保、公积金分录：
借：管理费用-人工费用-社保费用-养老 5000
管理费用-人工费用-社保费用-医疗 4000
管理费用-人工费用-社保费用-工伤 3000
管理费用-人工费用-社保费用-失业 2000
管理费用-人工费用-社保费用-生育 1000
管理费用-人工费用-住房公积金 8000
贷：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000
二、支付社保、公积金时，分两种情况：
情况一：当月已支付并已取得发票：
借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 其他应收款-社会保险（个人负担部分，应在发放工资时扣除） 6500
其他应收款-住房公积金（个人负担部分，应在发放工资时扣除）8000
贷：银行存款 37500
情况二、当月已支付，但当月未取得发票（如先支付给易才等代办机构）
1、当月支付时：
借：其他应付款-易才（或其他代办公司） 37600（其中含1000元代理费）
贷：银行存款 37600
2、以后月份取得发票时：
借：应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-养老 5000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-医疗 4000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-工伤 3000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-失业 2000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-生育 1000
应付职工薪酬-短期薪酬-社保及公积金-住房公积金 8000
其他应收款-社会保险（个人负担部分，应在发放工资时扣除） 6500
其他应收款-住房公积金（个人负担部分，应在发放工资时扣除）8000
管理费用-人工费用-社保费用-代缴社保公积金服务费 1000
贷：其他应付款-易才（或其他代理公司） 37600
工资计提、发放账务处理方法
一、 计提分录：
借： 管理费用-人工费用-工资 70000 （包含个人负担的社保、公积金及个
人所得税）
管理费用-人工费用-奖金 5000 （根据实际发放情况选择填写） 贷：应付职工薪酬-短期薪酬-工资、奖金、津贴和补贴 75000
二、 发放分录：
借：应付职工薪酬-短期薪酬-工资、奖金、津贴和补贴 75000 贷：其他应收款-社会保险（个人负担部分，在发放工资时扣除） 6500
其他应收款-住房公积金（个人负担部分，在发放工资时扣除） 8000
其他应付款-未付工资 (未发放的工资，如管理层部分工资等) 10000
应交税金-应交个人所得税 500
银行存款（或关联公司往来科目） 50000