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财务审批制度及流程篇一
《财务审批制度及流程》
公司财务管理审批制度及流程
一、采购付款审批制度流程
一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。
二. 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置：
1、主要原材料或单价在质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。
2、报价审批程序如下：
3、物料采购要填写书面《采购申请单》，《采购申请单》的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。
4、物料采购申请程序如下：
5、物料购置的工作流程：
三、货款审批：
1、货款是指：为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。
2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订合同。
3、 货款支付审批程序：
4、办理货款支付审批程序的《用款申请单》（除采购定金）要附上以下资料：
（1）经审批的《采购合同》，没有合同的则附上经审批的《采购申请单》；
（2）仓库签发的验收入库单；
注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在《用款申请单》上；
2、填写《用款申请单》时内容必须真实、清析、完整；每次实际付款金额与《用款申请
单》金额不一致时，把已审批的《用款申请单》复印，并注明本次实付款和未付款金
额，以作为下次付款审批的依据；
3、该货款审批主要是针对月结供应商；
4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 （3）供应商的对账单； （4）供应商开具的发票（由会计附上）。 5、货款审批工作流程： 二、销售收款管理制度流程：
1、为加强财务管理，按期收回货款，加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特
制定本制度流程。
2、与客户对账应收流程
3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务应及时查收，货款收到应立即通知总经理、
业务员，并编制“应收账款明细表”
。
三．费用报销审批程序：
1、一般费用报销审批程序：
1）费用报销一般是指员工现金报销费用。
2）经办人应办理完业务三天内填制《费用报销单》送达财务部。
3）市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车，如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。
4）零星采购：要附上《采购申请单》和入库单。
5）业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用，本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可电话或书面）同意。
6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。
7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全，发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。
2、差旅费报销审批程序：
1）出差人员应于回到公司后一周内填制《差旅费报销单》送达财务部。
2）总经理审核的内容：主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。
3）会计审核的内容：审核车（船）票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算
是否准确等。
3
注：
1、报销金额超过
元以上，要提前一天给财务报计划；
2、逢周
为报销日。
4．公务借款：
1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部借支。
严禁非公务性借款行为。
2
、 出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理审批同意延期，同时抄报财务部。
3
、借款流程：
注：借款金额超过
元以上，要提前一天给财务报计划。
四．出纳付款流程：
1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款，
2.付款时没看到有单有据不可报销，要做到见单付款。
3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。
四．会计管理制度流程：
1.税款申报及交纳：
各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税漏税。税款申报及纳缴流程：
2.每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。
五、公司资料、财务资料保管与存档制度
一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的
保管及存档，特制定本制度。
二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归
档分类保管，不得随意 失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。
三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证（数字证书）、许可证书、税务登记证、公
章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。
四、财务档案管理，财务部每月要将记账凭证装订成册，年度终了打印各项总账及明细帐；公司的
会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管；会计档案不得携带外出。
五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票）由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实
行专人负责制。
六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及
管理。
七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡（个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部
支付款项时需经总经理授权方可使用。
八．本制度视公司的实际情况需要可进行修改，从订立之日起执行。
财务部示
2013年月11月5日
财务审批制度及流程篇二
《财务审核审批制度》
财务审核审批制度
财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。
第一章 总则
第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。
第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：
1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。
4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。
第三条 审核审批基本内容
