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《税收筹划》2016年上半年第一次作业
问题 1
得 2 分，满分 2 分
下列可以税前扣除项目的是 答案
所选答案：
资产盘亏净损失
问题 2
得 2 分，满分 2 分
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 答案
所选答案：
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
问题 3
得 2 分，满分 2 分
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是 答案
所选答案：
自产产品对外投资
问题 4
得 2 分，满分 2 分
下列项目中，应征收增值税的有 答案
所选答案：
企业将自产钢材用于扩建厂房
问题 5
得 2 分，满分 2 分
不能达到节税目的的租金支出的节税筹划是 答案
所选答案：
在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租
问题 6
得 2 分，满分 2 分
关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是 答案
所选答案：【2016年上半年税收】
关于混合销售和兼营的说法中不正确的是 答案
所选答案：
纳税人兼营不同税率货物时若未分别核算销售额，从低适用税率
问题 8
得 2 分，满分 2 分
对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征
期是3年，在特殊情况下，追征期是（）年
答案
所选答案：
5
问题 9
得 2 分，满分 2 分
按税收收入归属和征管权限不同分类，下列全部属于中央税的是 答案
所选答案：
消费税、关税、海关代征增值税
问题 10
得 2 分，满分 2 分
税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是
答案
所选答案：
所得税
问题 11
得 2 分，满分 2 分
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 答案
所选答案： B.
自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
问题 12
得 2 分，满分 2 分
按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是 答案
所选答案：
关于利用纳税人的选择进行增值税筹划的原理不恰当的是 答案
所选答案： C.
从一般纳税人变为小规模纳税人比较困难
问题 14
得 2 分，满分 2 分
下列项目中，应征收增值税的有 答案
所选答案： D.
企业将自产钢材用于扩建厂房
问题 15
得 2 分，满分 2 分
纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务时，计算缴纳消费税的计税依
据是
答案
所选答案：
纳税人销售同类应税消费品的最高价格
问题 16【2016年上半年税收】
得 2 分，满分 2 分
企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务宣传费支出不得在所得
税前扣除
答案
所选答案： 错
问题 17
得 2 分，满分 2 分
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、
职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入
答案
所选答案： 错
问题 18
得 2 分，满分 2 分
外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，均不得退免税 答案
所选答案： 错
问题 19
得 2 分，满分 2 分
兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税
率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额
答案
所选答案： 对
问题 20
得 2 分，满分 2 分
对于既作价随同应税消费品销售，又另外收取包装物押金的，凡是纳税人在规定的期限内不予退还的，
均应并入应税消费品的销售额，按适用税率征收消费税
答案
所选答案： 对
问题 21
得 4 分，满分 4 分
"根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有" 答案
所选答案：
汽车的修配
受托加工白酒
问题 22
得 4 分，满分 4 分
下列各行业的计税依据说法正确的有 答案
所选答案：
自开票的联营运输业务，以实际取得的营业额为计税依据
一般货款业务的营业额为贷款利息收入
问题 23
得 4 分，满分 4 分
下列各项可以不纳消费税的有 答案
所选答案：
委托加工的应税消费品收回后直接销售的
烟酒专卖店销售烟酒
自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
问题 24
得 4 分，满分 4 分
企业在实务中操作纳税筹划时需要重点关注的事项有 答案
所选答案：
跨国经营战略和管理模式
企业组织形式和功能
国际税收管辖权与我国税制现状
财务管理手段和人员素质
问题 25
得 4 分，满分 4 分
企业进行税务筹划的目标包括 答案
所选答案：
恰当的履行纳税义务
获取资金时间价值
实现涉税零风险
问题 26
得 4 分，满分 4 分
可能利用会计政策选择和会计估计变更来进行税收筹划的有 答案
所选答案：
变更折旧方法和折旧年限
《税收筹划》2016年上半年第二次作业
问题 1【2016年上半年税收】
得 2 分，满分 2 分
38.同一作品再版取得的所得，应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。 ( ) 答案
所选答案： 错
问题 2
得 2 分，满分 2 分
40.纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪，应视作取得奖金或年终加薪当月的工
资、薪金所得，并与其当月工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。( )
答案
所选答案： 错
问题 3
得 2 分，满分 2 分
42.某企业职工赵某2008年5月份取得工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，
单位扣缴其个人所得税295元。( )
答案
所选答案： 错
问题 4
得 2 分，满分 2 分
38.对补征的企业所得税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的
期间，按日加收利息，且加收的利息可以在所得税前扣除。（ ）
答案
所选答案： 错
问题 5
得 2 分，满分 2 分
41.企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
业务宣传费支出不得在所得税前扣除。（ ）
答案
所选答案： 错
问题 6
得 2 分，满分 2 分
3.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2007年6月10日来华，9月4日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月 支付工资折合人民币60000元；8月份受所工作的中国企业委托，审核英文翻译稿，取 得审稿报酬2000元。那么约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）。
A、2589.29元
问题 7
得 2 分，满分 2 分
5.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。 答案
所选答案：
C、稿酬
问题 8
得 2 分，满分 2 分
7.下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是 （ ）。 答案
所选答案：
B、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生 的费用
问题 9
得 2 分，满分 2 分
8.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。 答案
所选答案：
D、股票转让所得
问题 10
得 2 分，满分 2 分
13.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 答案
所选答案：
A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
问题 11
得 2 分，满分 2 分
18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时
（）扣除。
答案
所选答案：
D、加计
问题 12
得 2 分，满分 2 分
19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
问题 13
得 2 分，满分 2 分
16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得
额征收所得税的是（）。
答案
所选答案：
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的 投资收益√
问题 14
得 2 分，满分 2 分
13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税
所得额时扣除。
答案
所选答案：
C、12％
问题 15
得 2 分，满分 2 分
14.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 答案
所选答案：
D、十
问题 16
得 2 分，满分 2 分
10.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 答案
所选答案：
A、符合条件的非盈利组织的收入
问题 17
得 2 分，满分 2 分
9.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（ ）。
答案
所选答 案： B、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所
得税纳税申报表
问题 18
得 2 分，满分 2 分
8.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有（ ）。 答案
所选答案：
C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征 企业所得税
问题 19
得 2 分，满分 2 分
5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收
入总额中直接扣除的是（ ）。
答案
所选答案：
B、转让固定资产发生的费用
问题 20
得 2 分，满分 2 分
7.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 答案
所选答 案： A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰
的部分准予扣除
问题 21
得 4 分，满分 4 分
19.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民纳税人所依据的标准有（ ）。 答案
所选答案：
B、住所标准
D、居住时间标准
问题 22
得 4 分，满分 4 分
23.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 答案
所选答案：
A、年终加薪
C、劳动分红
问题 23
得 4 分，满分 4 分
25.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有（ ）。 答案
所选答 案： B、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事
客货运营取得的收入
C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D、个人从事彩票代销业务而取得的所得
问题 24
得 4 分，满分 4 分
24.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ ）。 答案
所选答案：
A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
问题 25
得 4 分，满分 4 分
26.以下人员取得的工资、薪金所得适用附件费用减除标准的是（ ）。 答案
所选答 案： A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍
人员
B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、
薪金所得的外籍专家
C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人