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财务审批篇一
《财务审核审批制度》
财务审核审批制度
财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。
第一章 总则
第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。
第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：
1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。
4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。
第三条 审核审批基本内容
1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。
2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。
3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。
4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。
第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。
第五条 报销基本要求
1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。
6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。
7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。
第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。
第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。
第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。
第二章 物资采购
第九条 采购合同签订权限
1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。
2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。
第十条 统一采购
1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。
2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。
第十一条 采购款项支付
由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。
第三章 费用项目
第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。
1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。
2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。
3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。
福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十四条 水电费、物业费
水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。
第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、
书报、电脑耗材、邮寄费等。
1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。
2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。
第十六条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。
1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。
2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。
第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。
1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。
2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。
3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须
财务审批篇二
《财务审核审批制度》
公司财务审核审批制度
（征求意见稿）
为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据总部有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
一、请款的审核审批
1、员工因公费用性请款的审核、审批
（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款事由；
（2）2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。
供销外办业务员差旅费请款，办事处经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；
（3）赞助等非正常支出请款，事先向董事长请示，经部门主管审核→财务审核→分管副总审核→总经理审核，汇总报董事长（股东会）审批。
（4）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。
2、采购物资请款的审核、审批：
采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管审批。
（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量,来料计划单上价格计算,80%以下(含80%)付款的,由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过80%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；
（2）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；
（3）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、
电费付款分管副总审批；
3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。
二、各项费用支出的审核、审批
1、差旅费的审核、审批：
（1） 员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；