1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。
2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。
3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。
4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。
第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。
第五条 报销基本要求
1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。
6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。
7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。
第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。
第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。
第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。
第二章 物资采购
第九条 采购合同签订权限
1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。
2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。
第十条 统一采购
1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。
2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。
第十一条 采购款项支付
由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。
第三章 费用项目
第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。
1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。
2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。
3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。
福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十四条 水电费、物业费
水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。
第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、
书报、电脑耗材、邮寄费等。
1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。
2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。
第十六条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。
1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。
2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。
第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。
1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。
2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。
3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须
财务审批制度及流程篇三
《财务审批制度》
财务审批制度
南京致道园林工程有限责任公司
中外园林建设总公司南京分公司
宁致财字2007（001）号
鉴于目前公司财务管理的现状和流程，为进一步提高公司财务管理的规范化程度，起到开源节流、强化支持、提高效益的财务管理效果，特制定以下财务审核、审批制度及相关规定，各单位、部门及全体员工必须严格遵守：
一、财务审核、审批流程：
（一）、借款审核、审批流程：
1、当事人因公用款可事先向公司财务部借款，填写借款单，注明借款事由及金额：出差借款的还需在借款单上注明去向、出差时间、人数等交给分管领导审核。
2、经分管领导审核的借款单提交总经理审核。
3、经审核的借款单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的借款由财务总监提交董事长审批。
4、经审批的借款单交给出纳、领取借款。
5、当事人在异地因公借款应采用传真的方式将借款单传回公司财务部，没有传真条件的地点可采用短信或电话的方式告知财务总监借款理由及金额，由财务部负责代为办理借款审批手续，手续完备后出纳汇款。
（二）、行政、办公费用报销审核、审批流程：
1、当事人将原始单据粘贴在费用报销单后提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的报销单提交总经办主任审核。
3、总经办主任审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后将报销单提交财务总监审核、审批；超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、行政、办公用的固定资产、单价200元以上的低值易耗品的购买必须事先申购，持经总经办主任、总经理、财务总监审核、审批的申购单方可购买，单价2000元以上的固定资产的申购单需董事长加批。
（三）招待费用（不含市场拓展费用）报销审核、审批流程：
1、执行招待任务的人员根据招待费发票填写费用报销单和招待费使用说明单，每次招待任务必须单独填写一张费用报销单和一张招待费使用说明单，不得将两次或两次以上的招待费发票共用一张费用报销单、招待费使用说明单，也不得将招待费发票与其他报销票据共用一张费用报销单。
2、报销单提交部门负责人审核。工地项目的招待费在发生前需请示董事长、总经理或财务总监。
3、经部门负责人审核的报销单提交同意该次招待的公司领导审核。
4、之后提交公司分管领导审核，再交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核。
5、经总经理审核的费用报销单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（四）差旅费用报销审核、审批流程：
1、出差人员回公司或项目部后应及时填写差旅费报销单，按时间顺序填写起止地点、车船飞机票、住宿费、补助等，填写、粘贴完备的差旅费报销单提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的差旅费报销单提交总经办主任核对考勤、行程、机票款等情况。
3、经总经办主任审核的报销单提交公司分管领导审核，公司分管领导审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（五）工程实施费用报销、支出审核、审批流程：
1、工地项目部工程队的生活费由出纳在每周二、三到工地按标准发放，领款人如实按领款人数填写付款单（付款单上要附工人姓名），出纳持付款单回公司后提交总经理审核，财务总监审批；公司在编人员的生活补贴按标准借支，项目部每月汇总报销一次。
