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计提个人所得税会计分录篇一
《新会计准则下,计提、发放工资及交保险和个税的分录》
. 工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元，公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。 回答 计提工资：借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，下同）500000相关科目 50000相关科目 10000贷：应付职工薪酬－工资 500000应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000发放工资：借：应付职工薪酬－工资 500000贷：库存现金 450000（或银行存款）其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 50000应付职工薪酬－住房公积金 10000其他应付款－社会保险费 20000其他应付款－住房公积金 10000应交税费－应交个人所得税 20000贷：银行存款 1100002.假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？计提工资：借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900贷：应付职工薪酬－工资 2000应付职工薪酬－社会保险费 600应付职工薪酬－奖金 300发放工资：借：应付职工薪酬－工资 2000贷：其他应付款—工资 1680其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20发放奖金应做的会计分录：借：应付职工薪酬－奖金 300贷：其他应付款—奖金 300交纳各项税费：借：应付职工薪酬－社会保险费 600其他应付款－社会保险费 300应交税费－应交个人所得税 20贷：银行存款 820
计提个人所得税会计分录篇二
《工资、社保、个税计提与发生分录》
1、预提：
借：费用科目
贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——养老保险（单位） 应付职工薪酬——医疗保险（单位） 应付职工薪酬——失业保险（单位） 应付职工薪酬——生育保险（单位） 应付职工薪酬——工伤保险（单位） 应付职工薪酬——其他保险（单位）
2、分配：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税
3、实际支付：
借：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——养老保险（个人） 应付职工薪酬——医疗保险（个人） 应付职工薪酬——失业保险（个人） 应交税费——个人所得税
贷：银行存款等
借：应付职工薪酬——养老保险（单位） 应付职工薪酬——医疗保险（单位） 应付职工薪酬——失业保险（单位） 应付职工薪酬——生育保险（单位） 应付职工薪酬——工伤保险（单位） 应付职工薪酬——其他保险（单位） 贷：银行存款等
计提个人所得税会计分录篇三
《计提工资会计分录》
计提工资会计分录
1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。
（1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款
关于工资的会计分录疑惑
1 计提时 借 管理费用-工资
其他应收款-代扣
贷 应付工资薪酬-工资
发放时： 借 应付工资薪酬-工资
贷：现金
其他应收款-代扣
2 计提时 借 管理费用-工资
贷 应付工资薪酬-工资
发放时 借 应付工资薪酬-工资
贷 现金
其他应付款-代扣
有什么差别吗
第一个分录不对，第一个分录本来应该是指缴纳保险的时候，公司先垫付的个人部分，然后等到发放工资的时候再收回来，正确的分录应该是：
缴纳保险的时候：
借：管理费用-保险
其他应收款-代扣个人部分保险
贷：银行存款
计提工资的时候：
借；管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
发放工资的时候：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应收款-代扣个人保险
第二个分录，是指先收取职工个人保险的部分，等到缴纳保险的时候再做相应的分录，少了最后一个缴纳保险步骤：
计提工资的时候：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
发放的时候：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应付款-代扣个人保险部分
缴纳保险的时候：
借：管理费用-保险
其他应付款-代扣个人保险部分
贷：银行存款
计提个人所得税会计分录篇四
《个税社保会计分录》
个人觉得社保、个税分录处理如下：
一、先发工资，后交社保、个税的情况，要用“其他应付款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用——工资 1000
贷：应付职工薪酬 1000
发工资：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存现金 800
其他应付款——代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
交保险、个税时：
借：管理费用---社保（单位） 200
其他应付款 -代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷：银行存款 400
二、先交社保，后发工资的情况，用“其他应收款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 1000
交保险个税：
借：管理费用---社保 200
其他应收款 -代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷：银行存款 400
发工资：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存现金 800
其他应收款-代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
多数企业会采取第二种做法，不知道你们看法如何？有错误的地方，请指正。谢谢
计提个人所得税会计分录篇五
《与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录》
计提工资
借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）
其他应收款-水电费（个人部分）
交宿舍水电费时
借：其他应收款-水电费（个人部分）
贷：银行存款/现金
交代扣个人所得税时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提社保时
借：管理费用-社会保险
贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）
交社保时
借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分） 其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分） 贷：银行存款
实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用
计提个人所得税会计分录篇六
《计提各项税费的会计分录》
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
各种税金的核算方
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时 借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（ 2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税 .
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时 .