（2） 员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财务按限额审核，分管副总审批；
（3）营销人员报销差旅费时，各部门主管审核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；
（4）公司职能部门主管报差旅费由总经理或行政副总审批；
（5）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总经理审批。
2、招待费的审核、审批：
（1） 对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人
必须事先请示，报销时报销人填报销单；
（2） 报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经理审批；
（3） 在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务招待费，按招待
费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核,分管副总审批。
(4)单笔招待费超过500元的，报总经理审批。
3、办公费用、小车费用的审核、审批：
办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。
公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。
(1) 以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总审批；
(2) 一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品
的购置申请报总经理审批，报销程序同上；
(3) 自备车报销按有关规定执行。
4、工资、奖金的审核、审批 ：
事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。
(1)各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由企管部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；
（2）年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。
5、工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。
6、有相对固定标准的费用审核、审批：
如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批。
7、对有关人员享受补贴的审核、审批：
(1)通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；
(2)享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。
8、业务奖励费、公关费的审核、审批：
对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。
9、职教、培训费等的审核、审批：
职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，
经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。
10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。
三、采购物资的审核、审批
1、备品备件采购的审核、审批
备品备件采购入库时，采购人填制入库单→仓库验收数量→备件使用部门验收质量→采购部门主管审核→公司分管副总审批；
2、主要原材料采购的审核、审批
(1)主要原材料价格表由总经理审批；
(2)来料计划单由经营部供应科主管审核，公司分管经营副总或企业分管副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行；
(3)主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管副总审批。
3、固定资产购置的审核、审批
(1) 项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置（包括改良、改造工程），公司技术部门立项，编制购建方案、预算方案，经审批后实行。由部门主管审核→公司分管审核→总经理审核→董事长（股东会）审批；办公性固定资产购建方案报董事长（股东会）审批。项目投资外固定资产购置报销入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。
（2）项目资金预算及每月付款计划报董事长（股东会）审批；
（3）标的额在3万元以上的基建合同及单笔3万元以上的设备采购合同由董事长（股东会）审批；
四、产品销售的审核、审批
1、产品销售价格表由公司分管经营副总审核，总经理审批；
2、产品发出时，发货单由经营部主管审核，分管经营副总或企业分管副总审批；订单由经营部主管审核，经营副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行；
3、退货损失发生时，由相关部门出具处理报告，按有关处理办法执行；
4、客户欠款欠料协调审核审批见《应收帐款管理办法》。
五、从仓库领料的审核、审批
1、领料单由领料部门负责人审核→发料部门主管审核→领料部门分管副总审批；
2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记；
3、 生产部门领主要原材料，由车间主管审核→生产科主管复核→分管副总审批。
六、涉及对外股权投资及股票、期货、外汇、国债投资等方案及项目支出、赞助、
捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由总裁审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报董事长（股东会）审批。 七、工程物资的处理方案由总经理审核、董事长（股东会）审批。
八、其他规定：
1、公司总经理费用报销必须由董事长（股东会）审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批；
2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；
3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销；
4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报经总经理审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；
5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；
6、本制度自颁布之日起执行，原制度同时废止，由财务部负责解释。
各部门财务衔接
设计部
1、 设计部人员针对项目一般请款，申请人为方案设计师，审核人为设计总监，请
款单报经总经理审批后交由财务部付款
2、 设计部管理人员应详细了解收款进程，完成合同约定的相应设计内容后通知商
务部人员及时收款，款项到位后及时申报、结算相应人员提点
3、 如需使用外包设计人员，需签订外包协议，确认付款流程，条件。完成相应工
程量后经主案设计师申请，设计总监审批，总经理确认后到财务部领款