2、工程实施费用的报销由经办人填报，经项目负责人审核后提交工程部经理审核；项目负责人经办的，费用报销单要有同项目的其他相关人员签字证明，否则不得提交下一步审核；公司在编人员的生活补贴在工程部经理审核后提交公司分管领导审核之前要交总经办主任审核。
3、经工程部经理审核的报销单提交公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、人工费的决算支付以预算部的审定价为准，支付报单需附决算报告原件，决算报告需有项目经理、工程部经理、公司分管领导、预算部经理、总经理的签审意见方为有效。
7、工程实施费用按照先借款后报销的程序办理，各工地每月至少报销一次；各工地负责人应严格按照财务制度的要求填写报销单、粘贴原始凭证，否则财务有权退回办理。
8、工地自行采购的辅材、紧急采购的材料的支出报销必须在提交工程部经理审核之前提交材料部经理审核。
9、工地通信费用的报销参照行政办公、办公费用报销审核、审批流程办理；工地交通费用、车辆使用费、维修费、保险费、房租、水电费的报销须在提交主办会计稽核之前提交总经办主任审核。
（六）工程材料采购费用的审核、审批、支付流程：
1、公司执行采购事前审核程序，需工地项目部自行采购的辅助材料、紧急采购的材料必须事先提交或告知材料部，经材料部经理同意后方可自行采购；由材料部采购的主材、辅材以及工地项目部自行采购的主材必须由项目部向材料部提交材料申请表，审核、审批流程依次为：项目负责人审核、材料部经理审核、总经理审核、财务总监审核审批、董事长加批；材料部根据审批结果安排采购；未经审批各工地项目部不得自行采购材料。
2、材料供应商直接供货的材料款支付审核、审批流程：
（1）材料部根据入库单（入库单注明供应商名称、所属项目、材料规格名称、单价、合价、库管签字、项目负责人签字、材料部经理签字）及结算凭证填写费用报销单。
（2）费用报销单经材料部经理审核后提交工程部经理审核，工程部经理审核后提交公司分管领导审核。
（3）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后由财务总监审核。
（4）经财务总监审核后的报销单交主办会计挂应付账款。
（5）材料部根据各供应商授信额度、催款情况、服务态度、工地材料供应形势等按照财务已挂应付账款情况填写付款申请单，经材料部经理审核后提交主办会计稽核。
（6）经主办会计稽核的付款申请单提交总经理审核。
（7）总经理审核后的付款申请单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的提交董事长审批。
3、材料部现购材料、工地现购材料报销审核、审批流程：
（1）采购人根据入库单及结算凭证填写费用报销单，交项目负责人审核，材料部经理审核。
（2）经材料部经理审核后的报销单交工程部经理或公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
（3）稽核后的报销单提交总经理审核，财务经理审核、审批。
（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（七）设计费用报销审核、审批流程：
1、设计部门发生的费用应将发票等结算凭证粘贴在费用报销单后提交技术部经理审核。
2、经技术部经理审核后的报销单提交总经办主任审核，之后再提交主办会计稽核。
3、稽核后的报销单提交总经理审核，之后再提交财务总监审核、审批。
4、超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（八）市场拓展费用报销审核、审批流程：
1、经营部运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人根据发生的费用填写报销单，招待费单独填写报销单〔具体要求见本制度第一条第（三）款第1点〕提交经营部经理审核，之后提交公司分管领导审核并签署意见。
（2）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，之后提交总经理审核。
（3）经总经理审核后财务总监审核、审批。
（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
2、总经理或其他公司领导运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人填写完报销单之后提交主办会计稽核（招待费的报销单要求同上）；
（2）稽核后提交总经理审核，签署意见。
（3）提交财务总监审核、审批，超过财务总监权限的提交董事长审批。
（九）车辆使用费、维修费、保险费报销审核、审批流程：
1、公司的车辆均需事前申请用车、填写派车单，经总经办主任同意签字后方可出车；特殊情况无法办理申请用车的可事先电话申请，事后补办申请手续；车辆使用费包括油费、通行费、停车费。
2、专人专车、工地用车必须如实填写“出车情况记载表”，不得缺项。
3、公司车辆的使用人、相关费用经办人（含工地用车）填写完费用报销单后连同派车单（专人专车除外）一起提交总经办主任审核。
4、总经办主任审核后报销单提交主办会计稽核。
5、稽核后提交总经理审核，财务总监审核、审批。
6、超过财务总监权限的报销单提交董事长审批。
（十）其他费用的报销按照“谁分管、谁负责”的原则，比照以上性质最相近的费用报销审核、审批流程办理。
二、财务审批支付权限：
1、财务总监：借款10000元以内（含10000元），一般费用报销及支付5000元以内（含5000元），招待费的报销单次500元以内（含500元）
2、董事长：财务总监权限以上的各种额度的借款、各项费用的报销及支付。
3、财务总监认为在本级审批权限之内有必要提交董事长审批的费用需提交董事长加批。
4、总经理个人借款每月10000元以内（含10000元）
三、相关规定：
1、严禁当事人介入付款程序对借款金额、对外支付指手画脚；公司除董事长以外任何员工不得干预进入财务之后的对外支付。
2、费用的审核、审批严格按照本制度规定的顺序执行，当事人以及审核权人、稽核人不得越级审核、审批，否则财务中心退回办理，财务总监有对任何越级人的最终考核权。
3、审核人、稽核人未能对有差错的费用报销单、付款申请单查出问题而退回的，自查出问题的环节以下的审核权人、稽核人各罚款50元，财务总监为最终考核人，被董事长查出问题的，董事长处罚财务总监100元；已经给公司造成经济损失的，由董事长视损失大小、情节轻重对当事人、审核权人、稽核人进行处罚，并由责任人负责赔偿；对故意、恶意出错，徇私舞弊，侵吞公司财产的责任人，加重处罚，并由其承担相应法律责任。
4、当事人不得越过审核权人直接找有审批权限的人审批，否则财务部退回办理。
5、当事人将单据交给财务部后，借款三小时之内办理完毕（出纳因公外出顺延）；费用报销两个工作日之内办理完毕。超过时限的，财务总监在公司的扣罚财务总监50元，财务总监不在公司的扣罚会计20元，由当事人向总经理投诉由总经理处罚。（对外部往来款除外）
6、有审核、审批权限者不在公司本部的，按本制度规定的审批流程由下一级审核权人、审批权人短信、电话请示上一级有权限者；经同意方可审核、签字，事后补签。
7、当事人报销费用严格按审核、审批流程中规定费用分类归集，粘贴原始凭证，将两种以上费用合在一张报销单视为违规报销，财务不予办理。
8、工地自行采购的材料价格必须在材料部提供的指导价格以内，超过材料部指导价格的费用支出材料部经理有权提出处理意见，之后的审核权人、审批权人可根据此处理意见提出具体处理意见，总经理、董事长给出最终处理意见。
9、计程车乘车费、租车费、通行费、停车费的报销必须在提交报销之前注明事由、起止地、停车点，对未注明的报销单总经办主任有权退回办理。
10、按照组织管理的原则，在本制度规定的审核流程中（不含审批）部门负责人（总经办除外）无权审核公司分管领导的费用，公司分管领导无权审核公司最高经营管理者的费用。
11、总经理、财务总监因公或假期不在公司的可指定代理人代为审核相关单据，亦可采用短信、电话方式通知，事后补签；牵涉到付款的，由出纳电话请示财务总监。
12、本制度以及“公司关于费用报销及报销标准的规定”中的规定必须先请示相关领导再发生费用的报销在部门负责人审核后下一步必须提交同意该项费用发生的领导签字，之后按照本制度规定流程需该领导签字的可跳过不签。