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款
四、税金计入成本费用的范围有
1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：
2、计算应提取的上述税金，
( 1 )按计算出来的金额入账：
借：管理费用
贷：应交税金――应交土地使用税
――车船税
―― 房产税
( 2）按期如数上交税金时：
借：应交税金――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
3．印花税的账务处理
（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：
借：管理费用
贷：银行存款
（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：
借：待摊费用
贷：银行存款
.
（3） 在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：
借：管理费用
贷：待摊费用
计提个人所得税会计分录篇七
《代扣代缴工资个税分录》
1）计提工资时：
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬（实发工资+个人社保+个人公积金+个税）
2）支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：
借：应付职工薪酬--（实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ）
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应付款--个人社保
其他应付款--个人公积金
银行存款或现金（实际发放工资部分）
注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。
对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。
3）实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款
4）缴纳社保时：
借：管理费用-- 公司社保部分
其他应付款--个人社保部分
管理费用-- 公司公积金部分
其他应付款--个人公积金部分
贷：银行存款
其他应收款核算：
5）代缴社保（当月银行账上缴纳的全部社保） 借：管理费用-社保（数额在次月申报表中） 贷：银行存款
6）发放工资时
借：管理费用-工资（实发+社保+个税）
借：管理费用-社保（红字）（本月工资表上代扣数额） 贷：其他应收款-个税（本月工资表上代扣数额） 贷：银行存款
7）银行代扣上月个税
借：其他应收款-个税（企业收到上月代扣代缴数额） 贷:银行存款
计提个人所得税会计分录篇八
《2014年最新 发工资计提个税社保 会计处理》
假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？
计提工资：
借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900
贷：应付职工薪酬－工资 2000
应付职工薪酬－社会保险费（公司缴纳） 600
应付职工薪酬－奖金 300
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 2000
贷：其他应付款—工资/银行存款1680
其他应付款－社会保险费（个人缴纳） 300
应交税费－应交个人所得税 20
发放奖金应做的会计分录：
借：应付职工薪酬－奖金 300
贷：其他应付款—奖金/银行存款 300
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 600
其他应付款－社会保险费 300
应交税费－应交个人所得税 20
贷：银行存款 820
要看你是先提工资还是先交社保。
如果你先发工资再交社保的话，那么要走“其他应付款”项目
如果你先交社保再发工资的话，就要走“其他应收款”项目了
提工资：借：费用
贷：应付工资
发放时，若已交社保则应从职工工资里收回
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——职工社保
发放时，若未交社保则
借：应付工资
其他应付款——职工社保
贷：现金
我做过的单位月底发工资，所以我们一般都入其他应收款
计提个人所得税会计分录篇九
《计提各种税金的分录》
各种税金的核算方法
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记： 借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税） 贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款
计提个人所得税会计分录篇十
《计提和发生、结转的会计分录》
（一）工资
1、计提（计算、分配）工资：
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬
2、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应收款
其他应付款
应交税费——个人所得税
注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；
（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。
（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）
1、计提福利费：
借：生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬
2、员工报销医药费等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）
1、计提工会经费和职工教育经费
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
注意：计提时只计入“管理费用”
2、上交（或实际发生）时
（1）上交工会经费
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款
（2）员工报销培训费等
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）
借：制造费用
管理费用
销售费用
其他业务成本
贷：累计折旧
注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本”
（五）、税费
1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：
（1）计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）
（2）上交时：
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款/库存现金
2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）
（1）销售产品时：
借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税
一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）购进材料时
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据
注：只有一般纳税人才有“进项税额”。
3、房产税、土地使用税、车船税
（1）计提时：
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
——应交土地使用税
——应交车船税
（2）上交时：
借：应交税费——应交房产税
——应交土地使用税
——应交车船税
贷：银行存款/库存现金
4、印花税（不计提，在发生时计入管理费用）
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
5、耕地占用税（不计提，发生时计入在建工程）
借：在建工程
贷：银行存款/库存现金
6、企业所得税：
（1）计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
（2）上交时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款/库存现金
1、 结转制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
2、结转完工入库产品的成本
借：库存商品
贷：生产成本
3、结转已售产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、结转已售材料的成本
借：其他业务成本
贷：原材料
5、结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
6、结转费用类账户（所得税费用除外）
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
7、结转所得税费用
（1）计提：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
（2）支付：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款/库存现金
（3）结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
8、将本年利润结转到利润分配
（1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户 如果是盈利：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
（2）盈利后，进行利润分配：
借：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-应付股利
贷：盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
应付股利
（3）把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-应付股利