财务审批篇三
《财务审批流程》
财务审批流程
一、 目的
为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。 二、 说明
权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。
权限2——董事长可决定金额在人民币50万元（含 ）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。
三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一） 现金借款 1、 签批流程：
2、 审批权责规定：
a. 借款人根据事项填写《借款申请单》（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额； b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超
限额借款的，需在《借款申请单》上明确标注； c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理 （二） 费用报销：
费用报销原则上为公司经营员工工作正常发生费用报销。 1. 签批流程：
2．审批权责规定：
a. 报销人填写《费用报销单》，后附发票，费用说明资料（领导审批）等。 b. 财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等，
费用发生需有验证手续。
c. 部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的
规范性、合法性及金额的准确性。 d. 付款原则：谁领款谁签字。 （三） 日常开支：
日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。
1. 签批流程：
2．审批权责规定：
a．承包商提交《合同付款申请单》，必须附件：发票、项目承包商月度评价表（自评）等。
b．生产审核，由项目负责人对承包商月度评价表进行考评。
c．商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。 d．经办人，一般为承包项目的公司项目主管，负责填写《付款申请书》。并负责办理后续审批手续；
B．员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。 1. 签批流程：
2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 员工工资支付时，必须在《付款申请书》，后附已走审批流程的《工资表》。 C．其它日常开支 1. 签批流程：
2. 审批权责规定：
a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规范性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；
b. 权限1——总经理可决定金额在人民币3万元（含）以内的日常费用开支（但每月需要支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）；可决定金额在人民币3万元（含）以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。 （四） 采购付款：
库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建设款支付，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。采购付款原则上需在货物验收合格后方可办理付款手续。（具体详见〈采购过程控制程序〉）。固定资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原则。
1. 签批流程：
2. 审批权责规定：
a. 采购专员填写《付款申请书》，附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》、
其它资料（包含但不限于以下）按流程报批： a) 含材料及设备的品牌、规格、型号； b) 《材料设备验收单》、质量合格证明文件； c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。 d) 本次购货发票或分期付款收据。 e) 相关合格证书、技术资料。
b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合
付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；
c. 原则上采购物品需从已询价的供应商的采购，少量采购或应急性采购可非固定供
应商（即供应商未经评审的）。
财务审批篇四
《公司财务审核审批制度》
公司财务审核审批制度
为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
一、 请款的审核审批
1、 员工因公费用请款的审核、审批
（1） 员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；
（2） 2000元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总
审批；请款金额超过2000元的，报总经理审批。
（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，
从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；
（3） 请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销
单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负责督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。
2、采购物资请款的审核、审批
采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。
（1） 采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上
价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→
分管副总审核→总经理审批；
（2） 采购设施、设备2000元以上由部门10日前提出计划，分管副
总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。
（3） 采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表
明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；
（4） 备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，
由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；
3、 对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万
元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。