四、本制度的解释权归公司财务部。
五、公司原有相关财务审批制度自本制度执行之日起同时废止。
六、本制度自2007年7月10日起执行。
南京致道园林工程有限责任公司
中外园林建设总公司南京分公司
2007年6月26日
财务审批制度及流程篇四
《财务费用审核审批制度》
弘远益民
贵州弘远益民投资有限公司
财务费用审核
审批制度
（试 行）
2012年6月制订 （机 密）
贵州弘远益民投资有限公司 发布
财务费用审核审批制度
为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
一、借款的审核审批
1、员工因工作需要借款的审核、审批
（1）员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；
（2）2000元以下（含）借款由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批→凭签批后的借款单出纳处借款。
（3）员工私人借款审批流程：负责人审核→财务审核→分管副总裁审批→董事长或总裁审批，公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。
（4）项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每周清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定。
（5）赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审核→汇总报总裁审批。
（6）借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元。部门负责人应及时督促借款人还款报销。项
目部除固定备用金外，前款不清后款不借。
2、采购物资材料借款的审核、审批：
采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核。
（1）由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审批，（借款超过3万）→董事长或总裁审批→财务出纳借款。
（2）物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票→部门负责人核准→财务部门审核→分管副总裁审批（金额超过3万元材料物资采购款的）→总裁或董事长审批→财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算。
（3）其他行政办公费用由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审核→董事长或总裁审批；水、电、电话费、房租、物业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批；
二、各项费用支出的审核、审批
1、差旅费的审核、审批：
（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司《公司出差管理制度》执行；
（2）营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；
（3）公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；
（4）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批。
2、招待费的审核、审批：
（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；
（2）报销单由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批(单笔费用超过500元以上的)→董事长或总裁审批(并附菜单及相关明细单)；
（3） 在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。
3、办公费用、小车费用的审核、审批：
办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销。
公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。
(1) 以上报销人填报销单→行政部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批；
(2) 一次性购置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具由董事长或总裁审批；单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；
(3) 自备车报销按《公司行政管理手册车辆管理制度》相关规定执行。
4、工资、奖金的审核、审批 ：
薪资分配方案根据公司薪酬制度执行。
(1)各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表→财务审核→分公司或项目部负责人核准→企业经营管部门负责人审核→分管副总
裁审批→董事长或总裁签批
（2）年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批。
5、工伤发生后，由部门或分公司、项目部负责人出具事故报告，由企业经营管理部复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批。
6、有相对固定标准的费用审核、审批：
如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总裁或董事长审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门负责人核准，财务审核，分管副总裁审批。
7、对有关人员享受补贴的审核、审批：
通讯补贴，按《公司行政管理制度通讯费用管理规定》执行；发放时，行政人事部统一造表→部门负责人复核→财务审核→分管副总裁审批； 享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。
8、业务奖励费、公关费的审核、审批：
对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁、董事长。
9、职教、培训费等的审核、审批：
职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，分管副总裁审核、报总裁或董事长审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。
10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理
财务审批制度及流程篇五
《完整财务管理制度及作业流程》
财务管理制度
为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。
财务会计
财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。
完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。
会计核算
公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职
权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物 年；
2、机器设备 年；
3、电子设备、运输工具 年；
4、其他设备 年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补
提足折旧。
购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
