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2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。 A．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D．尚未处理的现金净溢余
A
B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 2.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。
3.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。 A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
4.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。
A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A
B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 5.必须逐日结出余额的账簿是（ ）
A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人
C．总会计师 D．董事长
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。 7.1．现金管理的首要目的是（ ）。 A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 8.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
9.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
10.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
11.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。
A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
12.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人
B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A
B
C
D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。 13.应每日清点一次的财产是（ ）。
A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A
B
C【2016最新现金管理条例】
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 15.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。 A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A
B
C
D
E
2.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（ ）。 A．库存现金应该每日清点一次 B．库存现金应该采用实地盘点法
C．要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D．在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金
A
B
C
D
E
答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。
3.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ ）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章
A
B
C
D
E
4.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。 A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A
B
C
D
E
5.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。 A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第二十三条规定。 6.以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。 A．支付本单位职工津贴500元 B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元 D．支付职工困难补助费800元
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
7.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（ ）。 A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应收款 D．其他应付款
A
B
C
D
E
答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。 8.现金管理主体包括（ ）。
A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
E
9.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ ）。 A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A
B【2016最新现金管理条例】
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
2.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（ ）。
A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
3.应每日清点一次的财产是（ ）。
A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 4.必须逐日结出余额的账簿是（ ）
A. 现金总账 B. 银行存款总账 C. 现金日记账 D. 应收账款总账
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人
B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A
B
C
D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
7.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定 C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
8.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。
A．开户银行
B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
9.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。
A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
10.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。
A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A
B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。
A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。
12.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（ ）。
A．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D．尚未处理的现金净溢余
A
B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 13.1．现金管理的首要目的是（ ）。
A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。 14.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。
A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
15.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人
C．总会计师 D．董事长
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（ ）。 A．中国工商银行 B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行
A
B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。 2.现金管理的基本要求包括（ ）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账 B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度 D．现金保管制度
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。 3.现金管理主体包括（ ）。
A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第四条规定。
4.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ ）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A
B
C
D【2016最新现金管理条例】
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条规定。
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。
A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业
A
B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ ）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章
A
B
C
D
E
答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。 7.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。 A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第二十三条规定。
8.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。
9.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（ ）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B．实行大额现金支付登记备案制度
[篇一:学校现金管理制度]
一、认真贯彻执行国务院颁布的现金管理暂行条例。学校经费开支必须严格遵守国家财经制度，履行社会集团控购物资审批制度。
二、学校经费严格执行预决算制度。一切经费开支坚持“一支笔”审批。现金管理制度。
三、学校公款不准私人借用，退教职工确有困难由工会互助“一日捐”活动来解决……
四、各项费用支出严格履行审批手续，内部借款必须办理手续，经校长批准方可支付。财务人员不得发放超过规定限额的资金。超过规定限额可用现金转帐支票形式代替。学校购买物质，1000元以上的只能用支票或托付转账方式支付。
五、学校现金一律存入财政专户(财务室保险柜存留现金不得超过500元)，专款专用，杜绝挪用、转借公款或公款私存等现象。不以任何名义套取、挪用和坐支现金，对违纪者，除退赔资金外，还要追究其行政责任。
六、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清，事后概不负责。现金管理制度。
七、现金帐登记要及时，做到日清月结，帐钱相符。
八、本制度自颁布之日起实施。
[篇二:学校现金管理制度]
为加强对现金的使用、保管进行控制，确保现金资产的安全，
[篇一:公司资金管理制度]
公司资金管理制度
第一条公司现金的使用范围应符合国家<现金管理办法>的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。
公司应在下列范围内支付现金:
(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；
(二)个人劳务报酬；
(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。
第二条各单位应核定库存现金限额，库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。资金管理制度。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
第三条收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。
第五条一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖"现金收讫"字样。
第六条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。
第七条一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，
[篇一:专项资金管理制度]
为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度:
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。专项资金管理制度。
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，建设、图书信息建设)、基础设施建设。”
(三)[黑河学院专项资金管理办法(试行)]第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”
(四)[黑河学院专项资金管理办法(试行)]第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。”
四、所需资料
(一)项目申请书；
(二)项目计划任务书；
(三)黑河学院预算分配方案；
(四)可行性研究报告。
五、受理
专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人(a角、b角)对各部门申报材料进行形式审查，符合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。
六、核准与决定
(一)受理后，承办人(a角、b角)按要求审核申报材料后，报分管副处长；分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定；
(二)承办人(a角、b角)根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。
七、审批时限
自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。
八、公开公示
本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。
九、监督检查
按照<黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法(试行)>执行。
十、责任追究
按照<黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法(试行)>执行。
[篇一:最新公司财务管理制度范本]
第一章总则
第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。公司管理制度范本。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，
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