二、 各项费用支出的审核、审批：
1、 差旅费的审核、审批：
（1） 员工因公外出报销差旅费时，须填写查旅费报销单，由各部
门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；
（2） 员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审
核，行政人事部门复核探亲时间，财物按限额审核，分管副总审批；
（3） 营销人员报销差旅费时，各部门主管复核，经营部主管复核，
财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；
（4） 公司职能部门主管报销差旅费由总经理或行政副总审批；
（5） 所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销
的报总经理审批。
2、 招待费的审核、审批：
（1） 对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费
等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；
（2） 报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经
理审批；
（3） 在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务
招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核，分管副总审批。核定年度费用总额控制的，财务严格执行，不得超标，否则，谁经办谁付款。
3、 办公费用、小车费用的审核、审批：
办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，
验收后报销。
公务用小车费用包括路桥费、加邮费、1000元以下的日常修理费、停车费等。
（1） 以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总
审批；
（2） 一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办
公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总经理审批，报销程序同上；
（3） 自备车报销按有关规定执行。
4、 工资、奖金的审核、审批：
各事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。
（1） 各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务
报酬等发放时，由公司财务部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；
（2） 年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。
5、 工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司
作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。
6、 有相对固定标准的费用审核、审批：
如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电
汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批，公司总经理审批后方可支付。
7、 对有关人员享受补贴的审核、审批：
（1） 通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，
企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；
（2） 享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。
8、 业务奖励费、公关费的审核、审批：
对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。
9、 职教、培训费等的审核、审批：
职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。
10、 对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务
代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。
财务审批篇五
《公司财务审批制度》
苏州科逸住宅设备股份有限公司
财务审批制度
为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内控制度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司健康持续发展，制订本制度。
第一章 总则
第一条 全公司财务工作实行预算管理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。
第二条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算计划。
第三条 公司实行总经理一只笔审批制度，财务总监及公司财务人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若应审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担相应责任。
第二章 审批原则
第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。
第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。
第六条 子公司总经理应对本公司全部审批事项承担决策责任，超过规定限额提交股份公司领导核准的事项，股份公司层面承担领导责任。
第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人
签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门可根据具体情况提出审核要求。
第八条 子公司总经理可对公司预算范围内的审批事项授权行使，但必须报股份公司财务审核。
第三章 财务审批程序
第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定
1、预借款包括出差临时借款、采购临时借款、办事处支付备用金以及其他临时性借款，金额在5,000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超过此限额的预借款，应提交公司总经理批准。
2、公司与各子公司之间发生的交易事项，由子公司总经理审批，公司财务总监核准。
第十条 预付款审批规定
1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同约定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司总经理审批。
2、超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管副总及公司财务总监审批，公司总经理核准后支付。
