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一、文种特征
(一)退税申请书的概念
退税申请书是指纳税人向税务机关(包括海关)书写的要求退还多缴税款的文书。退税申请文书是依法享受国家税务政策，保护企业合法利益的基本工具，是商务活动常用的文书之一。退税申请书要按国家有关规定办理，采用国家税务机关统一印制的表格。随着互联网技术和会计电算化的普及，退税申请表的电子表格形式逐渐成为主要的文书形式。
(二)退税申请书的分类
可分为内贸企业退税书和外贸企业出IEI退税书两类。内贸企业退税书即为退税申请表．外贸企业出口退税书即为出口货物退税申报表系列。
二、退税申请书的结构与写法
内贸企业退税申请为表格式文书，其结构由标题、主表、附件(表)和填写说明四个部分构成，其内容包括以下几个方面：
1．文书名称
写成《退税申请表》即可。
2．申请退税人的基本情况
要写明申请人名称、开户银行、账号等。
3．征收机关及溢纳税款情况
写明原征收机关名称、税款收入所属时间、退款所属时间以及缴纳书或票证的填开时间、字号、名称等。
4．写明退税原因及退税金额
5．审查批准机关的审查批准意见
主要写明原征收单位的核批意见和退税批准税务机关意见。
6．受领人签章及写明退还日期、备注等
7．申请书的写作El期及经办机关和经办人盖章
(四)出口退税申报表及系列构成
出口退税申报表由系列表格和申请随附材料组成。包括：
1．主表系列
包括：《出口货物退税进货凭证申报明细表》(简称进货申报表)、《出口货物退税申报明细表》(简称出口申报表)、《出口货物退税汇总手擐荆f筒莎疰廖表)o其中，《出口货物退税汇总宁擐表溯主表D
2．需提供资料
包括：增值税专用发票(抵扣联)或特定从小规模纳税人收购的开具普通发票货物的普通销货发票、出口货物报关单(出口退税专用联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、远期收汇证明、代理出口货物证明、代理出口协议(合同)、主管税务机关要求提交的其他资料。
(五)出口货物退税汇总申报表的结构与写法
由标题、编号、呈送机关、前言、表格、附件、填写说明构成。
1．出口货物退税汇总申报表的标题
如《出口货物退税汇总申报表》。
2．呈送机关
女口××X海关。
3．出口货物退税汇总申报表的前言，为退税事由的提出
例如：“本纳税义务人已按规定缴纳税款。按照有关规定，现申请退税(及由此产生的银行利息)，请予核准。”
4．出口货物退税汇总申报表的表格内容
包括：(1)已缴税款金额；(2)申请退税理由；(3)申请退还金额；(4)申请人名称；(5)开户银行；(6)开户银行账号；(7)申请人签章；(9)申请时间，以及申请人联系地址、邮政编码、联系人、电话等。
5．附件
6．填写说明
表格示例：
退税申请表
三、写作要点提示
退税是政策性很强的工作，需按国家规定的条件、程序、格式认真制作。内容项目应当完整，不要缺项。申请内容应当实事求是，合情合理。文字说明力求简洁、明确。
《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(2004年12月15日署务会议审议通过，自2005年3月1日起施行)第八条是关于出口退税的最新规定。该条的内容为：“第八条出gl企业须将出口退税的有关单证按照出口退税计算方法的要求，装订成册
退税情况说明
石景山区国税局：
XX公司为增值税小规模纳税人，纳税识别号XXXXX
我公司于年月日来窗口代开过增值税专用发票XX张，发票信息如下所示：
因信息错误，如购买方的纳税人识别号/名称/价款金额等信息错误，正确的识别号/名称/价款金额等信息应为XX，购方未认证抵扣原发票，我公司来窗口作废此发票/针对此发票开具销项负数
若代开发票销项负数，则注明年月日我公司针对原代开专用发票开具销项负数（发票信息以表列示）。
若我公司之后来窗口又代开出正确的增值税专用发票，则注明正确的发票信息（发票信息以表列示，若没有重新开出正确的发票，则提供购销双方签订的业务终止合同或者购货方提供的发票拒收证明并在此情况说明中备注信息）。
我公司于年月申报收入总计XX元，应纳税额合计XX元，本期预缴税款XX元，形成应补（退）税额XX元，固申请退税XX元。
XX公司
年月日
XXX国税局车辆购置税征管理分局：
XXX(购车单位/人)于X年X月X日购买壹辆XX(厂牌型号)的轿车。发动机号码为：XXX，车架号码为：XXX。因何原因，无法进行上牌，故申请退税。
请予协助办理为盼！
XXX（销货单位名称） （公章及财务章） 日期（大写）
赣州市国家税务局车辆购置税征收管理分局：
王小燕于2014年1月27日购买壹辆大众牌FV7166FAAGG轿车。发动机号码为：M05595，车架号码为：LFV2A21K3D4238840。因该车购车发票开具错误，无法进行上牌，故申请退税。
请予协助办理为盼！
上海星众捷汽车销售有限公司 （公章及财务章） 二○一四年二月十日
附件1
办理退（抵）税资料清单
1、办税服务厅受理主任审核类【申请退税情况说明】
（1）代开发票退税必须提供：
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）； ③作废发票复印件1份（全额退税的发票必须作废，作废的发票原件由开票人员收回，并在征管系统中做作废处理）；
④刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
代开发票涉及外来企业外管证而产生的企业所得税退税，另提供外管证复印件3份。