资金、现金、费用管理
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。
所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也
不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。
对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。
出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一专人管理。办理登记领用手续。 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其他事项
按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。
自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。
2013年6月7日
相关人员工作流程
由于部分客户反映收到货后发现产品不配套，发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象（外贸），以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，给公
财务审批制度及流程篇六
《财务费用报销制度及审批流程》
财务费用报销制度及实施细则
为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。
第一部分：关于报销的审批流程及原则
一、报销流程
1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）
经办人――本部门经理（或上级主管）——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付
2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）
原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：
经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程
（一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付 （特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付 二、审批原则
1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人
员审批直接提交公司总经理审批。
3. 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规
操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任
经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写
报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报
销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。
财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合
相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的
分公司的费用报销。
第二部分：报销原则
1. 预算内的费用方可直接报销。
2. 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的
行为。
3. 严禁报销虚假费用的行为。
4. 无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后方可列支。 5. 每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额
大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。
6. 所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核
和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。 7. 关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须
在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。 8. 跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得
报销上年度费用。
9. 大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销
时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。
10. 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，
本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。
第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求
1. 因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的
原始单据一律不予报销。
2. 报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及
预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
3. 各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴
混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
4. 原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，
经财务部签署意见后方可报销。
5. 报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经
办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。
第四部分：主要费用管理规定
费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。 一、公关费
1. 凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申
请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。
2. 报销时必须提供已经审批的申请报告（ 元以内除外，报部门负责人备案即可），
财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。 二、会议费
1. 此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具
体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。
2. 经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会