第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定
1、每年年初，由公司人事部及财务部参与，会同公司实行计件工资及业务提成的所属部门共同制定计件工资及业务提成标准方案，并报总经理办公会讨论通过后，经公司总经理签发后实施。
2、公司的薪资发放，由各所属部门制定月工资发放金额，同时将工资发放计算标准一并提交公司人事部门审核，经公司财务总监审批后发放。
3、公司固定福利费事项的调整由公司人事部提出具体方案，经总经理办公会讨论通过后，公司总经理签发后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由公司人事部门审核，公司财务总监审批后发放。
4、公司临时性员工福利发放，由公司总经理办公室提出方案，经公司财务总监审核，公司总经理核批后实施。
第十二条 涉及保证金退返的财务审批规定
合同保证金的退还由公司业务归口的部门在保证金退还到期日出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准后支付。
第十三条 购买或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定
1、股份公司及子公司涉及购买资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由股份公司统一管理。
2、公司投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等）按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总经理审批后实施。
5、公司及控股子公司与持股5％以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应按照《公司章程》等相关规范要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总经理审批实施。
7、公司及控股子公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定详细的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总经理审批后实施。
第十四条 公司工程建设、装修改造、设备大修理等建设性支出的财务审批规定
1、公司单项建设性支出在1000万元以上的项目立项应提交公司董事会按相应权限审批。项目经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总经理审批后实施。
2、公司单项建设性支出1000 万元（含1000 万元）以下的项目立项由公司总经理办公会审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，由公司总经理审批后支付。
第十五条 控股子公司各项费用的审批规定
1、公司对所属控股子公司实行全面预算控制和月度计划审批相结合的管理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司总经理办公会审议。
2、各控股子公司在全年预算额度内进行指标分解，控股子公司按月度分解指标，向公司财务部上报月度资金使用计划，月度资金使用计划经公司总经理审批后，在月度内由控股子公司总经理逐项安排，报公司财务总监审核后支付。
3、控股子公司在年度内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总经理审批后支付。
第十六条 公司费用报销审批规定
1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的管理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、招待费、宣传费等项目由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司总经理办公会审议后，由公司总经理签发后实施。
2、各部门严格控制全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。
3、单项费用支出在2 万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总经理、财务总监及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由总经理办公会议讨论决定，由公司总经理审批后实施。
4、公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。
第十七条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做决定。
第十八条 财务总监的审核监督职责：财务总监为公司财务管理工作的负责人，履行本制度规定的审批职责。
财务审批篇六
《财务费用审核审批制度》
弘远益民
贵州弘远益民投资有限公司
财务费用审核
审批制度
（试 行）
2012年6月制订 （机 密）
贵州弘远益民投资有限公司 发布
财务费用审核审批制度
为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。
一、借款的审核审批
1、员工因工作需要借款的审核、审批
（1）员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；
（2）2000元以下（含）借款由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总裁审批→凭签批后的借款单出纳处借款。
（3）员工私人借款审批流程：负责人审核→财务审核→分管副总裁审批→董事长或总裁审批，公司原则上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。
（4）项目部人员差旅费借款，项目部负责人审批，项目部出纳内勤登记备查，从项目部备用金中支付，项目备用金，每周清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定。
（5）赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审核→汇总报总裁审批。
（6）借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元。部门负责人应及时督促借款人还款报销。项
目部除固定备用金外，前款不清后款不借。
2、采购物资材料借款的审核、审批：
采购物资前编制采购计划单，计划单由分管副总裁审核。
（1）由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审批，（借款超过3万）→董事长或总裁审批→财务出纳借款。
（2）物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票→部门负责人核准→财务部门审核→分管副总裁审批（金额超过3万元材料物资采购款的）→总裁或董事长审批→财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特殊情况可申请延缓一天结算。
（3）其他行政办公费用由经办人填写借款单→部门负责人复核→财务部门审核→分管副总裁审核→董事长或总裁审批；水、电、电话费、房租、物业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批；
二、各项费用支出的审核、审批
1、差旅费的审核、审批：