涉及总分包工程的退税，另提供总、分包工程合同各1份。 应在国税缴纳的企业所得税退税，另提供总国税部门出具的企业所得税鉴定表或国税的企业所得税申报表、完税证（复印件1份，提供原件复核）
备注：因合同撤消等原因而产生的代开发票退税，印花税不得申请退还（详见国税地字[1988]25号文）。
2、办税服务厅受理分局审核类
（1）多缴（纳税人原因）、系统误收（税务机关原因）主动退税必须提供：
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（正确缴纳税款的和多缴误缴的都要提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
涉及建安工程项目结算多缴的退税，另提供工程项目合同、结算报告书以及相关文件、作废的发票、重新开具的发票、详细的情况说明（复印件各1份）。
（2）停业退税必须提供：
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
④停业报告书（复印件1份）；
（3）税务登记注销后多缴税款退税。
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详
细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
④注销税务登记证明书（复印件1份）
（4）车船税退税
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②保险单(原件核查，复印件3份)或车船税缴款凭证复印件（3份），属于重复缴纳的，另外提供原在其他省市缴纳的完税证或保险单(原件核查)复印件（3份）；【申请退税情况说明】
③由保险公司提供的含有该笔税款的银行扣款单复印件（3份）；
④行车证(复印件1份，提供原件复核)；
⑤保险公司出具的同意把税款退还到纳税人账户的证明；纳税人的银行卡（复印件3份，用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件（3份）。【申请退税情况说明】
备注：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
（5）房地产转让撤销交易退税
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（原件由受理人收回放在资料档案中，随同其它资料报送计统科）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
④购房合同（复印件1份，备注：一手房若因房管部门撤消
购房备案而收回购房合同的，可以不提供，但要提供说明1份）；
⑤解除购房协议（复印件1份）、退回房款的银行凭证复印件1份；解除购房协议双方的身份证（复印件1份）；
⑥房产转让所开具的销售不动产统一发票（复印件1份，作废的企业自开发票原件要有征管科标注的“作废”字样；作废的代开发票原件由开票人员收回，标注 “作废”字样并在征管系统中做作废处理)；
属于二手房转让的，另外提供转让方的产权证复印件1份（须提供原件核实）；
如果是在政务中心缴税，则需要提供由政务中心（地税行政审批办）出具的退税情况说明书（复印件1份）。
3、办税服务厅受理市局审核
（1）预缴税款结算退税
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
④预缴税款结算的相关资料（复印件3份）。
（2）减免税退税
①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）； ②完税证（纳税人在申请契税减免退税时提供完税证原件，
文书受理岗在完税证原件空白处注明“已受理减免退税”字样并盖章后退回纳税人，纳税人在办理房产证时，持该完税证原件到政务大厅换开实际缴纳税额的税票。）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；
③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。
④备案类需提供《减免税备案通知书》（复印件3份）；审批类需提供《批准减免税通知书》（复印件3份）；
⑤相关政策文件依据（3份）；
如属于购房减免的，增加提交如下资料：
⑥购房合同（复印件1份）；
⑦《首次购房、家庭唯一普通住房享受个人所得税、契税减免申请表》（符合该项减免政策的才提供，复印件3份）；
⑧退至房地产开发商原缴税账户的，须提供由房地产开发商出具的声明（参考附件2，原件1份）；
⑨《应退税款明细表》（参考附件3，原件3份）；
⑩买卖双方的身份证（复印件1份，企业不须提供）； 11政务中心（地税行政审批办）出具的退税情况说明意见书○
（复印件1份）；
情况说明
镇海区税务局：
我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。
宁波市镇海九龙有机涂料厂 2013年2月19日
退税说明
尊敬的XXX税务局：
由于我公司工作操作不当，2015年3月的个人所得税应交金额与实际缴纳金额不符，应交金额为XXX元，实际缴纳金额为XXXX元，多缴纳XXXX元。因此现向贵所申请退税，退回误缴税款XXXX元。
希望贵中心谅解，给予批准！为盼！
XXXX
2015
有限公司 年5月11日
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