主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。
3. 在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报
销。
4. 超预算或无预算举办会议，一律不予报销。
5. 会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 三、活动费、招待费及奖励费用
1. 经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，
参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。
2. 经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励
签收清单，提供不完整的一律不予受理。
3. 经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，
招待地点。
4. 活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 5. 以上（二）至（三）的费用统一控制在上月业绩 %内，超支部分直接在分公司高管
人员当季度的在职分红中予以扣减（详见工资制度）。 四、市内交通费
1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，如有特殊情况需
乘坐的士，应事先获得总经理批准。
2. 发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。
3. 对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背
面写上起止地点并签名。
4. 连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。
5. 对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。
五、差旅费
1. 差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通费、住宿费等，除此
类活动外分公司高管（总经理、副总经理）另行有出差活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理审批，否则费用自理。
2. 经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知或的出差申请单，并注明出差人数，财务
人员根据集团通知或出差申请审批单的费用报销标准审核。
3. 集团组织人员调动而发生的差旅费一律由当事人在新入职公司予以报销，副总经理以上
（含）高管可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。
六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费
文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由营运部门/行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明才可报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！ 七、汽车费用
1. 分公司自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实
销：A（一级城市）： 元；B（二级城市）： 元；C（其它区域）： 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（ 元以上的车辆维修必须专项报经集团行政部/营运中心批准）(无车时本条暂不执行)
2. 分公司总经理拥有车辆并经常用于分公司公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：
元，该车所有费用不再报销。
3. 汽车使用费每月由分公司司机或总经理提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停
车票等），以报销方式领取。
第五部分：附则
1． 本制度自颁布之日起生效。
2． 本制度与《财务管理制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关
文件一同实施，解释权归公司财务部/集团财务中心。 3．
××××公司/集团 二○○九年××月
以上条款未规定事项，由总裁决定后出台临时规定以做说明。
××××集团分子公司资金审批流程及权限一览表
（10万以下资金调动由总经理负责，10万以上资金调动需经董事长签字）
财务审批制度及流程篇七
《财务审批制度》
第一章 财务审批制度
一、总则
1. 为保证公司财务支出、报销工作的规范化、合法化和高效率，根据公司业务
开展的实际情况，特制定本规定。
2. 审批是对请示发表终极意见的行为。审批签字是通过签字的方式同意执行。
审批人有批准和拒绝的权利，同时承担相应的责任。费用审批签字是对各种费用的合理性进行逐级审核确认，以明确责任。
3. 费用签字审批权限的总体原则是：单项费用10000元以上报香港集团管理部
CEO或者集团主席批后方可实施。10000元以下的费用由电子商务部总经理审批。电子商务部总经理本人发生的各项费用由香港集团管理部CEO或者集团主席审批。
二、固定资产的审批
1. 添置固定资产审批流程参见逸盈国际贸易（上海）有限公司“固定资产购置
申请流程”。
2. 审批后由行政部或电脑部实施，由行政部负责实物管理。
第二章 借款和报销实施管理细则
一、借款管理制度
(一) 借款的程序 部门主管签字 财务部审核 总经理审批 CEO或者集团主席审批（10000出纳结算
（注：一般情况下，个人借款不得超过本人月工资额）
(二) 借款的要求
1. 借款人必须用签字笔认真填写“借款单”诸项内容，借款用途清楚明了，
购买物品借款注明单价、数量、金额，差旅费注明前往地区、期限，如有附件必须连同借款单粘贴在一起交给财务部。
2. 除周转金外，各项借款应在15天之内报销清账（差旅费以返回日期计算），
前账不清，后账不借；如1个月内尚未清账，则会在受款人当月工资中将借支款直接予以扣除。
3. 对于请款的实效性要求：为了确保各部门申请的预支款项能及时得到办
理，请各部门需于在指定领款日前最少五个工作日，将已经审批的相关单据交到财务部，进行开票/提现金的安排。
二、 费用报销流程及管理制度
（一）费用报销审批流程及相关时间规定：
1. 非固定费用需事先申请,具体流程如下：
申请人填写费用/购物申请表 → 部门主管审批 → 财务部主管审批 →
总经理审批（1万以内）→ 香港集团管理部CEO或者集团主席审批（1
万以上）
2．请款流程（固定支出直接请款）：
请款人填写请款表 → 部门主管审批 → 财务部主管审批 → 总经理审
批
* 固定支出主要包括：已与公司签订了合同的供应商的固定费用。
3．时间规定：（适用于个人费用报销，公司费用单据可随时递交。）
1）收报销单时间：个人费用报销单逢周一、周三收单，其余时间不收单。
2）支付时间：每周三及周五。
（二）费用报销的要求
1．公司不设专职贴票和填制报销单人员，由各部门员自行负责贴票、申报。
票据须整齐粘贴在空白单据粘贴纸上（报销单据不允许使用钉书针装
订），票面向上，不允许反向粘贴。单据粘贴纸的大小不超过支付证明单
的规格。报销表格粘贴在单据粘贴纸的左边。
2．报销时必须使用税务局统一印制的正式发票（有税务局监制章）。发票类
别正确，开票时间需在业务发生时间的三个月以内，否则不予受理（例：业务发生时间为2014年7月，只受理2014年5月至2014年7月的发票）；确实无法取得相关业务发票的，应首先向财务部说明情况，再找其他发
票替代，替代发票内容尽量与事件内容相同或接近。（如购日用品、办公
用品使用办公用品发票，付运费使用出租车票、运输发票等）