（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司《公司出差管理制度》执行；
（2）营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；
（3）公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；
（4）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批。
2、招待费的审核、审批：
（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；
（2）报销单由部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批(单笔费用超过500元以上的)→董事长或总裁审批(并附菜单及相关明细单)；
（3） 在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。
3、办公费用、小车费用的审核、审批：
办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销。
公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。
(1) 以上报销人填报销单→行政部门负责人审核→财务审核→分管副总裁审批；
(2) 一次性购置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具由董事长或总裁审批；单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；
(3) 自备车报销按《公司行政管理手册车辆管理制度》相关规定执行。
4、工资、奖金的审核、审批 ：
薪资分配方案根据公司薪酬制度执行。
(1)各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表→财务审核→分公司或项目部负责人核准→企业经营管部门负责人审核→分管副总
裁审批→董事长或总裁签批
（2）年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批。
5、工伤发生后，由部门或分公司、项目部负责人出具事故报告，由企业经营管理部复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批。
6、有相对固定标准的费用审核、审批：
如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总裁或董事长审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门负责人核准，财务审核，分管副总裁审批。
7、对有关人员享受补贴的审核、审批：
通讯补贴，按《公司行政管理制度通讯费用管理规定》执行；发放时，行政人事部统一造表→部门负责人复核→财务审核→分管副总裁审批； 享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。
8、业务奖励费、公关费的审核、审批：
对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁、董事长。
9、职教、培训费等的审核、审批：
职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，分管副总裁审核、报总裁或董事长审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。
10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理
财务审批篇七
《财务审批制度》
财务支出审批制度
（建设期执行）
1总则
1.1为了贯彻上级财政部门和股东有关加强财务管理要求，提高公司财务管理水平，合理控制各项支出，规范财务支出行为，明确财务支出的权限和责任，防范违规违纪问题的发生，根据国家有关的财经法律、法规要求，制定本制度。
1.2财务支出包括公司建设期间基本建设投资等的全部内容。公司各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规，按事权和财权统一的原则，既按规定行使领导职权，确保建设任务的完成，又按规定承担相应经济责任，确保国家和公司利益不受损失。
1.3各项财务支出审批应遵循以下原则：①遵守国家有关的财经法律法规，严格执行各项支出标准；②厉行节约，提高资金的使用效益；③严格按照批准的预算、签定的合同、工程计量等进行审批，保证建设任务的完成；④严格执行审批权限。
2财务支出审批程序
2.1按公司财务管理办法规定：由公司董事长授权公司总经理总体负责公司财务管理工作。公司财务管理层次为：总经理、财务总监、财务处。公司的各项财务支出，均为董事长授权总经理审批，总经理外出时由总经理授权副总经理审批。根据不同情况划分审批权限，分
级审批、分级负责。各级财务支出责任人在规定的管理、审批权限内对财务支出审批时必须认真负责、责任明确。①具体业务经办人员对财务支出的真实性、有效性负责；②公司各部门负责人对财务支出的真实性、有效性负责；③财务部门对载明支出内容和规模的凭证的合法性负责；④公司业务主管领导、总经理对支出的有效性和合法性负责；⑤财务总监对支出的合法性及在会计核算中的准确性、适当性负责。
2.2财务支出审批程序
2.2.1正常性小额支出的审批程序：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理；
2.2.2非正常支出，无论金额大小，一律按下列程序审批：具体经办人员或部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理→董事长（总经理报董事会决议，董事长审批）
2.2.3合同约定投资性支出按下列程序审批：具体经办人员→部门负责人→财务部门审核→财务总监→总经理
3财务支出审批权限
3.1财务支出的审批权限
根据财务支出的用途和结算方式不同，审批权限如下表：
3.2财务支出审批的有关要求
3.2.1公司印发的有关物品采购等制度的审批权限同财务支出的审批权限。对各类预付款只进行一次审批，但要求在使用中不得改变财务支出用途，在报销时财务部门重复审核原始凭证内容与预付款事项的一致性。
3.2.2各项现金性质的财务支出应符合公司印发的《现金管理办法》。
3.2.3各项财务支出均需由相关的责任人审批。因此，对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完整。上级批复时，如：同意支付、同意报销；下级请示上级时，如：请批示、建议XX办理；财务部门审核后上报时，如：已审核，请董事长或总经理批示。重要财务支出事项有合同约定时，必须附有合同，按合同约定条款执行；全额付款或分期预付款时，由部门负责人提出具体的意见。
3.2.4各项工程预付款审批权限同公司印发的《唐曹高速公路计量支付实施办法》审批权限。
4财务支出报销的有关要求
财务审批篇八
《财务审批制度》
财务审批制度
南京致道园林工程有限责任公司
中外园林建设总公司南京分公司
宁致财字2007（001）号
鉴于目前公司财务管理的现状和流程，为进一步提高公司财务管理的规范化程度，起到开源节流、强化支持、提高效益的财务管理效果，特制定以下财务审核、审批制度及相关规定，各单位、部门及全体员工必须严格遵守：
一、财务审核、审批流程：
（一）、借款审核、审批流程：
1、当事人因公用款可事先向公司财务部借款，填写借款单，注明借款事由及金额：出差借款的还需在借款单上注明去向、出差时间、人数等交给分管领导审核。
2、经分管领导审核的借款单提交总经理审核。
3、经审核的借款单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的借款由财务总监提交董事长审批。
4、经审批的借款单交给出纳、领取借款。
5、当事人在异地因公借款应采用传真的方式将借款单传回公司财务部，没有传真条件的地点可采用短信或电话的方式告知财务总监借款理由及金额，由财务部负责代为办理借款审批手续，手续完备后出纳汇款。
（二）、行政、办公费用报销审核、审批流程：
1、当事人将原始单据粘贴在费用报销单后提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的报销单提交总经办主任审核。
3、总经办主任审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后将报销单提交财务总监审核、审批；超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、行政、办公用的固定资产、单价200元以上的低值易耗品的购买必须事先申购，持经总经办主任、总经理、财务总监审核、审批的申购单方可购买，单价2000元以上的固定资产的申购单需董事长加批。
（三）招待费用（不含市场拓展费用）报销审核、审批流程：
1、执行招待任务的人员根据招待费发票填写费用报销单和招待费使用说明单，每次招待任务必须单独填写一张费用报销单和一张招待费使用说明单，不得将两次或两次以上的招待费发票共用一张费用报销单、招待费使用说明单，也不得将招待费发票与其他报销票据共用一张费用报销单。
2、报销单提交部门负责人审核。工地项目的招待费在发生前需请示董事长、总经理或财务总监。
3、经部门负责人审核的报销单提交同意该次招待的公司领导审核。
4、之后提交公司分管领导审核，再交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核。
5、经总经理审核的费用报销单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（四）差旅费用报销审核、审批流程：
1、出差人员回公司或项目部后应及时填写差旅费报销单，按时间顺序填写起止地点、车船飞机票、住宿费、补助等，填写、粘贴完备的差旅费报销单提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的差旅费报销单提交总经办主任核对考勤、行程、机票款等情况。
3、经总经办主任审核的报销单提交公司分管领导审核，公司分管领导审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（五）工程实施费用报销、支出审核、审批流程：
1、工地项目部工程队的生活费由出纳在每周二、三到工地按标准发放，领款人如实按领款人数填写付款单（付款单上要附工人姓名），出纳持付款单回公司后提交总经理审核，财务总监审批；公司在编人员的生活补贴按标准借支，项目部每月汇总报销一次。
2、工程实施费用的报销由经办人填报，经项目负责人审核后提交工程部经理审核；项目负责人经办的，费用报销单要有同项目的其他相关人员签字证明，否则不得提交下一步审核；公司在编人员的生活补贴在工程部经理审核后提交公司分管领导审核之前要交总经办主任审核。
3、经工程部经理审核的报销单提交公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、人工费的决算支付以预算部的审定价为准，支付报单需附决算报告原件，决算报告需有项目经理、工程部经理、公司分管领导、预算部经理、总经理的签审意见方为有效。
7、工程实施费用按照先借款后报销的程序办理，各工地每月至少报销一次；各工地负责人应严格按照财务制度的要求填写报销单、粘贴原始凭证，否则财务有权退回办理。
8、工地自行采购的辅材、紧急采购的材料的支出报销必须在提交工程部经理审核之前提交材料部经理审核。
9、工地通信费用的报销参照行政办公、办公费用报销审核、审批流程办理；工地交通费用、车辆使用费、维修费、保险费、房租、水电费的报销须在提交主办会计稽核之前提交总经办主任审核。
（六）工程材料采购费用的审核、审批、支付流程：
1、公司执行采购事前审核程序，需工地项目部自行采购的辅助材料、紧急采购的材料必须事先提交或告知材料部，经材料部经理同意后方可自行采购；由材料部采购的主材、辅材以及工地项目部自行采购的主材必须由项目部向材料部提交材料申请表，审核、审批流程依次为：项目负责人审核、材料部经理审核、总经理审核、财务总监审核审批、董事长加批；材料部根据审批结果安排采购；未经审批各工地项目部不得自行采购材料。
2、材料供应商直接供货的材料款支付审核、审批流程：
（1）材料部根据入库单（入库单注明供应商名称、所属项目、材料规格名称、单价、合价、库管签字、项目负责人签字、材料部经理签字）及结算凭证填写费用报销单。
（2）费用报销单经材料部经理审核后提交工程部经理审核，工程部经理审核后提交公司分管领导审核。
（3）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后由财务总监审核。
（4）经财务总监审核后的报销单交主办会计挂应付账款。
（5）材料部根据各供应商授信额度、催款情况、服务态度、工地材料供应形势等按照财务已挂应付账款情况填写付款申请单，经材料部经理审核后提交主办会计稽核。
（6）经主办会计稽核的付款申请单提交总经理审核。
（7）总经理审核后的付款申请单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的提交董事长审批。
3、材料部现购材料、工地现购材料报销审核、审批流程：
（1）采购人根据入库单及结算凭证填写费用报销单，交项目负责人审核，材料部经理审核。
（2）经材料部经理审核后的报销单交工程部经理或公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
（3）稽核后的报销单提交总经理审核，财务经理审核、审批。
（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（七）设计费用报销审核、审批流程：
1、设计部门发生的费用应将发票等结算凭证粘贴在费用报销单后提交技术部经理审核。
2、经技术部经理审核后的报销单提交总经办主任审核，之后再提交主办会计稽核。
3、稽核后的报销单提交总经理审核，之后再提交财务总监审核、审批。
4、超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（八）市场拓展费用报销审核、审批流程：
1、经营部运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人根据发生的费用填写报销单，招待费单独填写报销单〔具体要求见本制度第一条第（三）款第1点〕提交经营部经理审核，之后提交公司分管领导审核并签署意见。
（2）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，之后提交总经理审核。
（3）经总经理审核后财务总监审核、审批。
（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
2、总经理或其他公司领导运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人填写完报销单之后提交主办会计稽核（招待费的报销单要求同上）；
（2）稽核后提交总经理审核，签署意见。
（3）提交财务总监审核、审批，超过财务总监权限的提交董事长审批。