3、发票内容填写齐全。发票内容包括：单位名称、日期、项目内容、大写
金额、小写金额、开票人、财务专用章（或发票专用章）等。尤其收取
定额发票时，一定要有开票日期。
4．发票不能提供明确内容的需提供明细清单，如办公用品、低值易耗品等。
5．发票不缺不破，没有涂改痕迹，财务部拒收假发票。
6．购物报销必须有验收人签收。
7．报销申请人必须用中文名字填列。
8．各人报销各自费用，不得代申请以免重复报销。
9．发票及报销单据都不允许涂改，特别是金额。
10．当月费用应尽量在当月报销，公司另有规定的除外。
11．特殊情况需提前获得总经理批示。
（三）费用报销细则及管理制度
1．市内交通费：
1）因公乘坐公交、地铁，实报实销。
2）员工报销车费须填写《车资报销表》，列明外出公干时间、地点、交通工
具及费用；如情况需要乘坐的士的，部门主管须在相关表格内签字。
2．差旅费：
2-1 审批原则：
1）公司办公室员工出差实行总经理审批制度，不经批准不得自行出差。
2）员工境外出差必须由公司香港集团管理部CEO或者集团主席审批。
2-2 报销规定：
1）差旅费是指员工到中国境内、境外出差发生的费用，包括交通工具、出
差补贴、宾馆住宿费及出差期间的通讯费等。（注：享受每月通讯费补助
的员工不再享受出差通讯费补助）
2）公司主管级以上员工（含地区经理）出差可乘坐飞机，其他员工出差一
律乘坐火车，飞机票原则上不予报销或按同程火车票金额报销，因特殊
业务需要乘座飞机，需填写出差申请表，经部门主管、总经理，财务部
审批。凡短途出差者一律乘坐火车。
3）始发地至车站、机场及从车站、机场返回的交通费，实报实销。但要求
往返机场必须乘坐机场巴士，出租车费不予报销（不包含机场巴士停止
运营期间），确因工作需要乘坐出租车往返机场，需主管部门批准。
4）员工出差期间发生招待费、礼品费等，按招待费、礼品费管理办法执行，
不得随差旅费报销。
5）长、短期出差人员的出差补贴分别适用不同政策：
* 办公室员工一次出差持续时间不足十五日，视为短期出差，出差补贴按
照短期出差补助标准执行；
* 办公室员工一次出差持续时间十五日以上（含十五日），视为长期出差，
出差补贴按照长期外派员工补助标准执行；
6）凡出差人员于出差日中午12点之前离开广州/上海，按壹天计算出差补
贴，于中午12点之后离开广州/上海，按半天计算出差补贴；凡出差人
员于返回日中午12点之后到广州/上海，按壹天计算出差补贴，于午夜
24点之后次日中午12点之前到广州/上海，按半天计算出差补贴。
7）凡长期出差人员于出差地发生的市内交通费，根据具体情况酌情予以报
销。
8）出差补贴持出差地区的车票、餐费发票、通讯业发票（不限于出差地区）
报销。
9）出差人员报销差旅费时，已审批的出差申请表作为原始资料一起递交财
务部，凡未经主管部门审批，擅自出差者，差旅费不予报销。
10）省内出差标准说明：
* 广东省/上海市内出差，当天往返的，不享受出差膳食补贴。
* 因工作确实需要在当地住宿的，需向部门主管申请，并呈电子商务部总
经理签批，方可酌情享受出差膳食补贴；
2-3 短期出差报销标准
1）城市标准：
2）消费标准：
3）膳食补贴标准
注：出差期间的正常公休日按上班日标准发放膳食补贴
2-4 长期外派员工补助规定
长期外派员工由公司统一安排住宿，膳食补贴按短期出差膳食补贴标准执行，
财务审批制度及流程篇八
《资金审批制度(详细流程图)》
湖南华强制药有限公司资金审批制度
第一章 总 则
第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支
出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费
用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。
第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司
有关管理制度而制定。
第二章 资金支出的分类
第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：
（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业
务招待费、水电费、房租、会务费、其他；
（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；
（三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；
（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；
（五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；
（六）非经营性资金往来支出；
（七）对外长、短期投资支出；
（八）其他支出。
第三章 资金支付原则和依据
第四条 资金支付的原则
（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部
制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。
（二）优先保证重点项目资金的原则；
（三）支付凭证符合财务要求的原则。
第五条 资金支付的主要依据包括：
（一） 国家政策法规；（二） 公司章程及相关管理制度；
（三） 经批准的预算文件；
（四） 与资金支出有关的必要合同和验收手续；
（五） 合法的外部单据；
（六） 规范的内部单据；
（七） 其他相关文件。
第四章 资金支出审签人的责任
第六条 资金支出审签人的责任
（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的
结果负直接责任。
（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此
基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。
（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确
性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支
付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。
（四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。
（五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支
出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。
第五章 资金审批权限
第七条 资金审批权限标准（在批准的预算范围内执行）
（一）经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、
税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等， 十万元以下公司副总经理审批；
十万元以上由公司总经理审批。
第六章 资金支出的审批流程
第八条十万元以内生产经营采购支出审批流程
（一）根据月度采购资金计划填报请款单、提交采购合同，采购完成后应及时
办理验收、入库手续；
（二） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经
理→财务负责人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。
第九条十万元以内采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程
（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→
财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；