（九）车辆使用费、维修费、保险费报销审核、审批流程：
1、公司的车辆均需事前申请用车、填写派车单，经总经办主任同意签字后方可出车；特殊情况无法办理申请用车的可事先电话申请，事后补办申请手续；车辆使用费包括油费、通行费、停车费。
2、专人专车、工地用车必须如实填写“出车情况记载表”，不得缺项。
3、公司车辆的使用人、相关费用经办人（含工地用车）填写完费用报销单后连同派车单（专人专车除外）一起提交总经办主任审核。
4、总经办主任审核后报销单提交主办会计稽核。
5、稽核后提交总经理审核，财务总监审核、审批。
6、超过财务总监权限的报销单提交董事长审批。
（十）其他费用的报销按照“谁分管、谁负责”的原则，比照以上性质最相近的费用报销审核、审批流程办理。
二、财务审批支付权限：
1、财务总监：借款10000元以内（含10000元），一般费用报销及支付5000元以内（含5000元），招待费的报销单次500元以内（含500元）
2、董事长：财务总监权限以上的各种额度的借款、各项费用的报销及支付。
3、财务总监认为在本级审批权限之内有必要提交董事长审批的费用需提交董事长加批。
4、总经理个人借款每月10000元以内（含10000元）
三、相关规定：
1、严禁当事人介入付款程序对借款金额、对外支付指手画脚；公司除董事长以外任何员工不得干预进入财务之后的对外支付。
2、费用的审核、审批严格按照本制度规定的顺序执行，当事人以及审核权人、稽核人不得越级审核、审批，否则财务中心退回办理，财务总监有对任何越级人的最终考核权。
3、审核人、稽核人未能对有差错的费用报销单、付款申请单查出问题而退回的，自查出问题的环节以下的审核权人、稽核人各罚款50元，财务总监为最终考核人，被董事长查出问题的，董事长处罚财务总监100元；已经给公司造成经济损失的，由董事长视损失大小、情节轻重对当事人、审核权人、稽核人进行处罚，并由责任人负责赔偿；对故意、恶意出错，徇私舞弊，侵吞公司财产的责任人，加重处罚，并由其承担相应法律责任。
4、当事人不得越过审核权人直接找有审批权限的人审批，否则财务部退回办理。
5、当事人将单据交给财务部后，借款三小时之内办理完毕（出纳因公外出顺延）；费用报销两个工作日之内办理完毕。超过时限的，财务总监在公司的扣罚财务总监50元，财务总监不在公司的扣罚会计20元，由当事人向总经理投诉由总经理处罚。（对外部往来款除外）
6、有审核、审批权限者不在公司本部的，按本制度规定的审批流程由下一级审核权人、审批权人短信、电话请示上一级有权限者；经同意方可审核、签字，事后补签。
7、当事人报销费用严格按审核、审批流程中规定费用分类归集，粘贴原始凭证，将两种以上费用合在一张报销单视为违规报销，财务不予办理。
8、工地自行采购的材料价格必须在材料部提供的指导价格以内，超过材料部指导价格的费用支出材料部经理有权提出处理意见，之后的审核权人、审批权人可根据此处理意见提出具体处理意见，总经理、董事长给出最终处理意见。
9、计程车乘车费、租车费、通行费、停车费的报销必须在提交报销之前注明事由、起止地、停车点，对未注明的报销单总经办主任有权退回办理。
10、按照组织管理的原则，在本制度规定的审核流程中（不含审批）部门负责人（总经办除外）无权审核公司分管领导的费用，公司分管领导无权审核公司最高经营管理者的费用。
11、总经理、财务总监因公或假期不在公司的可指定代理人代为审核相关单据，亦可采用短信、电话方式通知，事后补签；牵涉到付款的，由出纳电话请示财务总监。
12、本制度以及“公司关于费用报销及报销标准的规定”中的规定必须先请示相关领导再发生费用的报销在部门负责人审核后下一步必须提交同意该项费用发生的领导签字，之后按照本制度规定流程需该领导签字的可跳过不签。
四、本制度的解释权归公司财务部。
五、公司原有相关财务审批制度自本制度执行之日起同时废止。
六、本制度自2007年7月10日起执行。
南京致道园林工程有限责任公司
中外园林建设总公司南京分公司
2007年6月26日
财务审批篇九
《公司财务审批制度》
财务审批制度
为了规范公司的财务管理程序，提高工作效率和资金使用效率，特制订本制度。本制度适用于公司总部及省内各办事处。
本审批制度规范的内容包括商品出库、货款支付、工资发放、费用报销、备用金领用、固定资产购置、税金交纳和其他货币资金使用的审批。 一、 出库审批
1、审批程序
⑴ 对于先收款后发货的情形 由经办人员填写请购单交部门负责人签批后经公司出纳确认款项加盖“现金收讫”或“银行收讫”章，交由会计审核，财务负责人复核，再报相应的审批权人审批。经办人员持审批权人的审批意见到库房办理商品出库手续。
⑵ 对于先发货后收款的情形 由经办人员填写请购单交部门负责人签批后经公司统计确认应收款额，交由财务负责人审核，再报相应的审批权人审批（额度外的不予批准，额度由销售部提供）。经办人员持审批权人的审批意见到库房办理商品出库手续。
2、审批权限
二、货款支付审批
1、审批程序
⑴ 货款支付一律先由经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附合同原件)均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。
⑵ 经办人员将付款申请表交由部门负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交公司会计审核。
⑶ 会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。
2、审批权限
货款支付按照下表中对应的审批权限由相应审批权人审批。
三、工资发放（包括员工社会保险费用）审批
由公司行政人事部制作员工《工资发放表》交公司董事长审批。 四、费用报销审批
费用报销包括销售费用、行政费用和财务费用的报销。
销售费用在本制度中指保市场费、物流费、广告费、店员奖、促销费、业务招待费、业务提成、销售人员差旅费等；
行政费用在本制度中指办公用品费用、电话费、技术开发费、会议费、员工教育费用、租赁费、修理费、员工探亲路费、总部员工差旅费等；
财务费用在本制度中指利息支出、金融机构手续费、审计费等。 1、审批程序
⑴ 由费用报销人员填写费用报销单或差旅费报销单（单次出差的完整费用，不允许分次填列分次报销）并经本部门负责人/办事处负责人审核无误后，交由上级主管签批，再将费用报销单或差旅费报销单交财务部会计。
⑵ 公司会计审核单证的真实性或根据公司其它现行规定核定报销金额后交公司财务负责人复核，复核无误后签名，于每周周二、周五集中交相应的审批权人审批。
2、审批权限
根据费用报销额的大小按照下表中对应的审批权限由相应审批权人审批。
元
五、备用金领用审批
⑴ 省内办事处借用备用金 先由办事处负责人按规定额度3000元填写借款单，并注明借款事由、金额、预计报销日期等内容，交公司副总经理审批后到财务部领用备用金。
⑵ 公司员工借用备用金 先由借款人填写借款单，并注明借款事由、金额、预计报销日期等内容，交相应的审批权人审批。审批权限与费用报销的审批权限相同。
六、固定资产购置审批
审批程序及权限
由申请人向行政人事部提出购置固定资产申请报告（报告说明购置固定资产的必要性、计划购置数量、固定资产品名、规格、型号、市场询价情况、资金来源等）及付款申请单；
行政人事部负责人根据公司和申请人的实际情况对是否购置给予签批。 七、交纳税金审批
公司应缴纳各项税金的纳税申报由会计负责填列后交公司财务负责人审核签署。
八、必须由董事长审批的内容：
⑴ 对外借贷及还贷 ⑵ 对外投资、成立新公司 九、其他
⑴ 银行代扣代缴的各项费用无需填制付款申请表，无需报批。 ⑵ 审批权人因故不能履行审批权利时，其审批权上移。 本制度的解释权归公司财务部。
本制度公司董事会批准并发布之日起执行。