（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，
但应及时核销，每季度必须清理一次。；
（三）部门经理发生的支付：部门经理→分管副总经理→财务负责人→总经
理；
（四）副总经理发生的支付：副总经理→财务负责人→总经理；
（五）总经理发生的支付：总经理→财务负责人；
第十条十万元以上经营采购支出审批流程
（一）采购前必须填报请购单、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入
库、出库手续；
（二） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经
理→财务部经理→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。
第十一条十万元以上采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程
（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→
财务部经理→财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；
（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，
但应及时核销，每季度必须清理。
第十二条 职工薪酬支出审批流程
（一）审批流程：由综合办审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出
考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批；
（二）财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。
第十三条 税费支出审批流程
（一）审批流程：由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳
税费金额；
（二）财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。
第十四条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程
（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→采购部门经理→分管副总经
理→财务负责人→总经理或授权人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。
（二）相关的合同和验收文件。
第十五条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批流程
（一） 审批流程：经办人填写资金申请单并签名→项目负责人→财务负责
人→副总经理→总经理→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；
（二）相关的合同和验收文件
本制度自公司办公会会议通过后生效。
财务审批制度及流程篇九
《分公司财务审批制度》
弘远益民
贵州弘远益民投资有限公司
分（子）公司财务 管理审批制度
（试 行）
2012年10月制订 （机 密）
贵州弘远益民投资有限公司 发布
弘远益民投资有限公司分公司
财务审批报销制度
第一章、 总则
第一条、为进一步强化各分公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范分公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的《公司财务管理审批试行制度》，特制定本制度。
第二条、财务审批控制原则
1、分公司范围内所有财务支出事项均应得到审批控制。
2、费用报销支出坚持事前申请审批和事后审批控制的原则。
3、坚持财务支出逐级审批原则。财务支出事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级；先定性、后定量。
第三条、本规定适用于分公司各部门及全体员工。
第二章、审批与管理
第三条、借款是指分公司员工在资金因公务需要的临时性借款
第四条、借款管理规定：
1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及分公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《物资申购单》按借款审批流程和审批权限办理借款；
分公司日常物资采购单项业务超过3000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及分公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
4、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。
第五条、预付款管理规定
1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用申请单》按审批程序批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及分公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。
3、办理公司各项预付款时，经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”和《资金使用申请单》或《物质资材料申购单》后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
5、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊
原因需要现金支付必须经主办会计和董事长或总裁批准。
第六条、借款及预付款审批权限
1、因分公司业务借款在1000元（含1000元）以下由分公司总经理审核，主办会计复核，董事长助理批准。
2、因公司业务借款在1000元以上和员工私人性借款由分公司总经理审核，由主办会计审核、董事长审批。
3、公司所有借款须经主办会计在会计凭证审核批准。
第七条、借款及预付款流程
1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、资材料申购单等）填写公司统一印制的《借款单》注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2、经部门负责人核实→总经理审核→主办会计复核→董事长审批。
第八条、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。
第九条、分公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务
室，经主办会计审核同意后方可再借付。
第三章、公司费用报销审批及流程
第十条、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由分公司负责人负责本公司人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查；由董事长或总裁进行最后的审核批准。 第十一条、公司费用报销的一般规定：
1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经主办会计和董事账或总裁批准。
2、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
4、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；
5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停